浅析金融企业会计内部控制有效性-精品文档.docx

《浅析金融企业会计内部控制有效性-精品文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅析金融企业会计内部控制有效性-精品文档.docx（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、浅析金融企业会计内部控制有效性摘要：互联网金融迅速发展，严重冲击了金融企业相关工作的进行。新经济常态下，金融企业为了能够加强本身防御市场风险的能力，保障可持续健康发展，应高度重视会计内部控制的成效，有效提升资源利用率，高效实现既定的管理目的，完成战略发展目的。同时，新经济常态下会计内部控制工作方式发生了明显的变化，这便要求金融企业基于现阶段会计内部控制存在的问题，提出有效的优化策略，促使会计内部控制在金融企业市场竞争中发挥重要作用。关键词：金融企业；内部控制；有效性会计内部控制是基于控制论相关原理与方法，有效控制、约束与评估企业会计活动，促使企业会计管理行为愈加科学、合理与规范，进而到达企业会

2、计活动的预定目的1。从本质上而言，会计内部控制能确保金融企业相关利益方之间互相协调、依存与制衡，使金融企业经营成本更少，进而获得最大化的经济效益。新经济常态下，金融企业管理的重点已经逐步转移到会计管理事务中，且加强会计内部控制是强化会计管理能力的有效途径。会计内部控制可进一步优化会计信息质量，对会计操作予以有效规范，保证企业资金的完好与安全，最终有效保障金融企业可持续发展。为此，研究分析怎样提高金融企业会计内部控制能力，对当代金融企业的发展具有重大意义。1会计内部控制在金融企业管理中的地位和意义会计内部控制可有效利用企业资产，强化会计信息的准确性，强化企业经营管理能力，属于企业内部控制的重点。

3、企业内部控制包括企业全部会计业务工作人员对经济业务的管理，直接影响企业的决策、执行与监督。会计内部控制同时也属于公司治理结果中的一个重要部分，其在金融企业治理构造中处于核心地位。会计的主要作用在于控制会计信息，保障会计信息的准确度，避免出现不对称的信息，促使企业管理层、决策层及投资人员能够了解到更全面、更准确的信息，优化员工管理，提高企业风险防备能力，促使企业可持续健康发展。作为金融企业中央数据库，会计信息是各种经济活动的有效载体，一个健全的会计内部控制可对管理缺陷予以弥补，并强化企业的经济效益。2金融企业会计内部控制有效性存在的问题当前形势下，金融企业会计内部控制仍然存在着各种缺陷，对会计控

4、制认识不充分、不全面、不准确，忽略了内部控制属于一种业务运营经过中严密相连的动态制度，并未从会计职能方面予以充分认识，也未从整体对会计内部控制方法进行认知。金融企业内控制度对于新问题、新技术的研究不够深化，使得会计内部控制制度较为滞后，不利于金融企业迅速发展。2.1没有构成完好的内部控制体系高风险投资领域是金融企业的主要业务，在运营经过中，为了能够确保经营稳健，需注重内部控制2。对于内部控制而言，风险防备是关键所在。现阶段，各金融企业中，一些企业会计内部控制操作性较差，只是制定了各种制度与规范，并未真正落到实处。同时，会计制度缺乏完好性的同时还弱化了内部控制制度的作用，所以企业并未重视会计制度

5、的建设。整体而言，各金融企业均未重点研究新的会计内部控制体系，并未注重新方案与新技术，使得会计内部控制体系严重滞后，施行效果差强人意。2.2会计内部控制理念缺乏现阶段，我国金融企业中包含领导层在内，均未真正意识到会计内部控制的重要性，甚至以为企业不需要进行会计内部控制。例如，一些管理层以为会计内部控制只是为了避免职工欺诈、舞弊所施行的内部牵制方法；有的以为会计内部控制制度只是会计稽核制度；有的以为内部控制制度仅仅是同审计相关联，同企业之间关系较少；还有一些管理层并未对管理成本与效益之间的关系予以理清，以为开展会计内部控制会造成工作效率的降低；更有甚者以为，会计内部控制制度的出发点并不只是为了强

6、化金融企业的管理，而是为了应付外部监管单位的检查，使得会计内部控制制度特别不合理。对于这些，不仅可能会造成企业管理经过中财务乱账、错账的现象，也是各种会计造假、作假行为屡见不鲜的一个关键性原因。2.3内部控制的信息沟通不畅现阶段，金融会计电算化的软件普遍采取双线核算的原理，知足新更新的会计理论，然而对于电算化软件的过于依靠，使得企业内部控制信息沟通不畅。对于内部控制的效果及效率而言，良好的信息与沟通系统尤为关键。目前，金融会计信息沟通不畅主要表现为下面几点：会计电算化信息系统并未建立，企业会计信息的传递并不是完全由会计电算化的有效运行而传递，大多数均是因上级管理层的协调而实现，这表明了传送会计

7、信息经过中滞后性缺陷比拟明显。2.4缺乏有效的监督约束机制对于一些关键岗位，金融企业假如不予以有效的监督制约，则会由于权利集中而产生腐败行为。纵观大量的金融诈骗案，我们能够发现大多数作案人员都是企业中高层管理人员，这些人员同时拥有行政管理权、人事管理权与财务管理权，并没有相对应的制度予以制约，在利益的诱惑下难以控制本人的权利而擅自挪用企业资金。所以，金融企业缺乏一套相对应的监督约束机制，这无疑是增加了金融企业的风险。3金融企业会计内部控制的有效性策略3.1建立多层次的会计控制体系首先，金融企业应构建一个全方位、多层次的会计控制体系，并对会计控制操作的目的予以明确2。在会计内部控制体系建立时，我

8、们应设立一个完善的控制系统，其基于不同的变化予以相对应的调节，以此来确保整个程序稳定运行。立足于这一点，控制本质上则是一种调节，当程序被外部影响时，仍然可支撑系统进行正常运行，并到达预期的目的。所以，确定目的是控制的前提及关键所在，金融企业应统一认识，从整体上明确目的，再将这一目的进行层层划分，构建一个全方位、多层次的会计内部控制体系。科学划分工作，将每个人的行为密切相连，如此可发挥监督的成效，也能够促使每一个小目的高效完成，以此来确保整体目的得以实现。3.2树立正确的会计管理观念就现阶段的经济管理工作而言，涉及外部利益主体、新兴管理睬计要和内部管理当局等，对资金运动全经过，包括筹资、投资、收

9、益分配及小微企业合并、资本经营、清算破产等开展全方位的策划、组织、控制、分析和评估，以此来对内外会计关系予以科学的协调和处理，进而在实现内外动态平衡的基础上，让金融企业社会经济效益能够到达最大与最优化。所以，金融企业相关决策者需认识到，应构建全员理财观念。在传统观念长时间的影响下，导致会计管理一直属于生产的一个配角，计划属于龙头，而会计则是龙尾。为了能够改变这一情况，需对观念进行转变，积极开展宣传解释工作，以便于对误解进行消除，并实现思想方面的统一，让全体员工均能够构成资金管理的有关观念，这样就能够将资金当成是金融企业的命脉。同时，应引导广大会计人员认识到金融企业在开展各类会计管理活动的经过中

10、，均存在风险。因而，应不断加强风险意识，通过科学的方式来对风险予以定量与定性分析，这样才能够通过降低风险获得高回报。3.3建立良好的信息和沟通系统目前，会计电算化软件程序大多数为仿手工，基于“双线核算的理论开展，知足现阶段会计准则及原理2。金融企业应注重电算化优势的发挥，尽可能提高软件编程的“仿真性，并同会计核算实践予以融合，这不仅是为了迎合网络银行、电子货币、电话银行等金融企业业务的发展需求，还是金融企业会计内部控制客观标准中的内容。越是贴近于会计核算实践活动，越有助于企业优化内部控制，越有利于躲避各种金融风险。同时，金融企业应积极开放正式沟通渠道，对会计内部控制信息的收集、处理与传递等环节

11、进行优化，强化信息畅通。同时，应不断提升计算机及会计软件的运用能力，可深化挖掘出计算机的优越性，并通过各方努力，在金融企业内部构建一套健全的信息网络体系，以及时、准确地交换信息。3.4建立监督检查机制金融企业为了能够真正贯彻执行会计内部控制制度，需设立相对应的监督机制。对会计内部控制执行现状及运用效果进行全方位地检查，以此来确保企业能够可持续发展。3.4.1设置独立的内部审计委员会内部审计属于会计内部审计的重点，其关键在于对会计内部控制施行情况进行定期检查，以此来确保企业能够平稳发展3。通过内部设计，企业能够及时发现这一制度施行经过中所存在的缺陷。目前，大多数金融企业尚未构建独立的内部审计委员

12、会，为了能够强化内部审计气力，需设立一个内部审计委员会，由企业董事长、独立董事及一些部门负责人作为成员，并不是只是一个内部审计部门负责，这一做法不仅可维持内部审计的独立性，而且还可强化其权威性。对于企业重大决策，内部审计委员具有介入的权利，可对整个经过予以全面监督，并充分发挥本人的职能。为让内审的有效性得到保证，内部审计人员可对本身专业知识予以运用，从多个角度将会计内控问题找出，分析存在的问题及其为何会发生，把合理的解决之策找出，进而逐步优化和改良会计内部控制与内审。企业可吸收更多具有加强能力、经历丰富与较高水平的内部核心人员，让其参加审计委员会，如此一来便能够让人力资源成本得到有效节约，而这

13、些核心员工也会愈加熟悉企业的活动控制流程，进而在内审中能够第一时间将会计内部控制存在的问题给找出来。3.4.2施行全经过控制的会计监督不断发展的理论知识，不断进步的社会实践，极大的改变了当代企业财务管理关注的重点内容，财务监督取代了对资金的管控，事前、事中、事后全经过的财务监督就此构成。企业不仅要将独立的内部审计委员会成立起来，还应施行全经过的会计监督，即主体为事前与事中控制，辅助为事后控制，诸如进行会计预测、制定会计计划、组织会计控制、反应会计信息以及实行会计考核等均包括其中。企业通过开展事前、事中监督能够在第一时间将内控中存在的问题找出来，内部审计委员会需经常进行持续检查，将内部审计的职能予以有效贯彻落实，真正做好内部控制。企业应全经过控制会计活动和经营资金，使企业会计的安全完好性得到充分保证，促进资金使用效率的显著提升。对于金融企业而言，会计内部控制是提高资源利用率、防备风险的有效措施，近年来备受企业管理层的重视。随着行业形势的变化，需要及时调整会计内部控制的内容与方法，进一步提高金融企业会计内部控制的有效性。鉴于此，金融企业应积极采取培训以及健全制度等方式，有效强化会计人员专业技能，积极履行本身职责，为资金合理利用、确保金融企业可持续发展奠定扎实的基础。