企业税收筹划的基本思路-精品文档.docx

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1、企业税收筹划的基本思路所谓税收筹划亦即是纳税筹划，其代表着在国家的税收法规与政策允许范围之内，关于筹划经营、投资融资以及理财一类的活动，进行税收筹划最重要的目的就在于税收负担的减轻，进而令成本得到降低，也或得更多的利益与利润。关键词:税收筹划；企业；基本思路随着科学与信息技术的快速发展，我国的经济进步宏大，而相应的，市场其竞争环境也变得愈加剧烈，而社经济主体其创造利率却在不断减少，甚至在长期经营当中有盈利不停减少的情况出现。却也随着经济长期的进步，相关的税法标准得到了健全，同时令企业在进行经营管理的时候必须面对更多税收问题。因而，企业做大科学的税收筹划就变得尤为重要。一、关于企业税收筹划及其基

2、本思路(一)概念与特征要进行税收筹划，合法性是必要的前提，并且它的目的和企业经营的目的应该保持一致。一般来讲，税收筹划拥有合法性、前瞻性、综合性三个特征。税收筹划的合法性，意味着其一定得遵守相关法律法规才行，并且要把明确的法律条例作为基础与根据，进而在允许的范围内完成相关工作，还需要体现税收政策的导向才行。税收筹划的前瞻性，意味着其是具有一定预见性的。税收筹划对企业相关生产经营、投资融资等活动做到相关设计，相关的规划以及设计安排就必须到位。和其他的义务相比，纳税义务是存在滞后性的。是以，假如出现了经营活动，需要交纳的税额就确定下来了，那么这个时候进行税收筹划是不存在现实意义的。税收筹划的综合性

3、，其根据在于相关税法规定，而不同税基之间是可能存在关联的，甚至其中一种税基的缩减也能够影响到其他税种税基出现增大的情况，某纳税期限内缴纳税款少，那么别的纳税期限可能就缴纳税款多。是以，应该注重整体税负轻重，并且避免当税负降低的时候出现销售和利润下降程度超出节税收益的情况。(二)基本思路关于企业税收筹划的基本思路，首先在于课税基础的缩小。实现课税基础的缩小，能够让应纳税额也得到减少，更能够与较低税率相适应，进而让双重的减税效果得到实现。假如讲让各项收入都实现最小化，那么在税法其允许的范围以及限额当中，就应该让各项成本相关费用实现最大化。其次是较低税率的适用，不同的税法往往存在不同的税率，而累积税

4、率与税目是节税效果最好的办法。再则是纳税期限的延缓。对于企业而言，资金是存在时间价值的，假如能够将纳税期限延缓，那么就等于能够享遭到无息贷款相关利益。通常情况下，应纳税款其期限越长就能够有越大的利益获得。最后是关于于所得年度的合理归属。为此，能够借助于收入成本以及损费等来实现增减或者是分摊，只是这也需要能够做到销售构成的正确预测以及各项费用的正确支付。企业的获利趋势同样应该把握，进而做到科学合理的安排，获得更多的利益。二、企业税收筹划的方法(一)关于企业税收筹划的设立企业理财中的一个重要内容就在于税收筹划，而其展开与资金运动离不开。节税的目的是为了能够做到资金成本以及利润最大优化，对于企业经营

5、活动相关的税收筹划，从一开场就应该进行设立。企业在进行税收筹划的时候，首先要注意股份公司以及合作企业的选择问题，不同的企业公司其纳税规定可能不同，而企业在进行相关选择的时候也应该考虑到本身的情况。其次是要注意子公司以及分公司的选择问题。分公司以及子公司其纳税的情况与税收待遇可能由于地区问题而有所不同，假如借助于分公司的亏损，往往也能够令总公司其利润得到冲抵，进而将税负减轻。税收能够对国际相关经济与税收政策进行体现，而针对于不同的投资方向以及不同的纳税人，税法当中也有不一样的税收政策存在。当在进行企业设立的时候，应该注意相关政策的利用。对于投资者而言，企业注册地点的选择，可以以享遭到不一样的税收

6、政策，一些产业开发区或者扶贫区等，其税收政策存在优惠，那么无疑可以能实现税金支出的节约。(二)关于企业筹资与投资进行税收筹划最大的目的就在于令企业实现整体利益的最大化，是以关于企业筹资相关内容是特别重要的。关于企业筹资当中的税收筹划，资本构造的变动以及资本构造配置的组织都是需要重点关注的内容。通常情况下，为了能够得到比拟低的融资成本以及让利息费用的抵税效果得到发挥，实行企业的内部集资或者是企业之间的拆借资金等方式来完成筹资是比拟妥当的。当企业需要对投资做出预测或者是决策的时候，应该对投资能够获得的利益重点考虑。为此，应该要对投资当中的固定资产能够享遭到的抵税政策进行考虑，并且要将投资总额里面的

7、注册资本比例进行压缩，进而让税收筹划真正实现。借助于出资方式或者是资产评估来完成税收筹划，同样能够到达节税目的。(三)关于企业内部核算企业的税收筹划可以以利用企业内部核算来完成，这就需要将国家相关规定中的成本核算办法作为基础与根据，对相关费用等保证合法的基础上完成内部核算，进而也让成本、费用以及利润都能够到达最佳值，进而让纳税减少或者是不进行纳税。譬如讲，假如是通货膨胀时期，那么能够选择后进先出来进行计价存货，进而使得固定资产的折旧得到加速进而将税款实现递延。假如是通货紧缩的时候，就应该选择先进后出的办法，来实现税款的递延，进而实现税收筹划。三、结束语企业在进行经营期间，税收筹划的作用是无可替换的。足够正确以及到位的税收筹划，能够令企业的经济利益得到增加，可以以让纳税人其法制与纳税观念都得到提升，更能够令企业的管理水平与核心竞争力得到加强。在法律允许的范围内实现企业的税收筹划，才能够做到企业利益最大化。