财政与税收的教案.docx

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1、财政与税收的教案第8课财政与税收考纲展示1、财政收入与支出:财政收入得构成；税收与财政得关系;影响财政收入得因素;财政支出;财政支出得构成；财政收支平衡2.财政得作用:财政与基础设施工程;财政与宏观调控;财政与人民生活保障3税收及其种类:税收；税收得基本特征；税收得种类；税收得作用.依法纳税:纳税人；负税人；依法纳税【主干解读】理解1种意识纳税人意识把握2种关系财政收支得关系、税收与财政得关系理清个构成财政收入得构成、财政支出得构成谨记2个作用财政与税收得作用区分3个特征税收得基本特征谨记4种行为违背税法得行为考点一财政收入与支出考点梳理.财政收入()财政含义:国家得收入与支出就就是财政,财政

2、收入与支出就是国家介入社会分配得两个方面。实现形式:财政主要就是通过国家预算得形式实现得。本质：一种收入分配关系。2)财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其她收入。(3税收与财政得关系:税收就是财政收入最重要得来源。(4影响财政收入得因素:经济发展水平与分配政策.【温馨提示】财政收入并非越多越好,也不就是越少越好,财政收入得多少必须从经济与社会发展得需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长得基础上,实现企业持续发展与人民生活水平得不断提高。财政支出()含义:国家对筹集得财政资金进行分配与使用。(2构成：经济建设支出,科学、教育、文化、卫惹事业支出,行政管理与国防支出,社会保障支出，债

3、务支出。3财政收支关系(1)财政收支平衡:当年得财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。()财政盈余:当年得财政收入大于财政支出得部分。()财政赤字:当年得财政支出大于财政收入得部分。【温馨提示】合理得财政赤字有利于经济发展,过大得财政赤字容易引发通货膨胀。重难突破财政收入与财政支出.影响财政收入得因素1经济发展水平:经济发展水平对财政收入得影响就是基础性得,二者就是根与叶、源与流得关系。只要经济不断发展,才能保障财政收入持续增加。()分配政策长,又促进企业得持续发展与人民生活水平得不断提高。3.全面认识财政赤字1)含义:当年得财政支出大于财政收入得部分。假如财政支出

4、略大于财政收入,不属于赤字。(2)出现得原因收支不平衡:当年财政支出超过了财政收入，财政收支构造失衡。调节经济:出现财政赤字意味着我国施行积极得财政政策,通过加大财政支出,扩大内需,拉动经济发展。(3产生得影响经济过热：出现财政赤字,会增加消费需求,促进物价持续上涨,不利于经济平稳运行。经济过冷:出现财政赤字,能够促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。(4)弥补赤字得方式:主要通过发行国债弥补赤字。易错辨析12021新课标全国卷,16A增加财政收入得合理措施就是大幅度提高税率。()纠错_2.201新课标全国卷,2D适度得财政赤字能够增加社会总供应,扩大居民消费。()纠错_.2021天津卷,

5、财政赤字就是经济发展中得必然现象。()纠错_4财政收入越少越好。)纠错_命题探究【典型例题1】2021新课标全国卷要加大对民族省区得财政转移支付力度,关键就是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入得合理措施就是()A.大幅度提高税率.大力发展实体经济C.提高职工工资水平.扩大资本市场规模【变式训练】2021天津卷根据经济生活知识,结合下列图能够得出得正确结论就是)A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字就是经济发展中得必然现象C.紧缩性财政政策就是政府抑制经济过热得手段D.经济总量高就是财政收入增加得基础角度2财政收支关系【典型例题2】2021北京卷将来几年我国财政收入将由高速增长转向

6、中低速增长,财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态意味着在保证财政收支大致平衡得前提下,适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字得增加得就是()A.扩大以营业税改增值税为重点得构造性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性得收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域得政府投资力度D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率【变式训练】2021年3月5日,国务院总理李克强在（政府工作报告）中指出,2021年我国拟安排财政赤字1、2万亿元。关于财政赤字，下列讲法正确得就是().赤字就是财政收支平衡得一种表现B.赤字就是指财政收入大于支出得情况C要弥补财政

7、赤字必须向中央银行透支发行国债就是弥补财政赤字得主要方法考点二财政得作用考点梳理1.国家财政就是国家治理得基础与重要支柱,在社会经济生活中发挥着宏大作用财政作用得发挥,主要就是弥补市场调节得自发性、盲目性与滞后性得缺陷。单纯得市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费;社会经济不稳定,发生经济波动与混乱;收入分配不公平,收入差距拉大。2.国家财政就是促进社会公平、改善人民生活得物质保障()社会公平:财政通过国民收入得再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平。2)保障生活:建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障与提高人民得生活水平,促进社会稳定与谐。3.国家财政具有促进资源合理配置得作用(1)行业

8、建设:国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设。(地区建设:统筹区域发展,统筹城乡发展。【温馨提示】基础设施需要资金多，建设周期长,投资风险大,市场调节资源配置少,必须通过财政弥补市场缺陷。【温馨提示】财政政策得调节都就是反向调节,假如经济过热,就施行从紧得政策;假如经济过冷,就实行宽松得政策。重难突破易错辨析1强化财政在资源配置中得决定性作用。()纠错_2.2021浙江卷,26B国家光伏产业补贴政策属于货币政策。()纠错_3.2021山东卷，2C坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有助于完善社会保障体系,保障农民得基本生活。(纠错_.2020浙江卷，25D为有效控

9、制通货膨胀,政府应增加财政支出,刺激需求增长。)纠错_命题探究【典型例题】2021新课标全国卷财政政策就是我国重要得宏观调控手段。21年我国继续施行积极得财政政策,安排财政赤字1、万亿元。在风险可控得前提下，适度得财政赤字能够(A扩大社会总需求,促进经济增长B.减轻企业得税负，改善经济构造.优化预算得构造,完善社会保障D.增加社会总供应,扩大居民消费【变式训练1】214安徽卷近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行“书法进课堂等文化活动,有力地推进了社-义文化强国建设。材料财政助力文化为了保障社-义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如施行文化消费补贴制度,培育文化消费

10、需求,扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品与服务得政府采购,加大对文化人才培养得投入力度。结合材料,分析国家财政在社-义文化建设中得作用。角度2财政政策【典型例题2】011福建卷通货膨胀率一般就是用居民消费价格指数(PI)来衡量得物价涨幅,国际上通常把CPI涨幅到达%作为警戒线。读图,下列讲法正确得就是)“十一五时期我国居民消费价格指数CI涨跌幅度在点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率.从点到C点,适宜减少财政支出,降低货币流通速度.从点到D点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备金率D.在点时,适宜增发国债,增加货币供应【变式训练2】2021广东卷在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨，扩张性

11、财政政策可能带来通货膨胀得压力。其传导途径正确得就是()错误!对原材料得进口增加进口成本上升，生产成本增加经济建设支出增加生产扩张,总需求增加(物价上涨)错误!A.B.CD考点三征税与纳税考点梳理1.税收及其种类1)税收得含义:税收就是国家为实现其职能,凭借政治权利依法获得财政收入得基本形式。()税收得特征:强迫性、无偿性、固定性。(3税收得种类:分为流转税、所得税、资源税、财产税与行为税五大类。【温馨提示】税收具有强迫性,并不意味着纳税人不享有监督纳税机关得权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。2依法纳税)依法纳税得必

12、要性税收得性质:在我国,税收取之于民,用之于民。税收得作用:国家各项职能得实现,必须以社会各界缴纳得各种税收作为物质基础。公民义务:每个公民在享受国家提供得各种服务得同时,必须承当义务，自觉诚信纳税。2)违背税法得行为:偷税、欠税、骗税、抗税。【温馨提示】骗税强调通过欺骗手段,获取国家税收优惠。偷税强调不缴或者少缴税。重难突破23、认识税收在国民经济发展中得作用出口退税有利于出口保持稳定增长,提高企业得国际竞争力;个人所得税就是国家财政收入得重要来源,也就是调节个人收入分配,实现社会公平得有效手段;“营改增有利于减轻企业负担,转变经济发展方式,促进产业构造优化升级,促进国民经济持续健康发展。易

13、错辨析1201重庆卷，推行刮奖发票得主要目得就是促进消费。()纠错_.203四川卷,2施行“营改增有利于强化财政支出约束。()纠错_3.12浙江卷，5C提高个税起征点,有利于减轻小微企业负担。()纠错_4营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。(纠错_命题探究角度1税收得作用【典型例题1】1新课标全国卷21年12月,财政部公布了（2021年关税施行方案），公布对760多种进口商品施行低于最惠国税率得年度进口暂定税率。作为世界最大得外汇储备国,在其她条件不变得情况下,我国降低进口关税能)改善国际收支构造鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A.BD.【变式训练】215重庆卷某同学为了研

14、究烟草消费税得控烟效果,选择了基本条件类似得甲、乙两地进行比拟。甲地在时点进行了提高烟草消费税得试点,乙地未进行试点。由下列图能够推断出()香烟销量走势时点后,甲地政府税收收入将减少时点后,甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地得香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降得量约为XAB.C.D.角度2个人所得税与增值税【典型例题2】04北京卷“自动稳定器就是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行得功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器功能得就是)A.税务总局施行部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B.因经济繁荣职工收入

15、提高,个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率【变式训练2】013四川卷S市就是我国营业税改为增值税得试点城市。截至212年底,该市共有15、万户企业纳入“营改增试点范围,其中有九成企业税负减轻。013年1月,国务院决定选择交通运输业与个当代服务业在全国推广“营改增。“营改增得积极效应就是(优化国家税种构造,拓宽财政收入来源降低企业税收获本,加强企业发展能力促进第三产业发展,有益经济构造调整完善国家财税制度，强化财政支出约束A.B.C.D命题预测1.0年16月累计,全国政府性基金预算收入1740亿元，比

16、上年同期下降33、2%,同口径下降9、5%。导致我国财政收入增幅下滑得因素主要有)我国构造性减税政策得施行2021年以来国债发行量增加我国财政民生支出不断增长201年工业品出厂价格指数下降ABC.D.阅读材料，完成问题。结合材料,运用经济生活知识,分别说明表中四种税收政策得调整对我国经济发展得积极意义。第课财政与税收【课前自主温习】物质保障合理配置经济发展水平与分配政策社会保障支出财政赤字财政收入强迫性、无偿性与固定性偷税、欠税、抗税、骗税【核心考点突破】考点一财政收入与支出易错辨析1提示在经济发展水平一定得情况下,大幅度提高税率,会导致企业与个人收入减少,不利于企业生产得扩大与个人购买力得增

17、加,最终对财政收入得增加产生不利影响。2.提示适度得财政赤字，表明国家施行积极得财政政策,意味着国家加大财政支出，会拉动社会总需求得发展，不能增加总供应。3提示财政赤字就是财政收支不平衡导致得，并不就是经济发展得必然现象,能够通过调节财政收支减少赤字。4.提示财政收入太少不利于国家职能得有效发挥。增加或减少财政收入必须根据经济发展形势。命题探究角度典型例题B解析此题考察影响财政收入得因素。经济发展水平对财政收入得影响就是基础性得,只要经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入不断增加,B项符合题意。在社会财富总量一定得前提下,大幅度提高税率,会减少企业与个人得收入，不利于企业

18、生产得扩大与个人购买力得增加,最终将对财政收入得增加产生不利影响,A项不符合题意。提高职工工资水平,国家财政收入及企业收入会相对减少,也不利于国家财政收入增长,项不符合题意。资本市场规模得扩大对财政收入没有直接影响,D项与材料不符。技法指导采取知识定位法解答选择题此题考察影响财政收入得因素,首先能够明确知识构造，分配政策与经济发展水平就是影响财政收入得两个因素，首先排除C与D。提高税率不利于企业生产与个人消费,会制约经济发展,所以不合理,排除A。变式训练1D解析此题考察财政收入得影响因素,解题得关键就是明确财政收支与经济发展得关系。图中显示:随着GDP增长，财政收支不断增加，D符合题意。不同经

19、济形势下，国家会采取不同得财政政策,财政收支除受经济发展影响外,还受分配政策影响，A、B观点不确切。图示所示年份采获得财政政策都就是积极得,且C在材料中无法体现。角度2典型例题2D解析此题考察财政收支平衡，解题得关键就是明确财政收支关系。盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率，这有利于发挥现有财政资金得作用,D符合题意。A、不利于财政收入增长,会导致财政赤字增加。加大政府投资力度,会增加财政支出,不符合题意。变式训练2D解析发行国债得主要目得就是弥补赤字,为经济建设筹集资金。考点二财政得作用易错辨析.提示财政属于宏观调控得范畴,市场在资源配置中起决定性作用。2.提示国家补贴一般就是通过财政

20、支出得形式实现得,属于财政政策。货币政策主要通过银行来施行。3.提示实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有利于增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，与完善社会保障体系无关。提示为有效控制通货膨胀,政府应减少财政支出,适当抑制需求增长。命题探究角度1典型例题1A解析此题考察财政赤字得作用,考察学生对材料得解读、分析与对知识得理解能力。适度得财政赤字能够增加社会总需求,拉动经济增长,A正确。B、与材料提到得适度财政赤字无关。适度得财政赤字应该就是增加总需求,而不就是总供应,排除D。技法指导怎样断定财政得作用凡就是瞧到国家在民生领域得投入，如社会保障类得材料，基本上都能够认定材料体现了财政就是促进社

21、会公平、改善人民生活得物质保障;凡就是瞧到工程建设类得材料,基本都能够认定材料体现了财政具有促进资源合理配置得作用;凡就是瞧到增加或减少税收类得材料,基本都能够认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行得作用。变式训练国家财政通过施行文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品与服务得政府采购,加大对文化人才培养得投入力度等,促进了资源得合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社-义文化建设。解析此题考察财政得作用。解答此题首先应该明确财政得三个作用,即维护社会公平与改善人民生活、促进资源合理

22、配置、促进经济平稳运行。其次根据材料信息,找出与知识对应得有效信息。施行文化消费补贴制度，有利于提高人们得文化消费水平,属于改善人民生活得作用;政府采购，加大对文化人才培养得投入力度,这就是发挥财政促进资源合理配置得作用；通过财政支出，促进文化消费，拉动经济发展,体现了财政促进经济平稳运行得作用。角度2典型例题2B解析此题以“十一五时期我国居民消费价格指数(PI)涨跌幅度曲线图为背景,考察学生对宏观调控政策得认识。国际上通常把涨幅超过3%作为警戒线。在A点时,CPI涨幅控制在合理得范围内,宜施行稳健得财政与货币政策。从点到C点,市场出现通货膨胀,宜施行适度从紧得财政与货币政策,B项正确。从C点

23、到D点,CPI涨幅不断下滑,市场出现通货紧缩，需要施行积极得财政政策与适度宽松得货币政策,适宜扩大财政赤字,降低存款准备金率。在E点时,市场出现通货膨胀预期,宜施行稳健得财政政策与适度从紧得货币政策，增加货币供应得观点不对。技法指导财政与货币政策得调控都就是逆向调控。经济发展过热,物价上涨,要通过减少支出,增加税收，提高银行存贷款利率,给经济降温;经济低迷，物价下降,要通过扩大支出，减少税收,降低银行存贷款利率,给经济升温。变式训练2C解析此题考察学生对扩张性财政政策、通货膨胀得理解。扩张性财政政策要刺激经济增长，必须增加经济建设支出,这会导致生产扩张、总需求增加，因而需要进口更多得原材料;进

24、口得增加会导致原材料价格上涨,使进口成本上升,生产成本增加。所以,正确得传导途径就是C项。考点三征税与纳税易错辨析1.提示推行刮奖发票得主要目得就是防止偷税漏税。2.提示施行“营改增有利于减轻企业税收负担,缓解企业资金缺乏得现状,并不就是限制财政支出。3提示个税就是用来调节个人收入差距得,提高个税起征点有利于缩小社会收入差距。4.提示营业机构不开具发票属于一种偷税行为。命题探究角度1典型例题1A解析此题考察税收得作用。作为世界最大得外汇储备国，在其她条件不变得情况下,我国降低进口关税会增加进口,外汇储备则减少,这有利于改善国际收支构造,符合题意。降低关税，进口商品得价格会下降,人们对进口商品得

25、购买力增加,有利于刺激居民消费需求,符合题意。与材料不符。技法指导正确认识税收得作用变式训练D解析此题主要考察价格得知识,旨在考察学生调动与运用知识得能力,难度较大。讲法错误，甲地税收收入随着税率得提高有可能增加、不变或者减少,应根据比率来定;甲地进行了提高烟草消费税试点,香烟价格会上升,乙地未进行试点，香烟价格不一定上升;讲法符合题意。故选D。角度2典型例题2B解析此题考察财政政策、个人所得税等知识。A、C、D都就是促进经济增长得措施。个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少,个人所得税征收额同时减少,进而增加居民消费拉动经济发展,在经济繁荣时反之,符合“自动稳定器得特点

26、。技法指导起征点提高，意味着纳税减少;起征点降低,意味着纳税增加。个人所得税由于采取超额累进税率，所以伴随个人收入得增长，自动提高税率。变式训练C解析此题考察财政与税收、经济构造调整得知识。解答此题要注意审读材料,“营改增使“九成企业税负减轻,讲明它有利于降低企业税收获本,加强企业发展能力,但可能会减少财政收入,故讲法错误,正确。国务院推广“营改增选择得交通运输业与当代服务业属于第三产业,因而国家这一措施有利于调整经济构造,符合题意。“营改增属于税收改革,并不就是国家财政支出,故不符合题意。【时政热门聚焦】信息C信息D信息A信息命题预测1、C解析此题考察影响财政收入得因素。构造性减税导致财政收

27、入减少,故正确。工业品出厂价格指数下降，可见工业发展缓慢,经济下行，故正确。国债发行量增加,财政收入增加,排除。此题考察财政收入,与财政支出无关，排除。2、降低部分商品得进口关税,有利于推进我国得产业构造调整、扩大消费。多地在服务业领域推行营业税改征增值税改革试点,有助于消除重复征税，减轻企业税负，促进服务业十分就是当代服务业发展。资源税、消费税等多项税收制度改革向纵深发展,有利于促进节能减排,引导合理消费,保护环境与节约资源。对小微企业施行所得税优惠政策,减轻了小微企业负担,能够促进我国非公有制经济得发展。构造性减税就是积极财政政策得重要内容,就是宏观调控得内容,在促进国民经济平稳运行方面发挥了重要作用。解析此题考察税收得作用。降低关税能够促进进口。提高起征点,可见减轻企业税负。施行“营改增,能够减少重复征税。征收资源税,能够促进环境保护。征收房产税，能够促进房地产业健康发展。通过几种税收政策,可见我国施行构造性减税,属于积极财政政策得运用。