中小企业财务管理现状及改善措施-精品文档.docx

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1、中小企业财务管理现状及改善措施一、中小企业财务管理现状1.中小企业营运资金管理机制不完善对规模较小、资金有限的中小企业来讲,良好的资金运营管理机制是企业长期、稳定、健康发展的保证。但目前来看,大多中小企业在管理机制上存在着下面问题;(1)财务部门设置简单,缺少必要的监督,权限设定不清。中小企业大多只要一个会计和一个出纳,资金领用和支取的受权上,缺乏岗位之间的必要监督,一旦出现问题,不容易迅速找到责任人;销售问题上,尽管为了扩大销售额,而进行大量的赊销,而在应收账款的催收上,没有明确责任权限,往往作为财务人员的任务,容易构成销售与收款脱节,造成企业资金运转困难;在闲置资金的运用上,没有专门的人员

2、进行投资分析,造成资金的时机成本加大。(2)对员工缺少必要的赏罚制度和科学的业绩评价。缺乏必要的鼓励措施,就不能充分调发动工的积极性、主动性和创造性,比方财务人员经过科学合理的分析之后,使得公司投资有了很大的收益,公司若不能就相关人员进行适当的奖励,会在一定程度上打消员工的积极性,甚至可能使得一些财务人员非法占用企业资金为本人谋利益;缺少科学的业绩评价,就不容易作出合理公平的奖励措施。2.投资管理不当(1)投资的主观随意性较大,往往只注重眼前利益,并且相对于对外投资而言更偏向对内的实物投资。中小企业一般经营规模较小、控制权高度集中,投资决策主要由业主决定,受业主的经历和主观性影响较大;中小企业

3、资金有限、外部融资受很多限制,使得企业不敢从事于长期投资,由于一旦企业发生需要大量资金的财务事项时,长期投资不容易变现,而外部融资又不容易实现,会造成企业资金链断裂,给企业造成宏大损失;中小企业业主思想观念较为保守,相对于风险较大的外部证券或者股权投资而言,更愿意投资于实实在在的设备购置或建筑物建设,甚至即便有大量的闲余资金,宁愿放在银行保安全,也不愿投资,在缺乏必要的市场分析和项目研究的情况下很容易造成资金浪费。(2)对投资缺少科学的分析和论证,缺少施行后的跟踪和反应。中小企业一般缺少财务分析能力很强的人才,公司主要靠领导人拿主意、做决策,在投资前,对于何时投资、投资对象、投资期限等问题上,

4、缺乏科学的分析和论证,业主主要靠本身的经历作出决定;投资后,往往缺少必要的跟踪,十分是实物投资,比方建筑物开工之后,没有跟踪环节,使得一些问题发现不了,造成成本开支过高,构成资源浪费,进而增加了企业成本,同时也忽略了市场前景的分析,使得企业建成的不动产成了“不生产的废物,使得企业蒙受宏大损失。3.中小企业筹资困难,较少考虑资本构造中小企业由于规模较小,业务量不大,一般不能通过发行股票或债券进行融资,使用最多的是短期或长期借款。为了筹到足够的资金,一般较少考虑资本构造,只要能借到资金,即便向利率很高的私人放贷公司借款也在所不惜。二、怎样完善中小企业财务管理任何一个企业的财务管理各部分内容其实是互

5、相联络,不可分开的。在做好资金管理的基础上,规划好闲余资金的投资;在分析、预测经营规模和投资计划的基础上,做好筹资规模和渠道的规划。1.加强资金控制,完善营运资金管理机制(1)做好财务管理首先需从资金管理做起,任何一个企业的正常运转都离不开充足的流动资金作支撑。然而根据风险效益原理,企业的流动资金存有量有一个最佳范围,超过这个范围,企业将承受资金用于投资的时机成本;低于这个范围,企业将面临经营风险(违约损失、信誉损失、市场占有率降低等)。流动资金的使用首先要做好预测,然后需要加强日常财务控制管理。财务人员应根据往年的资金使用情况和目前的市场需求、公司的发展规划等进行有效预测,尽量使资金存量在最

6、佳范围内。尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。这需要企业加强应收账款的管理(尽量在扩大销售的同时,也保证较高的货款回收率)和适量原材料、存货的库存量。在资金使用上,一定严格控制审批权限,以防资金的流失。(2)完善公司机构设置,加强内部控制,尤其是资金使用审批问题上,要严格审批权限,尽量使得每一笔资金的运用都经过直接负责人的签字确认。实行科学的业绩评价和赏罚制度,做到赏罚分明,充分调发动工的积极性,减少资金非法占用、加强资金的收益性。作为企业财务管理重点的流动资金管理能够遵循下面原则:(1)首先知足生产经营的资金需要,同时又要挖掘资金潜力,节约资金使用,降低资金使用成本(2)加速流动资

7、金的周转,提高资金的使用效率(3)合理配置资金,既保证一定的偿债能力,又要保证闲置资金的收益率2.做好投资规划,增加企业效益投资管理的基本要求是严格的投资管理程序,需充分论证投资在技术上的可行性、经济上的合理性和企业发展的适用性。无论是对内投资还是对外投资,在做出投资决策之前都需要考虑的问题是:投资对象、投资时期、投资报酬和投资风险,力求选择收益大,风险小的投资力案。在收益和风险同时存在的情况下,需做好充分预测和论证,以减少风险,提高收益。比方企业的生产经营性资产的投资,需要企业做好发展前景的预测和设备的购置厂家选择、建筑物的建设招标等工作,避免工作为了做形象工程或由于企业之间的攀比,而浪费企

8、业资金。投资施行之后,跟踪工作一定要跟的上,对于外部投资应随时关注被投资公司的经营运转和财务状况,一旦有事实证实投资面临宏大风险,应及时调整投资方案;对于内部投资,尤其是实物投资,比方固定资产筹建,应该利用跟踪反应信息,一旦发现成本开支过高,就需要分析原因,以减少不必要浪费,进而减少成本,通过建设期间的市场分析,假如发现市场前景不好,应该改变建设规划方案,甚至停止建设。3.合理预测企业的资金需求,根据最佳资本构造选择筹资方式不同的筹资渠道意味着不同的资金成本和财务风险,一般来讲,债务筹资的成本较低但财务风险较大,而股权筹资的成本较高风险较小。而对于中小企业来讲,股权筹资不太可能,但能够通过选择

9、借款对象尽量减少资金使用成本,比方尽量利用国家扶持中小企业的政策,选择国家指定的金融机构进行贷款;能够通过加强本身的核心竞争力,吸引一些企业或个人的投资。中小企业还能够通过融资租赁获得生产经营需要的设备,以减少借款融资的难处。三、结束语财务管理中的筹资决策,投资决策,营运资金管理决策等内容是互相联络、互相影响的。较好的筹资决策和资金管理,就会有较多的投资时机和较低的投资成本;较好的投资决策,才会有供企业发展;较多的盈余供分配,才能调动投资的积极性,创造更多筹资途径和投资时机。做好财务管理需要把各部分内容严密联络在一起,统筹安排,合理规划,以实现企业财务管理目的,促进企业发展。参考文献:新晨1王

10、晗:企业财务管理与核心竞争力的提高J.新西部(下半月),2008,(03).2姜伟芳:对企业财务管理的一点看法J.当代商业,2008,(32).3闫春香:加强财务管理提高企业经济效益J.内蒙古统计,2005,(02).4曾珊珊:试论企业财务风险的分析与防备J.商业会计,2005,(09).5乔运锋:企业财务风险的防备措施J.合作经济与科技,2005,(08).摘要:企业是营利性组织,其出发点和归宿点是获利。随着市场经济的发展和企业体制改革的不断深化,对规模较小、资金有限的中小企业来讲,怎样做好财务管理,促进企业经济效益提高,进而使得企业稳定、健康地发展显得越来越重要。关键词:财务管理;资金控制;投资规划;资本构造