企业财务管理税收筹划原则分析.docx

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1、企业财务管理税收筹划原则分析摘要文章通过讨论企业财务管理、税收筹划原则及相关应用研究的内容，将企业财务管理与税收筹划原则相结合，能够有效地提高企业财务管理的效率，保证财务管理的预期效果。关键词企业财务管理;税收筹划原则;风险防控随着我国市场经济的不断发展，市场机制不断完善，确保了公司的可持续发展。在这样的经济背景下，企业财务管理有了新的原则和要求。它将在企业管理、确保企业投融资、确保金融风险防控等方面发挥重要作用。公司的财务管理活动促进了整个企业的发展经过，影响了公司的经济活动，在企业市场竞争中获得了核心竞争力。中国社会的进步需要不断发展。企业财务管理需要承当越来越重要的责任。企业财务管理应最

2、大限度地发挥其功能，为企业带来最大的经济效益。11税收筹划及税收筹划原则的特征税收筹划是在严格遵守以税法为基础的法律制度前提下，在经营活动中增加纳税人的利润，以尽量减少纳税额为前提。目前，我国的税收制度正在不断完善。鉴于大环境的变化，企业遭到相应税收筹划原则的制约。为了保证金融交易顺利进行，企业通常采用各种手段减轻税负，并在竞争环境中占有一席之地，使企业能够实现战略目的，提高整体经济效益。因而，税收筹划对于企业的财务管理具有特别重要的意义。要积极介入税收筹划和财务管理，确保工作效率。2企业税收筹划的主要目的是为了节约税收和管理企业财务。税收筹划涉及企业的方方面面。因而，企业内部税收筹划的运用需

3、要遵循下面四个原则:(1)企业在介入财务决策的财务管理框架内经常碰到很多企业税收问题。在这种情况下，必须在企业内部税收筹划方案的框架内履行纳税责任;根据企业的实际生产经过确定纳税方式，并进行绝对税收筹划，不能独立于财务决策。(2)企业的税收筹划必须遵循财务管理的总体目的，即节税。在税收筹划中，只考虑经济因素，不考虑企业的总体发展目的，这些经济体只会对企业将来的发展产生影响。正确的做法是在企业发展的总体目的范围内进行税收筹划，使企业获得更多的财富。(3)税收筹划必须符合国家法律，企业利用逃税减少收入的，应当遭到法律制裁。因而，企业的税收筹划必须符合税法的要求，保证企业的税收筹划。企业税务规划师必

4、须熟悉相关的法律、法规和政策。有了知识，企业税收筹划有助于知足法律的要求，为企业创造收入。(4)税收筹划必须符合成本与效益性原则，企业财务管理的税收筹划应考虑企业减税和增税的总税率，而不是任何详细的税率。应当认识到，不同税种之间存在一定的相关性，假如其中一种税种较低，另一种税种可能会增加;企业税制不仅免除了税负，还考虑了资本的价值。降低现行税负，可能会增加企业的长期税负。为企业财务管理选择一个包含时间成本要素的科学的纳税评估方案，这将真正成为预测税收的根据，而负担的现值将与同一纳税计划、不同纳税计划等一样。32企业财务管理中的税收筹划原则相关应用(1)企业的组建阶段。在创业方面，税收筹划的作用

5、愈加现实，施行愈加完善。不同税制的公司，国家税务机关往往不尽一样，比方有限责任公司，通常先缴纳企业所得税，企业股东不必缴纳所得税，而合伙企业只需缴纳所得税。子公司法人不独立。其利润与总公司的利润密切相关，而子公司是独立的，必须单独纳税。(2)企业的决策阶段。税收筹划在企业决策中也具有重要的应用价值。税收筹划往往延伸到企业的经营活动中。企业财务人员应根据有关法律法规，尽量减轻税负，减轻会计人员的负担。会计是企业财务的重要组成部分。只要重视会计核算，根据国家税收制度调整税收，相关会计人员才能实现税收筹划利润的最大化。(3)企业的投资方面。企业发展以投资为支撑，国家提供的税收优惠因地区而异，以促进区

6、域经济发展。因而，企业合理选择不同的投资领域是非常重要的。间接投资通常与所得税密切相关，如利息。只要充分考虑这些因素，企业才能选择最佳的投资方式。3企业财务管理中税收筹划的应用问题(1)税收筹划缺乏针对性。不同企业之间也存在差异。因而，税收筹划必须考虑到企业的实际和详细情况，但如今很多企业没有针对性的税收筹划，企业也没有适宜的税收筹划，一些共同的原则使得税收筹划愈加合理。税收制度的正常运行和功能难以保证。(2)税收筹划缺乏原则性。目前，企业所得税的施行也造成了税收筹划中的政策问题，缺乏有效的科学监管，缺乏相应的制度、标准和原则。由于缺乏税收筹划的原则，企业的税收筹划已成为一种恶意的逃税行为。创

7、造条件不仅影响企业的财务管理，而且影响企业的健康发展。(3)财务人员综合素质较低。税收筹划是企业财务管理的一种有效手段。固然税收筹划在促进企业发展方面发挥了重要作用，但很多财务人员并不了解税收筹划的重要性和必要性，也不太重视税收筹划。由于全体财务人员素质不高，缺乏相应的基础设施，税收筹划难以完成。提高税收意识并没有充分发挥其积极作用。4企业财务管理中税收筹划应用的优化措施(1)提高税收筹划工作的针对性。为了最大限度地发挥税收筹划对企业财务管理的积极影响，必须愈加重视税收筹划。例如，在税收筹划中，能够对企业当前的财务往来进行分类，必要时能够计算出成员数，然后在企业的财务筹划中进行研究。在国家相关

8、法律法规的框架下，对每笔交易进行专项税收筹划，提高税收筹划的针对性和财务管理的质量和效率。根据企业的实际发展情况，能够进行预制构件式的税收安排，进而有效地促进企业的发展。(2)建立完善的税收筹划制度。为了提高税收筹划的质量和效率，必须建立健全、可靠、适用的税收筹划体系，为税收筹划提供根据。比方，能够确定税收筹划的责任，也就是讲，在税收筹划方面，也要制定严格的税收筹划原则，比方税收筹划，必须严格遵守法律法规的要求，保证税收筹划的合法性和严密性。根据相关法律法规的要求，结合企业本身情况，在违背制度和原则的情况下，要确保及时问责，严格审查偷逃及成心违背国家法律法规纳税行为。只要这样，才能保证税收筹划

9、的顺利有效，提高税收管理效率和企业财务管理水平。(3)提高人员的综合素质。作为企业管理人员，要认识税收筹划的重要性和必要性，提高对税收筹划的认识，转变税收筹划的观念，把税收筹划作为企业管理的中心内容，加强对税收筹划的监督管理，还能够组织财务人员的职业培训。加强对税务规划和金融专业人员技能和活动的认识，以提高他们的一般技能和业务能力的时机。这将有助于有计划地开展税收筹划，充分发挥税收筹划的积极作用。重点引进专业人才，不仅能够增加专业财务人员的流入，还能够吸引相应的业务人才综合管理干部，帮助企业顺利发展。4综上所述，一个健全有效的税收筹划原则能够在企业财务管理中发挥重要作用，不仅有助于企业降低经营成本和税负，还有助于企业提高在财务管理中的竞争力。税收筹划不是“灰色或“黑色逃税或减税的手段，5而是一种法律和法律战略。合理有效的“逃税，以尽量降低税收获本。