外贸企业税务筹划涉税风险防备策略.docx
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1、外贸企业税务筹划涉税风险防备策略摘要:外贸企业进行税务筹划需要比非外贸企业考虑更多的问题。在税务筹划方面,在进口环节与出口环节都可能会遭遇涉税风险。对外贸企业在税务筹划中有可能出现的涉税风险,国家、海关、企业本身都应该积极的行动起来,多措并举,才能将可能出现的涉税风险降到最低。关键词:外贸企业;税务筹划;涉税风险一、引言外贸企业又称为“进出口企业,它是指专门从事对外贸易的企业。在国家规定注册企业的外贸企业相关领域内,这些企业对合法产品有进出口经营权。在欧美等发达国家,外贸企业的数量多、规模大,为社会创造了很多经济价值。我国的外贸企业的数量随着我国参加WTO后迅速增加。然而,任何一个行业的成长都
2、需要一个经过。我国外贸企业的管理能力、管理水平还处于上升阶段。税务管理是企业管理的重要内容,税务筹划则能够帮助企业在国家相关法律法规制度的框架下,尽可能的减轻税负,降低税额。然而,对于外贸企业而言,其进行税务筹划需要比非外贸企业考虑更多的问题,遭遇更多的困难。假如无法科学、妥善的处理好其在税务筹划经过中需要面对的各类问题与困难,极易导致涉税风险的出现,给企业的持续发展、稳定经营产生不利影响。因而,应该针对外贸企业在税务筹划中有可能出现的涉税风险进行有效的防备。二、外贸企业税务筹划涉税风险的表现一进口环节的涉税风险分析外贸企业进口货物需要缴纳的税种包括进口关税、进口增值税和进口消费税。在税务筹划
3、经过中,有可能涉及到的税务风险主要包括下面几种:第一,利用完税价和税率降低进口关税的税额可能出现的风险。企业可能会用转移定价策略、调整实付或应付价格和对进口关税进行筹划等。无论采用哪一种税务筹划策略,都必须保证提供的信息是真实、准确的。例如,企业采用转移定价策略中,假如转让的定价不真实,就违背了申报规定,可能会被税务部门处罚;第二,利用税收优惠减少进口增值税税额可能出现的风险。国家为了鼓励与帮助外贸企业发展,会出台一些优惠政策,但是假如企业为了享受这些优惠政策,对某种缴税参数进行修改,会增加企业的涉税风险。第三,利用完税价格筹划降低进口消费税税额可能产生的风险。例如,有些企业会利用零部件税率比
4、整件税率低的条例,选择从国外进口零部件,运回国组装加工以降低税额,可能使导致涉税风险出现。第四,利用商品归类进行税务筹划所导致的风险。由于我国税务制度对不同的商品制定了不同的税率,有些企业会将进口货物归类为税率较低的商品,以到达少缴税的目的。假如商品归类不当,就会出现涉税风险;第五,利用原产地规则筹划税务可能产生的涉税风险。为了加强与某些国家的经济合作,会出台一些原产地的优惠政策。一些企业根据这一条例,选择税负较轻的商品原产地进行货物进口。但是,国家的政策是不断进行调整的,假如没能及时关注信息,导致原产地的选择错误,可能无法到达企业的减税目的。二出口环节的涉税风险分析出口退税有利于降低外贸企业
5、的产品生产经营成本。事实上,实行出口退款是为了有效的避免双重征税,促进贸易公平。在这个环节可能出现的涉税风险主要有:第一,利用产口出口退税减少税额可能产生的涉税风险。有些企业利用国家出口退增值税的规定,采用虚开增值税发票的方式,骗取国家税款。一旦被查实,责任人将面临刑责处罚;第二,利用产品出口避缴消费税所产生的风险。一些外贸企业鉴于本身与其他非生产型企业的合作关系,接受非生产型企业的委托,伪造生产单据,帮助合作企业避税,这是违背税务法规定的;第三,降低出口产品销售价格产生的风险。由于海关部门对产品价格的监管不严格,国家又有鼓励外贸企业出口产品的税务优惠政策,因而,一些企业会过于压低产品价格。假
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- 外贸企业 税务 筹划 风险 防备 策略
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