基层行政事业单位的内部控制-精品文档.docx
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1、基层行政事业单位的内部控制一、基层行政事业单位施行内部控制规范的问题1、内部控制意识非常薄弱在基层行政事业单位,内部控制意识还是非常薄弱,主要表如今:1不重视施行内部控制规范。由于(行政事业单位内部控制规范试行)由财政部下发,部分基层行政事业单位对此了解不深化、认识不到位,以为内部控制工作仅仅是财务部门的事情。部分单位主要领导以为是内部管理、后勤工作,出不了成绩,上不了层次,把主要精神放在单位业务工作上。而施行内部控制规范一般由分管财务的领导负责牵头,财务部门详细落实,有的甚至交给刚参加工作的见习生,施行效果可想而知,一些部门和岗位不支持、不配合,“肠梗塞经常发生。部分单位领导以为所开展的工作
2、业务比拟单一,有没有内部控制都无所谓;即便是建立了内部控制制度,也不重视执行情况和执行效果,没有发挥内部控制制度应有的作用,制度也就成了一纸空文。2不想施行内部控制规范。部分基层单位以为,这么多年来,没有内部控制,单位也运转得“挺好的。而且同事相处这么多年,如今推行施行内部控制规范,增加“熟人之间互相控制、互相制约。3反对施行内部控制规范。长期以来,少数基层单位管理混乱、支出任性,权利滥用、资源浪费,甚至滋生腐败和挪用财政资金等违纪违法行为,严重损害了社会公众利益,影响了政府的公信力。少数基层领导不愿意放弃“既得利益和“相关特权,建立内部控制规范后,这些将遭到限制和控制。2、相关人员专业能力亟
3、待提高在一些基层行政事业单位,由于编制有限、队伍老龄化,单位财务人员和关键岗位工作人员业务水安然平静综合素质不高。有的不具备与其工作岗位相适应的资格和能力,如财务人员连会计从业资格证都没有,也没有经过系统的会计、财务管理学习,不懂预算管理、收支控制等;内部控制关键岗位的人员也是随意安排,甚至成为解决“老、弱干部的去处,不懂不相容岗位相分离,不监督管理、计算机和信息系统的运用等。这些人员根本无法适应单位内部控制所需的知识层次及工作需要。3、内部控制环境不容乐观在一些基层行政事业单位,内部控制规范的施行缺乏良好的环境。1施行气氛不够良好,一些单位领导干部和决策机构不重视、不支持内部控制制度,总是要
4、求“特事特办,不自觉地违背了内部控制的相关规定;一些干部职工不能正确对待内部控制,以为“审批、“监督等是在刁难本人、跟本人过不去。2岗位设置不够合理,编制有限,人员紧张,不少人员身兼数职,不相容的岗位也无法互相分离,如有的基层单位,所有涉及财务的工作由一人“全程承当。3相关内部制度不健全。有的没有单独制定内部的财务管理制度,没有制定内部的资产管理制度、合同管理制度等,预算、收支、政府采购、资产、建设项目和合同管理的随意性较大,缺乏明确的岗位责任制度,相关人员对其所处岗位的职责内容不详,职权不明确,责任不清楚,程序不规范,造成内部控制工作秩序混乱,管理失控。4控制手段非常有限。由于人员素质、经费
5、保障和鼓励机制等问题,多数基层行政事业单位即便制定了内部控制制度,也完全依靠个人自觉自行,缺乏硬性制约。多数单位对内部控制工作缺乏绩效考核和鼓励,没有开展合理的考评和鼓励工作,造成部分人员、甚至多数人员不重视、不介入、不支持内部控制工作。二、加快推进基层行政事业单位施行内部控制规范的思路基层行政单位必须针对存在的问题,进一步强化内部控制意识、提高相关人员素质、优化内部控制施行环境等,加快推进基层行政事业单位全面施行内部控制规范。1、进一步强化内部控制意识内部控制是一个复杂的体系,需要单位领导班子,十分是“一把手的高度重视,内部各部门全员介入、通力合作。(会计法)、(预算法)和(行政事业单位内部
6、控制规范试行)等明确,单位负责人是单位财务与会计工作和内部控制规范的第一责任人,对单位的财务管理、内部控制的真实性、有效性等负主要责任。从实践来看,“一把手重视与否,直接影响内部控制规范施行的效果。因而,基层单位的主要负责人:一是要充分认识施行内部控制规范的重要性。建立内部控制是加强对权利运行的制约和监督、是落实党风廉政建设主体责任和监督责任等的必然要求,真正树立起对财务工作和内部控制规范的“第一责任主体意识,亲身组织、亲身协调、亲身推进、亲身考评,把施行内部控制规范工作作为“一把手工程。单位“一把手、班子成员重视内部控制工作,才能带动全体干部职工积极介入内部控制工作。二是要正确对待内部控制规
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