通信企业财务体系改良探析-精品文档.docx

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1、通信企业财务体系改良探析摘要：近年来，财务管理已经从企业内部流程性工作逐步演变成直接介入企业的生产经营活动，而企业财务分析作为对企业经营整体情况的归纳以及总结，也成为当代服务型企业提升运营能力的重要途径。文章从通信企业所面临的外部税务风险及其他经营风险出发，分析了通信企业进行财务分析的重要意义，归纳整理了通信企业目前财务分析体系现状及其存在的诸如数据的时效性、指标的关联性、数据的片面性较差等问题，结合目前国内外主流的单因素敏感性分析、多因素分析等财务分析方法，提出了以建立包括产品市场占有率、顾客满意度、新产品开发能力等指标在内的财务指标体系，指出企业应将财务指标与业务数据相结合分析，并利用大数

2、据分析手段将企业内部数据与外部行业横向数据及纵向产业链环境状态相结合进行分析等一整套合适通信企业发展的、全面完好的、财务与业务相结合的分析体系的方法与建议，并希望以此为基础，实现通信企业对于将来经营方向的有效预测，以提升公司应对外部风险能力。关键词：通信企业；财务风险；财务分析体系一、引言财务分析是当前企业财务管理工作中的一项重要内容，其将企业会计核算数据、各类报表数据，以及其他相关的业务系统数据等资料有机的结合起来，运用一系列专门的分析技术和分析方法。对企业过去的、如今的有关筹资活动、投资活动、经营活动以及分配活动经过中所反映出的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价，进

3、而揭示企业运营管理经过中存在的问题，进而预测企业将来可能出现的经营风险、财务风险，最终为管理者的经营决策提供准确可靠数据支持。财务分析在西方的发展已经有近百年的时间，早在20世纪50年代，美国就建立起了投资分析、经营分析的财务分析系统。而我国是在2000年之后才开场有部分企业引入该方法。随着经济的不断发展，财务分析遭到越来越多企业以及其利益相关者的重视。例如华为就提出了价值型财务部门的要求：要求财务部门能够为业务部门提供决策支持，发现业务部门流程和制度上的缺陷，完善运作逻辑，以指导业务部门做得更好；能够发现企业管理中的问题，从财务角度出发为企业制度出谋划策；还能通过对竞争对手财务数据的分析，把

4、握对方动态，为企业决策提供战略支持。暨华为的财务部门能够在公司的执行控制、绩效评价、将来规划、经营决策等智能化的工作方面发挥应有的作用。而世界经济一体化的发展背景以及大数据时代的来临，也对企业精细化管理的提出了更高的要求，要求企业能够将经济活动经过中所把握的冗杂的、各自独立分离的数据，与财务核算、报表数据有机的结合起来，建立起完好的、独立的、适应企业发展的全面的财务分析体系。二、财务分析的重要意义目前，财务分析遭到了大多数企业的重视，主要原因有下面几点。首先，随着互联网经济的快速发展，经济活动中经常充斥着大量的信息、数据。企业可通过合理、有效的数据收集手段，从大量冗繁的信息、数据中，抽取出企业

5、经营管理经过中需要的重要信息，进行精准的分析评价，进一步推动企业发展。如电信企业能够通过业务系统，抽取出不同用户每月上网流量情况，分析其不同APP应用使用流量的情况，揣测出客户的消费偏好。通过比照用户购买的套餐，进而指导业务人员根据客户需求，通话电话营销、网络推送等多种方式，对客户进行不同类型话费套餐业务的精准营销，以提高话费套餐营销的成功率，进而提高企业业务收入水平。其次，从税收管控的角度看，营改增的推行、金税系统的上线完善、各类财税管理文件规定的相继出台使企业外部管理部门对于企业精细化管理要求越来越严格，企业所面临的外部风险加大。这也要求企业在经营经过中，不能仅注重经济业务事后的分析，也要

6、着眼于经济业务的事前、事中控制。将业务数据与财务数据结合，以财务分析结论指导企业开展业务活动，并对财务分析系统中的关键点进行控制，引导企业躲避外部各类风险，促进企业的良性发展。三、通信企业财务分析体系现状及存在的问题一通信企业财务分析体系现状通信企业的收入方式具有多样性，既包括广大的公众用户，也包括各种企业、事业、政府等集团用户。而且收入的科目也存在不同的类型，包括通信服务费、系统集成费、IDC租赁费等等。相应的在财务支出方面，主体是人员工资部分，但同时也存在大量设备、材料、劳务分包等支出项。整体看来，财务数据的来源相对其他当代服务业企业来讲更为复杂。目前大多通信企业财务分析由会计核算人员发起

7、进行。分析使用的数据，多采用会计核算处理后所形生的财务数据，数据滞后。分析形式多采用指标分析以及统计比拟相结合的方式。分析所采用的指标多由财务部门与业务部门根据企业的发展特点共同设定，按每周、每月一次等频次进行指标的计算、比照。比拟的数据主要有本年与上年数据的同比、本月数据与上月的环比、实际经营情况与预算的比照、财务数据复原后，与业务量数据的比照。比照后，计算得出变动额以及变动率。重点关注变动额、变动率有大幅波动的项目，再进行细化分析。如出现特殊业务形式、特定需求时，会临时增加单项分析。二通信企业财务分析体系存在的主要问题1.财务分析的时效性较差财务指标和数据，大多采用月报、季报、半年报、年报

8、的形式对外报出，由财务指标引导的财务分析，也采用同样的频次。这种频次往往滞后于业务快速的发展变化，所以对于这样的财务分析，仅仅能够起到事后管控的作用，而不能随着业务发展对详细业务进行时时控制。而随着互联网信息的不断发展，以及大数据技术处理手段的日趋完善，为企业财务人员进行实时的财务分析提供了可能。目前，通信企业都建立起了企业内部的中心数据平台，将会计信息系统与业务管理信息系统结合。基层业务人员在办理详细业务时，业务管理系统能够实时的将业务人员录入的信息，如用户开户的姓名、身份证号、家庭地址、套餐内容等，整合集中至企业中心数据平台。不同级别的财务分析人员，根据不同权限从中心数据平台抽取分析需用的

9、数据，经过计算分析判定后，构成直观可视的分析结论。如企业收入预期、备品备件的库存储备、装机人员的工作负荷等，以知足企业管理者对于财务分析时效性的需求。2.指标之间的关联性不好企业是一个综合性的整体，而单个的指标分析只能反响单独的问题。目前财务分析指标之间没有勾稽关系，不能把互相依存、互相作用的多个重要财务指标结合在一起。从企业经营系统的整体角度来看，无关联的指标分析无法对整个企业做出系统的全面的评价。从业务特点来讲，目前大多通信企业的业务都为复合型业务，业务种类多达百种。对于公众用户，大多为套餐业务，不同套餐业务之间有着较大的差异性和和互斥性。对于以上这样复杂的业务类型，需要的是复合型分析，简

10、单的单个指标分析不能够知足分析需要。3.分析数据存在片面性传统财务分析往往以财务报表数据为出发点，经过运算，得出能够量化的指标进行分析。这样的分析方式，仅仅对能够采用货币计量的因素进行分析，对于经营活动中产生的，无法进行货币计量的非财务数据，并未进行分析。如对于集团用户来讲，通信企业给客户提供的是整体题解方案，包括专线、云、物联网等，业务之间的依托关系很强。忽略了这些非财务数据在分析中的重要作用，财务人员不能将业务人员所把握的业务数据合理的调出，并与财务数据结合，共同分析，无法到达精准分析目的。4.财务分析手段落后企业日常经营所能把握的数据是大量的、含盖各个方面的。但在进行财务分析时，往往由于

11、可能仅仅拥有基础财务软件，导致财务人员面对数量宏大的数据时无从入手；或者由于数据分散在不同的系统当中，只能凭借分析习惯选取数据，造成选取的分析数据片面，最终导致分析结论与实际经营情况不相符。此外，对于同一类名词，财务数据使用的术语与实际业务使用的术语有不一致的问题，导致财务人员无法理解实际业务的详细情况。四、建立有效企业财务分析体系的方法及途径针对以上问题，企业只要建立一套有效的财务分析体系，才能正确的处理好内部外部各项财务关系，并提高企业整体管理水安然平静提升整体价值服务。一建立财务指标体系传统的企业的财务分析指标体系主要包含三个方面：偿债分析指标、营运分析指标、盈利分析指标。偿债能力分析指

12、标，反映企业在一定时期内归还债务的能力；营运能力分析指标，反映企业的综合运用各项资产以赚取利润的能力；盈利能力分析指标，反映企业综合赚取利润的能力。良好的营运能力是盈利能力、偿债能力的关键前提条件；其中盈利能力是企业发展的保证。将三方面的指标互相配合，通过定期的对三类指标的跟踪计算，能够基本把控企业的运行情况。如：采用杜邦分析的方法，制作合适企业的杜邦图，整理出数据后，根据单个指标从上往下详细分析，直至分析到最底层的指标，能够凭借数据分析，得出对企业利润有影响的指标；然后能够做进一步的深层次分析，如单因素敏感性分析、多因素分析等。但仅仅有这三方面的基本指标，还是远远无法到达精准分析的目的。为此

13、，在企业现实工作中，还需要额外增加一个与企业特点相适应的“经济分析指标。比方通信企业财务分析中能够增加劳产率指标、人均创收创利指标、人工成本占收入之比指标等。劳产率指标，以及人均创收创利指标的参加，能够有效的衡量单个员工的创收情况，进而确定不同的部门，人员配置能否合理，得出的结论能够更好的指导安排人力资源的合理配置。人工成本占收入之比，可能衡量人工成本支出情况的合理水平，比方对于人员密集的呼叫类业务，采用人工成本占收比指标，能够直观的反映人工成本与收入的配比情况，进而能初步判定人员配置的合理性。将不同的财务分析指标结合起来，搭建起合适企业的财务指标管理体系，能够更好将分析指标为企业所用。将四个

14、层次的财务指标相互配合，构成企业的常规分析的有效手段，能够反映固定业务不同时期可能出现的各类问题。二将财务指标与非财务指标相结合由于财务指标是一定期间、特定时点企业经营成果的货币表现，所以财务指标更注重对经营成果的考察，而忽略经营成果产生的原因，无法反映创新和学习方面的绩效，对智力、人力资源等无形资产的度量不够。而非财务指标着重描绘企业的内部营运经过和外部环境变化，更注重企业将来的发展能力，反映的往往是与企业战略目的相关的信息。将财务指标和非财务指标相结合，能够愈加全面地反映企业的发展动向，知足企业战略需要，实现企业价值最大化。例如借鉴财务管理中的平衡计分卡的管理思想，平衡财务指标与非财务指标

15、、平衡动因性指标与结果性指标、平衡企业战略目的与员工可执行指标，从财务核算、客户管理、内部运营管理、员工的学习与成长等多个维度，将企业的财务战略落实为可详细操作的衡量指标，引入产品市场占有率、顾客满意度、新产品开发能力等指标，构成一套具有操作性、指导性、完好性的评价指标体系，在企业经营决策经过中更好地发挥作用。例如：通信企业客服呼叫业务，能够根据业务流程，划分不同的业务活动单元。首先，对各业务单元进行战略环境扫描，绘制战略计划表，分解战略指标，确定可操作的详细指标，并将详细指标与业务人员相关联，将指标变成指导每名业务人员的日常工作的详细可执行标准；其次，在日常业务中，将分解后的战略指标作为动因

16、性指标，将可衡量的各类财务及非财务指标作为结果性指标，对日常的业务工作进行考核。在这个经过中，及时关注各类指标，尤其注重时效性强的各指标。三应将企业内部数据与外部行业环境结合分析随着政府的统计、税收等信息的不断公开，以及各类专业咨询公司的报告，企业能够及时获得行业经营数据，通过与行业标杆企业进行对标、将行业数据与企业内部经营数据进行比拟分析等的各种分析方法，及时找到企业与行业标准的差异以及与标杆企业的差异，并分析差异原因，找到解决办法。能够指出企业经营问题所在，并找出解决对策，落实详细责任。在与同行业企业进行横向比照的同时，可以以根据上下游关系进行纵向分析。如设备制造商的平均制造成本假如整体处

17、于下降趋势，则能够在编制采购预算的时候对该科目金额进行下调。如该设备后期属于集成项目的要件提供应上期客户，则在进行投标时可采用低于历史报价的方式，争取更多的竞争优势。四将各类分析数据进行归类整理并绘制图表，预测将来走向企业通过指标体系进行分析比照后，会构成多种维度的分析结论进而需要将不同的分析结论进行归集整理。首先，应根据分析结论所反映的经营问题的重要程度，对分析结论进行“重要、非重要的归集，构成分析报告时，应着重于重要问题的描绘。其次，根据分析数据反映的不同经营阶段的问题，将分析结论进行归集，将反映共同问题的同类结论汇总到一起，在报告中集中描绘。再次，找到各类分析指标所指向的问题根源，寻找经

18、营问题产生的原因，提出可供解决问题的建议，并预测将来的发展变化的可能性。最终，将数字化的分析结论采用网页化等方式，转换为可视化的图表形式，使分析结论清楚明晰，便于报告使用者进行经营决策。五、结语本文阐述了企业财务分析的特点，归纳整理出通信企业财务分析经过中存在的问题，并针对问题提出了相应的解决办法。财务分析是当代企业财务管理的重要手段之一，通过充分利用财务数据、恰当引入非财务数据，构建分析指标系统等措施，能够构建合适企业的合理有效的财务分析体系，提高财务分析质量，及时反映业务问题、合理防控财税风险，进而为企业管理层经营决策提供重要根据，为企业的可持续发展提供有力保障，以推动企业建立合适的当代企业财务分析体系，提升公司风险应对能力。