企业所得税的纳税筹划考虑-精品文档.docx

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1、企业所得税的纳税筹划考虑纳税筹划也是当代企业中财务管理的重要内容，合理的、有效的进行纳税筹划能使企业在市场经济中加强竞争力。纳税筹划是国家给予企业的一项权利，纳税筹划能辅助企业在纳税后，获得收益的最大目的。所以，企业所得税的纳税筹划，遭到当下企业的广泛关注。因而，对企业所得税的纳税筹划的深化讨论，能从很大程度上加强市场经济中，纳税筹划的水平。文章主要分为四部分，对企业所得税的纳税筹划，进行了具体的分析。第一部分不同设立方式的企业的纳税筹划。第二部分当代企业在筹资经过中的税收筹划。第三部分企业在投资经过中的纳税筹划。第四部分企业在投资经过中的纳税筹划。关键词：企业利益；纳税筹划；生产经营随着经济

2、的快速发展，近几年在市场经济中涌现了大量的企业。企业发展的每个阶段中都要一定的纳税技巧。文章从企业纳税人的角度，对企业纳税筹划的详细施行方式进行了分析好讨论，根据纳税筹划在企业的筹资经过中、投资经过中和运营经过中的纳税筹划进行了具体的研究。并在研究经过中不同环节上,提出了企业所得税的纳税筹划的一些运作流程。1不同设立方式的企业纳税筹划1.1公司制企业与合伙制企业之间的选择现今，我国的当代企业的组织形式主要有三种类型。其一是公司制的企业组织形式；其二是合作伙伴的企业组织形式；其三是独资企业组织形式。从缴纳税金的方面来看，这三种当代企业组织形式有很大的差异。首先，在公司制的企业组织形式中，增加了企

3、业所得税。在合作伙伴形式的企业组织形式不需要缴纳企业所得税；其次，公司制的企业的投资方获得的公司制分配的股息，缴纳个人所得税，而合作伙伴形式企业的投资方，根据所分得的收益来缴纳个人所得税。最后，公司制的企业的投资方一起出资额为限，对企业债务资金承当有限责任，合作伙伴形式企业的投资方对企业债务承当较多的责任。根据相应的数据能够看出，公司制形式的企业，在税负中交了两次所得税，而合作伙伴形式企业只交了一次所得税。所以，企业组建企业组织形式时，应注组建合作伙伴形式的企业，进而保证当代企业选择最具有可行性发展的企业组织形式1。1.2分公司与子公司的选择在企业设立子公司的企业组织形式时，总公司在一定程度上

4、很难确定设立子公司能否为企业带来经济效益。基于这种情况，企业在成立子公司时，要基于全面的考虑。在企业生产技术较为先进的情况下，可将分公司直接设立成子公司的组织形式，假如总司在将来发展中经济收益不明确的情况下，应该将总公司设立成分公司的企业组织形式。在总公司在经济效益有所好转时，将分公司这种组织形式，更改为子公司的企业组织形式。以此来使企业能够充共享用国家税收政策，进而增加当代企业的税后收益。1.3企业分立与合并的选择企业的合并是指，将2个或者2个以上的企业，合并构成一个公司。根据合理的合并方式，可将企业的合并划分为三种形式。其一是控股合并；其二是吸收合并。其三是新设合并。在企业进行合并的经过中

5、，纳税筹划是当中不可缺少的一部分。所以，在企业考虑利用变换公司大小的方式，来降低当代企业的资金成本，要对国家的优惠政策进行具体的研究和讨论，进而使当代企业在纳税筹划中，施行的战略决策，能够从根本上辅助企业的发展2。企业的分立是根据相关的法律规定，将一个企业分为2个或2个以上的企业的活动。企业的分立方式，主要划分成两种形式：其一是进行新设分立形式，是指进新解散以前的企业，从建设新企业；其二是存续分立形式，是指使原有的企业继续保持，并有其中的一部分成立新企业。在当代企业进行分立时，基于支付资金的方式不同，进而使税务方面的处理形式也有所差异。所以，当代企业在进行分立时要结合企业的实际状况，并根据规定

6、的税收制度，采用对企业的发展有利的支付形式。进而促进企业发展。2当代企业在筹资经过中的税收筹划2.1资金方式的选择当代企业的资金筹集途径主要有下面五种主流方式：其一是金融机构贷款方式；其二是当代企业之间的互相借贷形式；其三是当代企业的本身的资金积累方式；其四是当代企业内部的集资形式；其五是上司公司的股票发行或债券等。当代企业在进行资金筹集时，资金筹集的主要遵循的根据是保证当代企业的经济发展，在经营的项目中，有效地躲避风险。在进行资金筹集时，要注重对风险的控制3。根据当代企业所得税的相关规章制度，对于通过不同途径获取的资金，对其陈本劣质的方法也有所不同。当代企业要使用多种的资金筹集途径来实现资金

7、的筹资，在帮助当代企业的同时，还能使当代企业在一定程度上享受税收上额优惠政策。2.2融资租贷的利用随着当代企业的筹资的不断试行，采用有效的资金筹集方式，能促进当代企业长远和稳定的发展。企业的融资方式能帮助企业获得资金的使用权和支配权。国家对金融机构中银行的风险评估环节的工作进行了简化。目前，我国的企业融资体系和审核的环节的有效改善，已经大大缩短了企业融资的时间。此外，当代企业之间的互相借贷形式，也是当代企业的经常使用的资金的筹集方式。这种方式并不是当代企业在缺少资金的时候才进行的一种资金筹集方式，当代企业在资金运转良好的情况时，当代企业间可以以相互提供资金的借贷，以此来进行纳税筹划，进而节省了

8、当代企业的一部分税款。当代企业间的互相借贷形式，与金融机构中银行的贷款有很大的区别。不仅加快了资金筹集的速度，同时还降低了在银行贷款所花费的大量融资成本。这种互相借贷的形式，使互相借贷的企业都减轻了当代企业所得税的税收负担，进而提升了本身的经济效益。3企业在投资经过中的纳税筹划3.1投资地区选择企业的经营者和决策者，在进行选择投资地域时，不仅要注重资源和交通方面的问题，同时还要注重地区之间的税收金额的差异程度。国家会指定一些具有诱惑力的税收制度，来吸引现今市场经济中的成功企业家，到新开发的地区践行发展和建设，为建设完好的声势构造，用来改善一些落后地区的经济发展。如今市场中成功企业，要有效地使用

9、这一优化制度，来享受国家的优惠政策，减少资金成本，进而提升企业的经济效益4。企业选择国家优惠政策优越的地方，在获取国家优惠政策的同时，更会得多当其他便利的条件支持。3.2投资行业选择企业在投资经过中，对于所投资的行业要进行慎重地选择。当代企业的投资方式，从广义的角度来分，主要分为直接投资形式和间接投资形式。关于直接的投资形式，主要是根据国家的税收政策，来选择对企业税收有优惠政策的项目，在享受国家给当代企业的优惠政策的同时，当代企业应利用这有利的条件，促进当代企业的发展。计算机软件企业、集成电路生产制造企业、动漫企业、文化产业、科学先进技术型服务业，这些都是国家支持的经济产业。关于间接投资形式，

10、股权投资与债券投资有较大的差异。例如货架债务利息收入免征企业所得税等。3.3企业投资方式选择在如今的市场经济中，企业的投资方式地方选择具有多样性。主要分为三种投资方式：其一是货币的投资方式；其二是企业有形资产的投资方式；其三是企业无形资产的投资方式。例如，企业进行货币入股获得利息或红利是能够免征所得税的；企业在以无形资产进行投资时，假如该无形资产存在增值情况，则增值部分需缴纳所得税。当代企业的投资方式不同会导致纳税的效果有所差异。4企业在运营经过中的纳税筹划4.1利用成本费用列支进行筹划在当代企业的发展经过中，在企业运营时，出入收益大于支出时，选择企业经营早起资金成本较大的数据核算形式。例如：

11、增加税金较高区域的子公司费用，进行非配全数方式的计算，迎来相应减轻税金较低区域的子公司费用，进行分配权的计数，进而使有利益往来的公司和企业之间，根据不同的情况和发展需要，进行资金的转移，有效的使用难讲筹划，以此来减轻税负。4.2利用合理选择存货计价方法进行筹划根据母亲我国，关于当代企业经营中的所得税规定，企业获得收入有关的资金支出，包括资金成本费用、税务金额、项目经营的损失费用和其他方面的资金支出，允许在计算企业经营经过中收益资金中，应纳税所得金额时扣除。国家税务法的详细施行策略，对企业应利用目前为止最具有优惠政策的计价法进行存货的实际成本的计算。根据现有的基本计算法则：期初存货+本期存货期末

12、存货=销货成本，期末存货账面价值的多少，能影响到销货成本账面价值。根据这个公式能够看出，存货的加价方法与所得税有着严密的联络。存货计价方法的不同，对纳税人的税后所得和应纳税的税额有直接的关系。所以，合理选择存货计价方法进行筹划，对企业的企业所得税的纳税筹划有重大的意义。4.3利用合理选择折旧方法进行筹划在选择那会筹划的方法时，折旧方式，目前的纳税筹划工作中，效率较高。所以，要尽量采用商品进行转变成旧商品的形式。所谓企业固定资产重新价值估量，指的是企业对资产的账面价值，根据现行物价情况及事实需要，根据合理方法重新评估，进而真实的呈现出企业的详细经营状况。办理资产重估价的好处在于：重估后资产在使用

13、期间，每年折旧额较高，账面盈余减少，可减轻税负，同时亦可避免盈实亏。资产重估价后，资产账面几乎较高，可改善财务构造，加强资金信誉，有利于对外融资。进行资产重估可提高账面价值，进而在出售资产时，由于售价与调整后的账面价值相抵，财务利益越小的情况下，税务的资金支出越少。文章对企业所得税的纳税筹划，进行了具体的分析和研究，纳税筹划是当代企业中财务管理的重要内容，合理的、有效的进行纳税筹划能使企业在市场经济中加强竞争力。随着国内经济的不断发展，国家对企业的纳税筹划的相关制度作出了调整，企业所得税纳税筹划，是国家给予当代企业的一项优惠政策，旨在加强我国市场经济的稳定和繁荣的发展。企业的所得税的公布与施行，必将会引领我国的经济进入繁荣发展时期。