税收在低碳经济发展中的价值体现-精品文档 (2).docx
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1、税收在低碳经济发展中的价值体现一、向低碳经济转轨是经济发展方式转变的必然选择“高碳经济形式无法解决日益严重的气候与环境问题。传统的经济增长方式,是通过资源的超常投入来获得更高的产出增长、财富增加与公众福利水平的提高,其主要特征之一就是“高碳。即高投入、高消耗、高污染、高排放和低效益,在这种形式下,经济增长过于依靠第二产业十分是高能耗的制造业,能源的大量开发和使用使经济发展中消耗的煤炭、石油、天然气等化石燃料急剧增加,燃烧产生大量的二氧化碳进入大气,使大气中的二氧化碳浓度增加,直接引发了“温室气体效应并加速了地球外表温度变暖,导致了在全球范围内经济和社会发展的不可持续性。不仅如此,高碳经济形式还
2、导致生态环境问题日趋严重。自工业革命以来,高能耗、高污染、高排放的经济发展形式导致生态平衡遭到毁坏,生态系统的构造和功能失调,进而严重威胁到人类生存和发展。气候和生态环境问题以及由此引发的一系列后果迫使世界各国开场反省其经济发展形式,向低碳经济发展形式转轨成为世界各国的普遍共鸣。发展低碳经济有利于保障能源供应的可持续性。经济发展方式转变要求我们建立资源节约型社会,而传统的高碳经济形式是以能源十分是常规能源的过度消耗为特征的。目前仅占世界人口的的欧美发达国家,消费了世界的石油、以上的天然气和以上的重要矿产资源,他们才是全球越来越严重的资源环境问题的始作俑者。从世界常规能源的储量看,煤炭能够用多年
3、,石油能够用多年,天然气可开采年,假如将来的发展仍然采用高碳形式,到本世纪中期地球将不堪重负。假如中国、印度等发展中国家根据欧美国家高密集的能源消费方式,将会使资源干涸的程度进一步加深,能源危机进一步加剧。我国“以煤为主的能源构造不符合节能减排的要求,而油气资源又严重缺乏。中国目前人均石油可采储量仅为世界的,人均天然气可采储量为世界的。年年间,石油消费量年均增长高达,而石油产量年均增长仅为,导致石油进口量及对外依存度大幅提高,年已经攀升到。随着城市化和工业化进程的推进,对能源十分是常规能源的需求将会越来越大。发展低碳经济和新能源有助于减轻对常规能源及进口能源的依靠,确保能源供应安全,为经济社会
4、可持续发展提供强有力的支撑。发展低碳经济有助于缓解中国节能减排的国际压力。中国的二氧化碳排放比重长期以来高于中国能源消费占全球的比重,给环境带来的毁坏比世界平均水平愈加严重。据英国石油公司年月数据显示,年中国二氧化碳排放量同比增长,同年二氧化碳排放量增长至亿吨,其中中国亿吨,占排放总量的四分之一。从排放强度来看,我国单位国内生产总值的温室气体排放量也比拟高,在全球加快发展绿色低碳经济的大趋势看,中国正面临着越来越大的国际压力。除非加快向低碳经济发展的步伐,这种压力将不会缓解。发展低碳经济对于促进经济发展方式转变意义重大。转变经济发展方式是提高我国经济社会可持续发展能力的必然要求,为了成功地实现
5、这个转变,要求促进经济增长由目前主要依靠投资、出口拉动向依靠消费、投资、出口“三驾马车协调拉动转变;由主要依靠第二产业十分是高能耗的制造业带动经济增长向依靠第一、二、三产业十分是大力发展当代服务业协同带动转变;由主要依靠增加资源消耗向主要依靠科技进步转变。发展低碳经济对经济发展方式转变的促进作用,一是转变投资导向,鼓励投资十分是民间投资于新型清洁能源基础设施领域,通过资本增长率提高促使产出增长率的提高,也有利于遏制重复投资构成新的产能过剩。二是鼓励各类投资到低碳产业部门,优化产业构造,构成新的就业领域,缓解就业压力,也有利于经济走出低谷。三是通过发展低碳经济减少资源的消耗,通过低碳技术的创新与
6、开发提高能源的使用效率,降低经济发展的成本。为此,中国必须捉住低碳经济带来的新一轮技术和产业革命的机遇,改变高能耗低收益的经济形式,加快转变经济发展方式,为实现经济社会的可持续发展奠定基础。二、低碳税收政策的理论根据及国外经历借鉴一低碳税收政策的理论基础低碳税收政策即促进低碳经济发展的税收政策,其理论根据一是基于市场失灵理论,市场在资源环境配置经过中存在着失灵,即市场无法有效解决以高能耗、高污染、高排放为特征的高碳发展形式带来的全球气候变暖及温室气体排放的负外部性问题,还有高排放带来的环境污染问题,所有这些问题都必须由政府来解决,其中最有效的应对办法就是由政府征收环境税,将环境污染和生态毁坏的
7、社会成本,内化到生产成本和市场价格中去,再通过市场机制来分配环境资源,以到达清洁环境和保护生态的目的。促进低碳经济发展的税收政策还基于公共产品理论,环境和气候变化属于公共产品,而且是全球性的公共产品。公共产品在使用上具有非竞争性,在收益上具有非排他性。公共产品的非排他性和非竞争性,要求公共产品一是在生产时必须有公共支出予以保证;二是经营管理一般由非盈利组织承当,在大多数国家政府是公共产品提供的主体。资源环境与稳定的气候具有公共产品非竞争性和非排他性的特征,理应通过世界各国的政策协调及全球性解决方案来解决。税收属于公共财政政策的范畴,其政策的施行:在一国范围内,通过开征环境税的手段来解决由高排放
8、引发的气候与环境问题;在世界范围内,通过各国根据协调的、相互认可的碳税进行征收,以缓解全球范围内由于过量使用化石能源导致的环境毁坏与气候变暖问题。二税收政策在低碳经济发展中的作用第一,税收政策是保护气候与促进低碳发展的重要政策工具。全球良好的气候属于世界共有资源,属于全球性公共产品的特征。由于传统的高碳发展形式引致的高碳排放造成的众多负外部性,应对这种市场失灵,税收政策的调节作用更显重要。第二,税收政策的优势能够为低碳经济发展提供支持。税收政策作为国家重要的宏观调控手段,具有很强的针对性和和可操作性,在详细的施行经过中,能够通过开征新税种、减免税、加重课税等措施,直接或者间接地鼓励企业和消费者
9、的经济行为自觉地向低碳经济靠拢。第三,税收具有很强的导向作用。通过税收的引导作用,能够改变人们传统的“高碳生产与消费形式,使企业和消费者自觉地根据国家税收政策的导向,选择低廉且合适本人的生产和消费方式,到达节约资源、保护环境而且不降低本身消费质量的目的。三发达国家税收政策支持低碳经济发展的基本做法主要做法。从整个世界范围看,以欧美为主的发达国家最早采取一系列实际行动向低碳经济转型,最典型的就是产业革命的发祥地英国。英国到目前已经建成了较为完备的环境税体系,包括气候变化税、机场旅客税、垃圾税、石方税等。欧盟成员国的其他国家也建立了一系列促进低碳经济发展的税收政策体系,其主要税项有:碳税、各种能源
10、税以及气候变化税等。通过对高污染、高能耗能源的征税,一方面,有效地遏制了环境毁坏,同时也使清洁能源具备了成本竞争的优势;另一方面,将对高耗能能源征收的税金主要用于对新型能源开发及利用的补贴上。美国政府一直鼓励通过技术创新促进低碳低碳经济的发展,也注重用税收政策来支持低碳经济的发展,其低碳税收政策主要包括:税收优惠政策。美国对发展低碳经济的税收优惠主要体如今差异化的税收政策上,十分是对清洁能源的开发利用提供了多项税收优惠政策,以扶持其发展。限制性税收政策,如为了限制石油的过度使用,美国政府对石油公司征收暴利税,其税收一部分补贴消费者,作为消费者使用新的可再生能源所付出较高成本的补偿,一部分用于清
11、洁能源技术的研发,以限制对常规化石能源的过度使用,为新能源的开发利用提供支持。借鉴与启示。开征二氧化碳税。目前,二氧化碳税已成为欧盟国家中普遍实行的税种,且采取国家碳税形式,在税率设计上多采用复合税率。碳税的征收,对于高碳发展行业起了较大的抑制作用,推动能效提高和清洁能源的发展,大大减少了温室气体的排放,有力地促进了低碳经济的发展。改革和完善能源税。在欧盟国家,能源产品的税收包括一般能源税、消费税、二氧化碳税、二氧化硫税、增值税、燃料税等税种。在美国,联邦政府和州政府都开征燃油消费税。能源税的施行在优化能源消费构造,提高能源的利用效率,减缓了温室气体的排放方面发挥了积极作用。施行税收优惠。除了
12、对高碳行业和行为直接征税限制外,很多国家还对节能减排行为施行广泛的税收优惠政策,以鼓励石油、天然气、煤气和电力企业等采取节能措施。此外,还有很多针对个人节能减排的税收优惠措施,这些税收减免对加强社会公众的节能环保意识,起了积极的鼓励作用。节能设备投资抵税和加速折旧。国外已有多个国家对符合规定要求的节能技术和设备减免所得税。对于企业购置用于提高能效的设备,可按购置成本的一定比例来计算所得税的抵免额进行抵扣。企业购置政府指定的节能设备,还可在普通折旧的基础上,按购置费的一定比例提取十分折旧,其目的是降低企业投资低碳产业的成本,提高低碳产业的市场竞争能力,以推动低碳经济的发展。碳税设置遵循中性化原则
13、。大多数发达国家征收碳税或能源税的主要目的并非为扩大税源,增加财政收入,而是为了提高能效,降低能耗。因而,在收碳税或能源税的使用上,一般都具有定向性或专款专用的性质。如在征收碳税时,大多数国家秉持的是税收中性原则,通过特定渠道再返回企业,同时相应地降低其他税收收入的比重,市场主体不会因税收的总体负担增加而影响其竞争力。三、健全和完善我国低碳税收政策的途径选择一现行低碳税收政策的缺失与弊端现行税收覆盖有限,环节狭窄。低碳技术的开发是低碳经济发展的核心,由此税收政策应涉及低碳技术的投资、研发、设备制造、检测认证、设备利用等各个环节,我国现有税收政策仅覆盖其有限环节,如煤炭是我国空气主要的污染源,但
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