公司财务内部控制问题与对策-精品文档.docx

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1、公司财务内部控制问题与对策摘要：随着当代社会的经济快速发展，经济多样化和产业构造都产生了相应的变化。国有企业是我国经济构造中的重要组成部分，杭实集团基于产融结合的国际化投资平台的战略定位，开启了着眼全球的集团化经营形式。若没有财务管控方面的正确引导,势必存在一定的运营风险,因而，本文通过已有形式经历的视角，从杭实集团公司财务内部控制存在的问题与对策进行讨论与分析，为进一步提高集团公司财务内部控制提供思路。关键词：集团公司;内部控制;问题;对策1集团公司财务内部控制的重要性(1)确保集团公司生产经营合法化。目前我国正在全面推进依法治国，企业生产经营相关的法律法规将日益完善，市场管理日趋严格。假如

2、集团公司在生产经营经过中触及法律底线，那将会被追查法律责任，不仅给公司经营带来沉重的打击，而且还有损于公司的整体形象，使集团公司陷入生存危机。在财务内部控制的作用下，集团公司的生产经营行为，尤其是财务相关业务，都能做到合法合规，确保集团公司生产经营合法化，进而进一步保障其长久的生存与发展。(2)维持集团公司良好的财务资金状态。当前市场经济环境下，企业的生产经营以及其他市场活动都离不开财务资金的投入，从一定程度讲，这极易引起企业财务风险，直接导致企业的财务资金受损，进而影响企业的持续发展。而集团公司若是有良好的财务内部控制，集团公司所有的财务经济活动将会遭到科学合理的监督控制。财务内部控制制度能

3、够帮助集团公司有意识地躲避财务风险，提高集团公司对财务资金的利用效率，其良好的财务资金状态得以维持，最大可能的避免资金浪费和损失，为集团公司的运营和发展提供愈加坚实的保障。(3)提高集团公司的运营效率。财务内部控制在提高集团公司财务资金利用效率的同时，还能提高其整体运营效率。这是由于当代企业的整体运营都会涉及到财务资金，而财务内部控制能够通过干涉影响财务资金，浸透至集团公司运营的各个环节，最大程度地减少各项资源浪费，进而提高集团公司的运营效率，推动企业尽快实现发展目的。(4)确保集团公司财务信息的真实性和准确性。集团公司的财务信息能够反映出集团公司的运营现状，为集团公司制定市场策略与发展战略提

4、供有效的决策根据，因而财务信息的真实性和准确性以及重要性就日益凸显。而财务内部控制能够有效隔绝集团公司生产经历以及财务活动经过中的一切违法违规行为以及舞弊行为，进一步确保集团公司财务信息的真实性和准确性，使财务信息能够客观、全面的反映出集团公司的经营现状。2集团公司内部控制基于财务层面存在的问题(1)财务内控的管理体系有待健全与完善。作为独立运作的企业集团，集团公司的财务机构仍然注重传统的会计记录、核算、报告和监督及融资职能，更多的关注解决所面临的财务眼前问题和完成年度目的任务。集团公司需要更多的考虑本身将来的财务发展和相应的财务战略能力。财务目的、规划、财务信息技术，财务管理形式及体系亟待明

5、晰、健全、完善和提升；公司财务人员所具备的专业技能和综合素质还不能知足公司发展，尤其是新的战略定位下集团公司的发展需要。(2)集团公司的财务战略还不够明确。对于集团公司而言，财务资源是由资产、资金、财务信息以及财务人员等构成的重要资源。公司的财务战略是为了适应公司的发展战略，有效地配置、使用及管理内外部财务资源，追求符合公司价值最大化的一系列目的、规划和措施。它附属于公司战略，根本目的是为公司的战略发展规划服务，为实现公司的战略目的提供资金、信息以及财务管理机制上的支持。若集团公司不能对其发展战略准确定位，财务战略规划将失去方向，进而使财务战略失去其原有的意义。(3)集团公司集分权形式有待确定

6、。由于杭实集团长期处于母子公司的两级法人组织架构体系中，直接导致集团母公司对下属子公司的战略管理和资源整合掌控能力相对较弱。假如想要提高集团公司本级的战略管理和资源整合能力，选择正确的集分权形式至关重要。将来财务管理的重点和难点将是“怎样从财务管理上支持集团公司的集分权形式。(4)集团公司的预算编制工作需要完善。在实际操作经过中，财务人员可能缺乏科学根据，使预算编制工作处于比拟粗略的状态，详细表现为在前期财务工作中，预算编制工作没有全面、准确地进行，导致集团的财务支出等方面的工作不能直接体现出集团公司的真实情况。长此以往，预算编制工作不能很好的导向集团的工作重点，不利于集团公司的发展。3完善集

7、团公司财务内部控制的对策(1)建立完善的财务管理内部控制制度。为了保障公司战略发展目的得到较好的实现，公司财务必须进一步拓宽融资渠道、防备财务风险、支持经营决策、增加现金管理收益、完善对公司投资企业的监督与服务、提高工作效率、提供更高质量的会计信息，进一步提升财务人员的综合素质，财务人员在胜任财务会计方面的工作之余，还应是一个能适应金融、投资等公司战略的复合型人才。详细措施有：第一，将财务内部控制制度与相关措施相结合，不断补充并完善制度；第二，监督管理制度应覆盖至集团公司运作经过中的每一个细节；第三，在全面预算中融入成本控制，使集团公司实现资源利用最大化；第四，注重培养内部财务人员关于自我更新

8、知识、应对潜在危机、与各方协调沟通的能力。(2)完善集团公司的财务战略。杭实集团的战略定位已经明确为产融结合的国际化投资运营平台，财务战略规划必须以该定位为基础，服从并服务于公司的战略发展规划。杭实集团的财务战略应重点规划杭实集团产业资本与金融资本融合发展中的一系列财务问题。财务职能支持战略分两步走：第一阶段，集团公司新的投资平台已全面建成并正常运营，内部管理体系日臻完善，财务战略宜采用混合型，即适度扩张型财务战略与调整型财务战略相结合；第二阶段，利润中心下沉至各业务平台产业集团或重要投资企业，财务战略宜采用积极扩张型，并逐步向稳固发展型转变。详细包括下面两点举措。第一，财务战略与集团公司的业

9、务规划严密结合。业务规划是基础，财务战略是保障，财务战略必须紧紧围绕经营战略的制订而不断完善。同时，在财务战略制定经过中要和业务部门、子公司保持沟通和协同，达成战略共鸣，为财务战略的落地扫清道路。第二，将财务战略层层分解落实到各子公司。可将财务战略分解为几个短期计划目的，各个目的尽量细化，使各子公司能够密切配合集团公司战略步骤的推进。通过在各子公司搭建一套统一的财务信息系统，对财务战略的执行状况实行经过控制，对财务战略的执行效果进行实时跟踪和评价，进而不断修正和完善财务战略。(3)财务管控集分权形式的匹配。首先是总体原则。一是要建立集团公司对子公司财务战略、财务政策及其他重大事项的决策干涉机制

10、，充分发挥对子公司财务资源的聚合优势，促进集团公司整体战略的施行。二是集团公司整体集权，子公司实行分权。明确子公司的责、权、利关系；健全有效的约束和鼓励机制；加强对子公司的监督与考核。子公司将朝着集团公司战略发展方向，不断促进集团公司整体利益最大化。其次是细分思路。确定集分权形式的基本思想：一是对于营业收入占集团公司规模奉献比重较大的核心业务板块，应采用集权形式；二是对营业收入占集团公司规模奉献比重较小，但属于战略核心业务板块的，应采用相对集权形式；三是对于潜在行业和正在培育的新业务板块，集团公司则应采取相对分权的形式。(4)加强集团公司预算编制的管理工作。预算编制在集团管理经过中贯穿始终，不

11、仅是集团公司进行各项财务活动的前提，集团公司管理项目工作的重要方法，也是保证集团公司长期发展的重要物质基础。加强集团公司预算编制管理工作的详细措施有：第一，充分结合现金预算管理相关办法与法律法规，不断提升强化集团公司的财务内部控制；第二，树立正确的预算管理意识，并充分认识全面预算管理的必要性与重要性，使全员介入，营造良好的预算管理气氛；第三，提高员工的工作执行力，在实际工作中，能够根据预算计划进行分析，并依此将相关的计划指标进行分解；第四，以投资为起点进行全面预算管理，进一步细化投资，提高预算编制的准确性，缩小预算编制的偏离度；第五，建立并完善监督及反应机制，提高监督与反应的质量，为集团公司良好的财务内部控制提供坚实的基础。在当前剧烈的市场竞争环境下，集团公司若是想要稳中求进，就必须认真建立并完善财务内部控制制度，使集团公司始终保持健康、稳定的财务状况，提高公司核心竞争力，进而最终实现集团公司持久稳定的发展。