贷款项目财务管理的策略-精品文档.docx

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1、贷款项目财务管理的策略作为利用外资的一项主要来源，世行贷款无疑是解决我国部分市区建设资金缺乏，改善基础设施条件、促进地方经济与社会事业发展的有效途径之一。随着世行贷款项目近年来在各行各业的广泛应用，其大大加快了我国经济建设的速度。基于此，本文基于我国世行贷款项目的现状对财务管理工作中所存在的问题进行了系统分析与探究，并提出了相应的完善对策。关键词：世行贷款项目；财务管理；问题；对策所谓世行贷款项目，即为世界银行为各行各业所提供的贷款资金和技术援助。不可否认，近年来世行贷款项目在我国各个领域中的应用对我国经济与社会的发展起到了至关重要的作用，但其项目内部在众多管理环节上仍然存在一些问题与漏洞(尤

2、其是财务管理环节)，这些问题与漏洞的存在无疑都将在很大程度上限制世行贷款项目积极作用的发挥。基于这样的现状，为了让世行贷款项目的作用得到最大化体现，我们有必要不断加强和改善世行贷款项目的财务管理工作。一、世行贷款项目财务管理工作中存在的问题长期以来，世界银行对贷款国家的项目施行均有着一套极为严格、规范的管理程序。然而在这其中，项目资金财务工作无疑是做好整个贷款项目的关键所在。但就目前的实际情况来看，我国部分地区在世行贷款项目的财务管理上仍然存在着众多问题亟待解决，如会计核算不准确、帐簿设置不完好等。详细来讲：第一，缺乏提款报账证据。部分项目工程在向世行提款报账的时候严重缺乏支出证据，详细表如今

3、报账手续、原始单据不完备等方面。第二，务报表与实际的账面反映不统一。部分项目工程长期存在报账不规范问题(如先报账后记账、只报账不记账等)，不能够将项目工程的实际支出情况真实完好的反映出来。一些企业的工程项目支出仅在会计报表的相关栏目中有记录，帐面上却不存在，甚至还有部分企业并没有设置成本明细帐，导致帐表不符。第三，记帐与对帐缺乏及时性，严重影响了债务与债权的落实。部分企业在收到财政部门的债务通知单后，并没有在第一时间对其进行入帐，也没有及时分摊到详细的项目部门。与此同时，缺乏定期对帐制度，这也在一定程度上增加了偿债风险。第四，物资采购管理存在漏洞。部分企业在项目物资采购的经过中长期存在提货不及

4、时、变卖等问题，这不仅违背了项目施行的相关规定，同时也将直接造成经济损失。二、完善世行贷款项目财务管理工作的详细对策(一)健全财务管理制度，完善财务监督机制毫无疑问，进一步加强财务管理与监督无疑是搞好世行贷款项目的关键环节。基于此，应进一步明确各级项目管理部门、财政部门以及工程建设单位的职责，理顺体制、严格管理、分口把关、强化监督。详细而言：第一，加强计划管理。工程的施行必须严格根据计划来进行，没有计划的工程项目，坚决不能开工，而针对没有计划已经开工的工程项目，坚决不验收、不报账。第二，做好世行项目提款报帐与支付工作，对报帐资料进行严格的审查，始终要保证报帐资料与实际工程量的一致性，杜绝劣质工

5、程报帐、抵制虚假工程，确保世行贷款报帐回补资金及时到位。与此同时，还应该做好工程款的支付工作，无论是各级财政部门、项目部门，还是在项目施行单位中，世行贷款报帐回补资金的滞留时间都不能超过规定期限(一般为一个月)1。第三，认真落实各级配套资金，保证配套资金的及时性、充足性。针对财政困难的部分地区来讲，不仅要大力发动农民积极投工投劳，同时也要积极争取省级配套资金的及时、足额到位。只要这样，地方财政配套缺乏的问题才能够得到有效缓解。第五，不断加大世行贷款项目的财务监督力度，建立健全各种相关于财务管理的内控制度，与审计部门之间建立起长期合作关系，对各种违纪违规问题进行严格查处，以此来让项目建设资金使用

6、的有效性、合理性得到充分保证。(二)建立健全项目资金管理问责制不难发现，很多企业负责人都盲目的以为：只要公款没有进入私人的腰包，那么就不是问题。因而就出现了各种挪用公款的违法行为，比方将生产性项目资金挪用到非生产性项目中，如发工资、搞接待等，这样的行为仿佛违背了“专款专用原则。基于此，为了进一步加强对项目资金管理，将项目资金的效益充分发挥出来，我们就必须建立健全项目资金管理问责制度。详细来讲：首先，明确责任主体。在资金的使用权方面，始终都应该与保证资金安全义务相一致。作为企业领导，必须担负起资金安全责任，一旦出现资金安全问题，理应首先追查企业领导的责任。其次，落实问责主体。从整体上来看，问责主

7、体主要包含了使用资金的行业部门以及上级机关，主要由行业部门来承当责任，构成一级对一级负责的监督体系2。总而言之，健全落实项目资金责任追查制度，不仅直接关系到项目建设的质量，同时也会对广大群众的亲身利益带来影响。(三)强化清缴气力，抓好世行贷款本息费收缴工作在世行贷款项目财务管理中，贷款本息费的收缴工作无疑是特别关键的环节，其不仅将直接关系到各级政府的对外信誉，同时也会对影响到下一步争取新项目工作。基于此，对于各级政府来讲，首先就应该树立起世行项目本息费收缴工作“第一责任人的意识，将该工作纳入到重要议事日程之中，狠抓落实，确保债务足额归还、利费按时收缴。与此同时，还应该进一步加大收缴力度，通过回收目的责任制的施行来不断强化清缴气力，将清缴措施落到实处，进而尽最大可能清理回收，有效化解风险，对于及时足额上缴利费的地区，无论是在物质上还是在精神上，政府都应该给予其一定的奖励，而针对完不成清缴任务、工作不积极的地区，政府则应该对其施行各种出发措施，如加收滞纳金、通报批评等。三、结语总之，要想让世行贷款项目的作用得到充分体现，我们就必须进一步加强相应的财务管理工作，只要管理好、使用好了世行贷款项目资金，其社会效益、经济效益以及生态效益才能够得到最大化发挥。