事业单位财务管理内部控制的主要对策-精品文档 (2).docx

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1、事业单位财务管理内部控制的主要对策摘要：在民政事业单位财务管理内部，会计控制体系是一个不断发展、和各个部门互相联络的经过，对财务管理进行精准的控制，保证事业单位的每一项花费都有据可循。民政事业单位财务管理在日常的管理和运作中要准确的进行内部控制，就要制定完善的财务管理内部控制制度，本文通过一系列的探索和分析，对民政事业单位财务管理的内部控制的现状和采取的措施进行了分析，通过对财会人员素质的提升实现内部控制。关键词：民政事业单位财务管理；内部会计控制；事业单位发展随着市场经济的不断发展，经济全球化和我国的改革开放也走上了新的道路，民政事业单位财务管理假如想走在时代的前沿，保证本人的工作和效率，就

2、必须对本身内部会计控制进行规划和完善，构成内部协调一致、自我制约和监督的体系。本文通过对民政事业单位财务管理的内部控制进行分析，提出改良意见，以帮助民政事业单位财务管理提升市场竞争力。在改革开放和市场经济不断发展的带动下，民政事业单位财务管理面临着剧烈的市场竞争，假如想走在时代的前沿，保证本人的市场地位，就必须对本身内部会计控制进行规划和完善，构成内部协调一致、自我制约和监督的体系。一、民政事业单位财务管理内部控制的主要内容(一)“制度是建立健全财务内控体系的基础根据（行政事业单位内部控制规范(试行)），进一步健全各类财务管理制度，梳理制订相关制度，如（经费支出审批报销办法）、（经济合同管理办

3、法）、（财政专项资金评审管理施行细则）、（事业单位项目支出预算管理暂行办法）、（预算编制及批复流程）等。(二)“队伍是建立健全财务内控体系的关键局属事业单位财务主管由局财务主管部门统一委派，对财务主管的任免、调派、考核、赏罚等统一进行管理。在考核时，上级部门占90%考核权，受派单位占10%考核权，进而有利于充分行使管理监督职能。局属事业单位财务主管一方面是单位领导的助手，以专业的角度去处理各类财务事项；另一方面又是单位各项业务遵从财经纪律的把关者，需要严格坚持原则，杜绝各类财务违规事件的发生。二、加强事业单位财务管理内部控制意义分析(一)保障国有资产安全事业单位具有公益性质，主要资金来源为：国

4、家财政拨款，次要资金来源为其单位的经济盈利，业务比拟单一，未涉及冗杂的经济业务。所以事业单位财务管理在内部控制工作上存在弱项，随着时间的推移，不仅会降低事业单位的工作效率，而且会降低事业单位的公信力，造成国有资金流失，浪费社会资源。因而，加强事业单位的财务管理工作能够保障事业单位内部控制体系的科学性，同时整合优化其资源。近年来，事业单位的财务管理工作与内部控制构造进行了改革创新，不仅能够保障事业单位的社会效益和经济效益，而且能够保障我国税收、财政资源遭到合理利用。通过对事业单位的相关制度不断完善，能够加强其财务内部控制的管理力度，保障事业单位资金运用的规范性。(二)提升财务信息管理水平在加强事

5、业单位财务管理内部控制力度的经过中，能够保障其财务运作具有规范性，使财务人员能够树立积极的工作态度，提高其工作效率，会计部门能够根据相关条例，对事业单位的发展提供借鉴意义，从很大程度上降低了财务风险。(三)提高资金利用率事业单位获取资金的重要来源主体为国家财政，事业单位人员在执行经济的经过中常出现浪费现象，加大内部控制管理力度，能够使事业单位人员的浪费行为遭到约束，提高资金运用的规范性，同时避免出现挪用资金、人为因素干扰等不良问题。三、事业单位财务管理疏于内部会计控制的弊端(一)内部会计控制认识缺乏在民政事业单位财务管理的管理程序上，其本身的内部会计控制是一个需要贯穿全程的规划，这是理论上的一

6、种完美的假设。但在实际应用的经过中往往会存在一系列的问题，比方讲以往事业单位多关注的是事后的控制和检查，对于事前和事中的环节缺乏关注。这种对事前的预测和风险防备以及事中的及时检测和科学决策的忽略往往会导致在实际经过中出现不可意料的问题，阻碍整个进程的完成。事前制定的计划缺乏合理性和科学性，事中不能进行合理的规划和决策，事后的维护和风险防备也就没有了意义。事业单位内部各部门难以完成预定计划，这一方面挫伤了员工的工作积极性，另一方面对事业单位本身的工作效率和成本来讲也是损失。(二)内部会计控制可控性差民政事业单位财务管理具有较强的行业特色，那就是在工作项目中对工作人员的工作效率要求高，对计算机等信

7、息化的技术性要求也在提高；新的为民服务的设备、系统应用广泛，财务管理的经过中管理的层次较多，难以控制。另外，有的事业单位对于内部会计控制不够重视，事业单位管理层对于内部会计控制缺乏认识，仅仅是将其作为财务管理部门的一个事务，对于本来制度作用的发挥起到了阻碍作用，缺乏责任感，无视事业单位的规章制度，不利于内部会计制度的完善和作用发挥。(三)管理制度不完善近年来，固然我国事业单位财务管理制度获得了一定的成效，但是仍然存在很多问题，阻碍了事业单位的发展。管理制度不完善主要体如今下面方面：1.财政预算管理体系不够科学在施行体制改革时，存在工作效率低的问题。该项改革对策使财政部门增加了外部预算经费，但是

8、未能提升内部财务的管理效率。主要原由于：固然当前政府职能在逐步转变，但是其财权越来越大，当效益性考核指标不完善时，领导仅考虑能否尽快完成任务，而忽略了经济成本问题，导致财务决策工作难以有序进行，当工作重点仅为预算收支控制时，难以充分发挥财政预算管理体系的优势。财务管理的目的为：优化资金，为了到达这一目的，事业单位需要定期调整控制目的，同时不断优化收支管理工作。因而，基础财务信息的整理工作具有重要意义。近年来，随着信息化的发展，提供应会计部门分析大数据的有利信息，一旦事业单位缺乏良好的财务职能时，信息化平台将难以发挥其作用，仅服务于财政部门。2.财务管理功能弱化财务管理的职能为：投资管理工作、筹

9、资。但是当前事业单位遭到较强的约束力，难以开展投融资工作，主要体如今下面几个方面：筹资方面、投资方面。从筹资的层面来考量，当前事业单位的主要资金来源为：事业单位获取的经济利润与财政收入。但是当前事业单位为了降低财政风险，同时遭到法律法规的约束，仅有极少数事业单位运用债务资本开展筹资工作；从投资的层面来考量，事业单位具有其特殊性，在对外投资流程中遭到了多项条款的约束，决策部门在讨论投资时，过于重视降低风险，进而防止承当相关政治责任，例如：国有资产流失，当事业单位不开展风险投资工作时，其经济存款经常放置于以国债为主的零风险领域，难以产生较多的经济效益。由于上述的投资方案都涉及到法律约束，财务管理中

10、的融资、投资功能未能充分发挥优势，造成事业单位对财务部门的忽视。财务制度固然对财务机构的相关负责人工作做出了明确划分，但是在实际管理期间，财务部门仅发挥报账功能、会计核算功能，未能完全履行其监督控制职能。3.财务会计制度建设滞后财务会计制度主要包括：（事业单位会计制度）、（事业单位财务规则），这两部法律条款从公布到正式施行持续十多年，在我国事业单位体制改革不断推进的经过中，由于市场环境发生了较大变化，因而，传统的会计规范难以适应当前社会的发展，主要体如今下面几个方面：涉及新型经济活动的财务准则不规范，在事业单位逐步改革的经过中，事业单位筹集资金的方式较多，多种新型融资防护包括：售后回租、融资租

11、赁等，都需要符合（事业单位财务规则）的细则；资产折旧的核对方案较为落后。从（事业单位会计制度）、（事业单位财务规则）的层面来考量，要求事业单位提出的修购基金需要根据科学比例，未涉及提取折旧的内容，造成事业单位实际资产不符合帐面资产，使事业单位价值呈现“虚增问题。同时，事业单位提交的报表未能客观体现其真实的财务状况。这些财务信息报表未能提供应决策部门参考意义，从一定程度上浪费了事业单位资源；对于修购基金而言，从计提的角度出发，根据（事业单位财务规则）中提出的修购资金规定，其主要目的为：保障事业单位固定资产在购置方面、维修方面有规定的资金支持，但是在实际操作经过中，根据该项条款，事业单位支出中涉及

12、的修购基金会长期在各部门中积累，降低了资金的流通效率，难以发挥其固有功能。同时，事业单位关于固定资产的一系列工作，即：购置、维修等，并不会考虑修购基金这一条件。为了事业单位的发展，各个部门会通太多种方式来筹集资金，导致（事业单位财务规则）中有关修购资金的条款缺乏现实指导价值。(四)经费控制不合理在当前的环境中，由于我国事业单位需要使用大量资金支持管理工作的有序进行，导致各类费用的支持难以实现有序控制，同时，从支出调动的角度出发，其未对费用的使用领域设置详细的限制，给事业单位带来了不良风气，甚至会造成国家资源的浪费，降低了我国事业单位的财务管理效率，对事业单位的整体运行带来负面影响。(五)预算控

13、制不合理近年来，我国事业单位加大了改革力度，固然在财务管理上获得了一定成绩，但是仍然存在很多问题，在预算工作上还有进步空间。当前很多部门已经意识到该问题，但是改革力度不到位，尤其体如今预算控制工作上，其表现方式为：难以掌控预算控制力度。从预算对策、计划的层面来考虑，事业单位的主要参考指标为：本年度的财政花费报表与收入报表，不仅导致预算工作较为片面化，而且导致事业单位的预算工作缺乏合理性。四、民政事业单位财务管理内部会计制度的发展建议(一)健全良好的内部控制环境对于工作环境的把控是所有内部控制工作的起点，内部会计控制缺乏力度会引起很多不必要的财政事故，下面为良好的内部控制环境的营造提出了几点建议

14、：第一，提升内部会计控制人员的职业道德水安然平静技能。事业单位的领导阶层的人员要加强对本身员工的思想教育和责任感的考察培养，在提升专业水安然平静技能的同时要加强其道德修养，把握其生活习惯、有无不良癖好，以提早防备风险。第二，对内部会计人员进行职业道德教育。一方面，要加强会计人员对法规纪律的学习，加强反腐倡廉的教育力度；另一方面，通过对员工的表彰，为广大会计员工树立良好的典范。第三，加强职业技能和专业素养，会计人员在工作的经过中也要不断提升本身的专业素养，与时俱进，更新本身知识储备，以适应时代的发展。(二)完善事业单位会计人员委派制度会计人员委派制度指的是事业单位总部分别对各个大小项目的会计人员

15、进行直接管理，人事关系还保存在事业单位的总部，其工资还由总部进行发放，但会计人员本身是独立的，和项目部没有任何经济上的利益瓜葛，以保证其能保持客观公正的立场，在一定程度上排除了项目上的工作人员和会计人员徇私舞弊的可能性。这一制度的施行对于民政事业单位财务管理有着重要的意义，事业单位总部要向各个项目部门讲明缘由，并让其认识到会计人员直属于事业单位总部，是为了优化事业单位内部的控制制度而进行工作，为的是事业单位整体的协调一致，不是来自行政单位高层的监督人员，而是与项目上的工作人员一同进退为事业单位创造绩效的队友。会计人员也要摆正心态，和项目上的同事友好相处，发挥好本身的专业技能和作用，为项目的发展

16、奉献气力，提升事业单位整体的工作效率。(三)强化对于内部审计的建设民政事业单位财务管理要建立健全属于本身的独立的审计部门，对会计人员进行监督，对事业单位的财务管理进行内部控制，审计部门直属于行政单位高管，向上层报告，不与会计部门有任何联络。审计委员会作为审计部门的直属上司，应当与内部会计控制部门定期召开会议进行工作上的商讨。审计委员会对内部审计的预算和人员编制进行审核和批准。内部审计系统的建立健全应当采取行业标准，用适当的方法对内部会计控制体系进行监督。内部审计部门要不断的完善本身的工作程序和步骤，要建立审计报告程序，提高报告的质量和平常工作监督的严密性。比方讲，一份报告在审核的经过中，由审计

17、部门的负责人进行定期的审核，并由部门进行定期的评估和外部审核。内部审计部门要对事业单位的财务预算执行计划、财务报表的真实有效性、规章制度的合理性进行审查，并不断对其进行修改完善，提高事业单位的工作效率和决策的科学合理性，保证事业单位收入的稳步增长。(四)严格控制经费开支事业单位财务管理的一项重要内容为：预算执行计划，为了对事业单位的经费实行严格控制，应不断完善约束机制。对于民政单位而言，应重视下面几个方面，包括：派专门人员严格监督审计部门、财务部门，同时根据单位的实际情况，落实好评价工作，一旦发现其中存在的问题，应制定对应的解决方案；完善会计制度，加大对会计系统的控制力度。科学设计各个工作岗位

18、，明确会计人员的详细分工，同时对其实行责任追求制；控制好岗位分工权限，实现职务分离，使内部管理工作有序开展，提高内部控制工作的管理效率；完善票证管理环节，要求工作人员具体记录每项收入，同时保障预算执行与账目记录报告呈一致性。(五)提高财务人员的综合素质提高事业单位财务人员的综合素质，能够从很大程度上保障事业单位财务管理工作的有序进行，这也是保障事业单位落实好财务管理的基础工作。会计人员作为财务部门的主体，事业单位的发展与会计人员的综合素质密切相关。因而，为了加大会计人员的培养力度，事业单位需要重视下面几个方面：应加强对我国相关财政政策的学习力度，并定期开展设计财政的法律条款学习活动，并且使其担

19、任好领导的参谋角色，其行为准则严格遵守财政法律制度的规定；事业单位在招聘财会人员时，应对财会人员进行全面考核，不仅要审核财会人员的资质，包括：相关证书、对我国财政政策的把握情况等，而且还应检测财会人员的心理素质，保障财会人员在紧急情况中，照旧能够保持客观冷静的态度。某些事业单位的财会人员综合素质较低，主要原由于人力资源部门在招聘财会人员时，未全面考核财会人员的专业水平，给事业单位财务管理部门带来了负面影响。因而，为了加大财会人员的培训力度，事业单位需要落实好岗前培训工作与定期培训工作，培训环节能够加强财会人员的专业理论基础，使财会人员能够了解当前我国的财政形势，而且能够开拓财会人员的视野，提高财会人员的实践操作能力，进而提升财会人员的综合素质，事业单位应定期招聘高素质财会人才，进而推进财务管理部门的高速发展。五、结束语在民政事业单位财务管理内部，会计控制体系是一个不断发展、和各个部门互相联络的经过，对财务管理进行精准的控制，保证事业单位的每一项花费都有据可循。在改革开放和市场经济不断发展的带动下，民政事业单位财务管理面临着剧烈的市场竞争，假如想走在时代的前沿，保证本人的市场地位，就必须对本身内部会计控制进行规划和完善，构成内部协调一致、自我制约和监督的体系，着力建设特色财务内控体系，构筑廉政风险“防火墙。