中小企业财务管理-精品文档.docx

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1、中小企业财务管理摘要:中小企业是国民经济的重要组成部分,但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与本身发展和市场经济均不适应的情况。单独凭借企业本身发展来解决这些问题是不现实的,必须构成多方的合力。一方面政府从立法、金融方面为中小企业提供扶持;社会建立完善的服务和监督体系,创造合适中小企业发展的经济环境;另一方面企业本身苦练内功,树立科学的财务管理理念。关键词:中小企业;财务管理；融资一、中小企业财务管理中存在的问题我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和本身双重因素造成的。主要存在下面问题：1、资金严重缺乏目

2、前我国中小企业融资困难、资金严重缺乏，其主要原因有:一是中小企业信誉等级低，资信相对较差。调查显示，做过资信评级的企业仅占46.6%，未做过的占53.4%，个别企业抽逃资金，拖欠贷款在一定程度上影响企业整体形象;二是中小企业经营风险高。中小企业经营规模不大，自有资金较少，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明，给银行和投资方带来了投资风险;三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构;四是银行体制缺乏活力，营运方式呆板，贷款门槛较高;五是无直接融资渠道。目前中小企业一般通过增加股本金和银行借款融资，政策上不允许发行股票和债券筹集资金。2、财务意识薄弱，财

3、务构造失衡一方面，有些中小企业以为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速，与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然会造成资金短缺，在自有资金缺乏的情况下，企业就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债。在过度负债的情况下，企业的经营成本和财务压力就会加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。3、经营形式僵化,管理观念陈旧中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,由于历史和社会的原因,企业管理者的管理能力和管理素质较

4、低,管理思想落后。有些企业管理者基于其本身素质局限,不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏当代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲中小企业典型的管理形式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种形式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中,企业领导者集权现象严重,致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即便有也很难保证内部审计的独立性。二、加强中小企业财务管理的对策1从根本上解决中小企业融资难的问题深化金融改革，支持中小企业发展。加快发展风险投资，拓宽直接融资渠道

5、，鼓励符合条件的中小企业上市，借鉴一些国家和地区的成功经历，开拓二板市场，为高新技术企业的发展提供必要的资金投入。转变商业银行的观念，由被动贷款变为主动贷款，发挥银行对中小企业的促进作用，要改革和完善现有信贷管理方式。建立多层次担保体系。我国中小企业信誉担保体系可由城市、省、国家三级机构组成。其业务由担保与再担保两部分构成;担保主要以地市为基础，再担保主要以省为基础。城市中小企业担保机构以辖区内中小企业为服务对象，并向区县延伸分支机构;省级中小企业担保体系则以地市中小企业信誉担保服务机构为服务对象，实行业务指导和监督。中小企业信誉担保机构在创办的初期不应以营利为主要目的，其担保资金和业务经费以

6、政府预算赞助和资产划拨为主，担保费收入为辅。2强化资金管理,加强财务控制现金流量管理是企业财务管理的中心,必须加强日常资金管理,尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。这就要求企业在应收账款管理、物资合理库存、设备购置与管理等方面作进一步细致入微的工作,协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系。这牵涉到企业内部管理的方方面面,企业经营者要转变观念,认识到管好、用好、控制好财务不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。各部门要层层落实,共同为企业资金的管理做出奉献。1完善中小企业财务制度当代化的企业管理,十分是有效的财务管理,必需要有完好的财务资料,以帮助管理

7、者分析过去和预测将来,使管理者看得远一点,以加强其风险意识。为此,应从下面几个制度上入手加强管理。首先重视企业财务的内部牵制制度。内部牵制制度指涉及企业款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作,必须由2人或2人以上分工处理,以起到一种制约的作用。例如:出纳人员不得兼任稽察、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,即“管帐不管钱,管钱不管帐。这样既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完好,又能使各职能部门的经办人员之间构成一种相互牵制的机制。其次健全内部审计制度,施行对会计的再监督。内部审计施行是再监督的一种有效的手段。坚持内部审计机构与财务机构分别独立,保证内审人员独立于被审

8、计部门,查错防弊,改善经营管理,保证中小企业持续健康的发展。再次建立财务审批权限和签字制度。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批;在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签字,同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务,对于没有完成签字组合的业务支出,出纳人员应拒绝执行。由此对于控制发生不合理的支出及保持支出的合法性起到积极的作用。2加强应收账款管理应收账款的存在使企业促进销售,加强竞争能力,但同时要避免应收账款对企业资金周转造成束缚及可能发生的坏帐损失。在苏南中小企业的调查中,36.7%的企业以为在资金方面目前面临的最主要困难和问题是“受三角债拖

9、累。为了处理和解决好这一问题,中小企业可采用下面2个措施:一是要健全信誉制度并做好原始记录。企业除了把握应收账款明细账,进行帐龄分析外,应制定健全的催收及信誉分析制度,以免造成销售信誉泛滥、资金积压、坏帐过高,甚至诉讼的产生。二是业务与收款可由一人负责,并据以评估其工作绩效。3)保持适当的存货量nbsp;适当的存货量既能保证经营业务的正常需要,也能使存货占有的营运资本降低到最低的限额。适当的存货管理有赖于企业各部门的配合。如当产品需求上升时,营业部门应立即发觉并将信息传达给企业其他部门,采购部门及生产部门就必须立即考虑此项变动因素,并安排在采购及生产计划中,同时财务部门也应妥善做出资金来源计划

10、。值得一提的是由于中小企业的生产经营规模一般都不大,这就决定了企业生产产品所需的原材料不多,生产的产品产量也不大,远距离的采购原料和销售产品是不经济的做法。因而,尽可能地就近采购原料既能够节约采购成本,还能够减少原料的库存积压,减少了原材料对资金的占用。同样的道理,尽可能地就近销售产品,能够节约销售费用、缩短产品库存周期,这样既减少了资金的占用,也加速了资金的回收,提高了资金的利用效率。4)重视生产成本事前管理事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目的成本。目的成本交给设计、技术、生产和供给部门进行详细设计和落实,并不断改良设计,提高材料利用率。采

11、用廉价的代用材料,降低材料、协作件的采购价格,提高生产率,务求到达目的成本。只要到达了目的成本,才能正式进行试制。生产经过中的成本管理,采用标准成本(也叫预算成本、计划成本)进行事前控制。标准成本按成本构成的责任单位逐级分解落实到基层,按标准成本对生产经过实行管理,使成本管理发挥更积极的作用。同时,也重视事后检查考核。各个责任单位按期分析实际成本同标准成本的差异,实际成本低于标准成本的,要总结经历,稳固普及,实际成本高于标准成本的,要找出原因,采取措施,加以解决。3优化财务构造平衡高成长和稳健发展优化财务构造是企业财务稳健的关键。其详细标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应

12、当根据经营环境的变化，对资本、负债、资产等进行构造性调整，使其保持合理的比例。1建立最佳资本构造。最佳资本构造是指一定时期内一种能使财务杠杆利益，财务风险筹资成本，企业价值等之间实现最佳平衡的资本构造。资本构造安排是一个复杂的问题，由于它遭到各方面因素的制约和影响，在设计最佳资本构造经过中必须考虑这些相关因素。2优化负债构造。负债构造性管理的重点是负债的到期构造。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期构造应保持安全边际。企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大的长、短期负债比例。3

13、优化资产构造。资产构造的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。由于流动资产太多，影响企业的效益;流动资产过少，周转失灵，影响企业的正常经营。三、结语经济越发展，财务管理就越重要。重视财务管理，将有利于完善中小企业的内部管理制度；有利于降低成本，更好地筹资；有利于投资，提高投资收益率。所以，中小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上，狠抓财务管理，政府已出台和即将出台的一系列有利政策，进而在剧烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更大的奉献。参考文献：1谢晓斌.中小企业财务管理目的讨论J.审计与理财.2005.10.2程萍.谈小企业进行财务管理的必要性J.会计之友(B版).2005.9.3吕国胜.中小企业研究M.上海:上海财经大学出版社,2000.4王棣华,潘文涛.中小企业财务管理中存在的问题及对策J.财务会计,2002,(3):23224.5张学斌,胡莜舟.我国中小企业发展中面临的困难及对策J.经济问题探索,999,(11):42244.6梁旭雯.强化中小企业现金管理的研究J.上海会计,1999,(11):44245.7陈聪.中小型企业的投资决策及其风险防备J.上海会计,2000,(3):