大庆华科股份有限公司财务会计制度设计---精品文档资料整理.docx

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1、大庆华科股份财务会计制度设计当前，大庆华科股份有限对财务的重视程度不足，使得出现较多的财务问题，针对财务制度存在的缺陷进行相应的改进具有重要的现实意义。该企业可以通过设计有效的财务会计制度提升自身的自律能力，节约相应的成本，确保企业的各项业务能够顺利进行。一、大庆华科股份有限财务会计制度设计现状1.企业主体受到束缚针对该公进行调查发现，其内部的财务会计问题频频出现，已经对企业的发展造成较为严重的阻碍。企业的发展与资金的活动息息相关，财务会计活动贯穿企业整个主体。一旦财务会计制度出现问题，整个企业本身的所有环节都会受到影响，公司中的各个环节都随之发生了一定程度的变化，使得公司的发展偏离正常轨道。

2、在这种情况下，企业的财务会计问题虽然得到重视，但是由于其涉及的层面较为广泛，致使企业难以对其进行转变。如此便造成企业内部的问题无法解决，财务会计安全受到较为严重的负面影响，各种财务风险随之出现，对企业的发展形成了较大的阻碍。在这种情况下，企业针对会计制度进行设计，确保其内容能够发挥作用，让会计从业人员在其规范下进行工作，提升公司会计人员的整体工作水平，对于该企业来说具有重要的现实意义。2.会计账簿设计存在缺陷会计账簿的设计需要遵守国家颁布的会计方面的法律条款。会计本身便是一个较为复杂的工作，其内部体系构成方面较为繁复，内容的设置方面必须具备一定的规范性，才能够做到条理清晰、条款之间的逻辑联系较

3、强。如此便需要设计人员能够具备较高的设计水准。为此，国家专门制定会计制度设计的准则，对于会计制度的形式和内容方面作出了较为详细的规定。法律内容要求，我国的企业在进行会计制度设计的过程中，必须按照法律规定的标准进行。但是该企业的会计制度并未按照制定的规范进行制定，致使其会计制度的内容较为混乱，无法对企业的会计活动起到良好的指导作用。比如，成本和费用之间的分类出现偏离现实状况的表现。在较为严重的情况下，某些收入条目无法归类到企业的收入之下。如此的情况对于企业的负面影响较为严重，使得企业的效益出现下降，阻碍企业前进的步伐。3.会计科目设计不科学会计科目在进行设计的时候缺乏科学理念的指导，在这种情况下

4、，其出现了较为混乱的状况。比如将自制半成品当作委托加工，之所以会出现这种状况，是因为会计制度的设计人员对于会计制度本身的了解不足，致使其中的一些细节问题出现偏差，针对这种情况必须进行改正，否则会影响会计业务的有效展开。二、大庆华科股份财务会计制度设计存在的问题1.内部控制混乱该企业的内部控制制度已经出现较多的反常现象。一些财务会计人员在进行工作的过程中观念不够端正，不能够秉持认真负责的态度展开工作。同时，在进行账簿记录的过程中，存在会计信息造假的行为，侵吞公司的公共财产，在资源的使用方面也没有秉持节约的观念，致使一些资源发生较为严重的浪费现象。公司内部的各个部门之间缺乏有效沟通，致使其业务处理

5、流程脱离现实状况。这些因素对于公司的发展产生较为严重的负面影响，该企业的各个层面早已关注这个问题，但是难以对其作出较为根本的改变。针对这些状况进行分析，通过财务会计制度的设计对其产生良好的规范作用。2.会计人员职责划分存在缺陷该企业在发展的过程中，财务会计人员相对较少，这是公司的遗留问题，对其发展造成了较为严重的影响。在公司发展的进程中，在某一阶段，会计部门仅有几人存在，负责整个公司的会计工作。如此的情况导致会计工作无法在高效率的情况下进行，一些原本不能由个体同时持有的职权归一人所有，使得职责的详细划分难以实现。这种情况的存在使得会计人员的职权过于集中，在某些业务同时由一人办理时，就可能会发生

6、渎职现象，是催生贪污的较为重要的影响因素。对企业的财务安全造成了负面的影响，使得企业的财务风险阻碍了企业的财务进步。3.会计人员专业素养存在问题在公司内部，某些会计从业人员的工作技能不能满足现实要求。其会计理论修养较低，无法对会计的内容进行较为详尽的了解。有些工作人员甚至没有从业资格证书，能够取得高级会计证书的人数更是罕见。由于现有从业人员一方面年轻化倾向较为严重，另一方面老年化倾向比较明显。年轻会计人员的从业时间较短，无法积累足够的经验，因而在工作的过程中难以处理一些现实问题。而年纪较大的会计从业人员，则观念较为陈旧，思维僵化。同时，在信息化技术不断发展的当前，年老的会计人员对此有较强的排斥

7、心理，难以熟练掌握信息化会计处理技术。从公司自身角度来讲，并不重视对会计人员的培训，使得其难以改变自身的缺点，无法将自身缺失的会计工作技能进行弥补。4.会计职业道德内容缺失原本的财务会计制度的内容具有一定规章制度的性质，但是这种情况并不能扭转公司面临的财务状况。会计人员在日常的会计工作中，常常会发生一些徇私舞弊的情况，为了满足个人私欲而做出有损公司的行为。这种情况属于工作人员职业道德缺失的问题，较为严重的影响了公司的发展。从会计产生开始，会计人员出现违背职业道德情况便较为明显，不仅仅表现为贪污钱财，在工作中的服务态度也不佳，让业务办理人员感受不到温馨的服务氛围，使公司的形象受到较为严重的损坏。

8、这种情况在公司内部较为严重，长期以来得不到较为良好的解决。当外部人员进入公司进行会计业务办理时，其工作态度必然因为业务办理人员的态度产生反感。同时，会计人员在进行账簿记录的过程中，也存在着较为严重的潦草状况。三、大庆华科股份财务会计制度设计对策1.内部控制制度设计针对会计方面内部控制制度进行设计的过程中，需要针对企业内部各个部门之间的关系进行详细的梳理，使各个部门之间能够为企业的会计活动起到良好的辅助作用。针对会计人员的分工等行为进行明确规定，对其行为可能产生的风险进行判定。在进行内部控制制度设计之前，需要对公司的内部控制度状况进行明确的调查，针对其中可能出现的问题进行假设，然后制作成相应的调

9、查，深入企业内部，针对员工展开调查，将搜集到的内部控制状况信息进行进行整理，筛选出其中较具有代表性的信息，对其展开分析，找出问题出现的根源，根据会计制度的内容对其进行相应的搭配。让会计内部控制制度的设计内容对其进行参照，确保设计的内容能够符合内部控制的需求。经过如此的过程，便可以在其设计的过程中使其内容具备较强的客观性。2.会计人员职责划分设计会计人员的职权过于集中，造成了较为严重的贪污浪费现象。针对这种情况，设计人员应该在设计的过程中将会计人员的职责进行详细的划分，使其能够将会计人员需要负责的事项尽量细致化，并且按照岗位的划分方式展开相应的职责匹配。确保每个岗位人员的职责尽量简化，使其能够干

10、预的事务减少，避免权力过于集中的情况出现，如此便能够对其职权进行较强的限制。不仅如此，还要将相应的监督内容设计到制度之中。制度应该规定成立会计工作监督小组，小组直接对公司的董事会负责，其专门针对会计人员的工作细节展开监督，一旦发现会计人员出现较为严重的贪污浪费行为，立刻将情况上报到董事会。其中，可以针对会计人员的行为规定相应的处罚措施，一方面可以在对其进行处罚的时候能够有必要的制度依据，另一方面可以对其他会计人员起到震慑作用。3.提高会计人员的素质针对会计人员进行培训，使其能够掌握较强的工作技能。在进行财务会计制度设计的过程中，要将这个要求写进制度之中。还要针对培训的内容进行较为细致的规定。会

11、计人员在接受培训的过程中，需要系统地学习会计知识，在学习理论知识之余还要进行相应的实践活动。确保会计人员的工作技能得到提升，年纪较轻的工作人员能够在实践中不断积累经验。针对老年会计人员展开使用方法培训，使其能够掌握开展会计工作必备的技能。如此，年轻工作者缺乏经验、老年工作者无法掌握计算机技术的问题得到解决。将这些方面的内容记录到会计制度之中，能够改善公司的财务情况，促进公司的稳定的发展。4.完善会计职业道德内容针对会计人员缺乏职业道德的状况，必须将明确的制度写进制度之中。会计人员的职业道德是其工作中应该具备的最重要的品质，其不但决定了公司的会计工作状况，也关系到公司的财务安全。因此，应该强调职

12、业道德的作用，对违反职业道德的行为必须进行惩处，制定相应的惩处内容，使会计工作人员能够在必要的限制下开展工作。将违反职业道德的情况进行等级划分，视其违背的轻重程度给予相应的处罚，达到一旦发现会计人员违背制度便可以立刻参照制度对其进行处罚的目的。四、总结我国的不断发展，企业也呈现出较为蓬勃的发展局面。企业是我国发展的重要力量，对经济而言具有重要意义，其顺利发展能够促进国家经济整体向前推进。企业的财务会计制度长期受到企业轻视，无法发挥出其应有的作用，针对这种状况，必须做出相应的应对措施，确保企业能够顺利向前发展。本文分析了大庆华科股份财务会计制度设计现状，针对其财务会计制度设计存在的问题进行分析，寻找出财务会计制度设计的对策。