大学项目的内控治理.docx

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1、大学项目的内控治理摘要：内控管理为高校装饰修缮工程管理之根本。它包括静态内控和动态内控,静态内控是指管理制度的设计和管理机构的设置,而动态内控是静态内控的详细实现经过,它包括项目的整体规划、可行性研究、招投标、审计、付款等经过。能够讲,静态内控是动态内控的前提和基础,动态内控是静态内控的实现,两者相辅相成,缺一不可。近几年各大院校都飞速发展,为了知足师生员工的工作、学习和生活的需要,各学校每年都投入相当一部分资金用于装饰、修缮工程。然而就其投入与产出的结果来看,往往是不理想的,主要表如今:1.应当招标的项目不进行招标,或者在招投标经过中有违规操作现象;2.管理人员专业素质不高,缺乏互相协调、互

2、相监督;3.工程项目不经讨论就施行,导致重复施工或改造后项目无利用价值;4.工程质量不符合要求;5.审计气力相对缺乏等等,这些都表明高校在装饰修缮工程的管理中存在不少问题,而这些问题的存在暴露了高校内控管理的缺乏和滞后。内控管理包括静态性内控和动态性内控,静态内控是指管理制度和机构设置,而动态内控是实现静态内控的详细活动,它包括项目的整体规划、可行性研究、招投标、审计、付款等经过。能够讲静态内控是动态内控的前提和基础;动态内控是静态内控的实现,两者相辅相成,缺一不可。笔者以为,在诸多管理中,内控管理是工程管理之根本。只要捉住了内控管理,其它工作就水到渠成,相反,一旦忽视了内控管理,而只顾施工质

3、量管理等方面的话,效果往往事倍功半。一、建立健全科学规范的管理制度,实现工程项目静态性内控制度是大学的组织架构及其运行规则,任何理想主义的精神文化,假如没有严格的制度作为保证,社会就变得苍白无力1。这一点在工程项目内控管理中显得尤为重要,因而我们必须建立一系列科学规范的管理制度来约束我们的行为,保证工程项目静态性内控实现。管理制度的科学规范性体如今它的稳定性、可操作性以及可预见性等。就稳定性而言,每一条内控制度都应是人们根据实际工作经历及现象不断总结提炼而成,它具有合情、合理的特征,我们能够不断地健全充实它,但是在一段时间内它应是稳定的;另外我们所制定的制度是便于执行的,而不是难以遵守、操作,

4、仅仅存在于外表形式上,它要求能详细贯彻到实际工作中去;可预见性要求我们运用科学发展观建立能防患于未然的管理制度。首先,建立招投标制度。招标投标的法律意义是为了规范招标投标活动,保护国家利益,保障业主权益,保证项目质量2。在这个意义上,能够讲成功的招投标有利于建设成本的降低和工程质量的提高。为了规范这项活动我们应在制度中明确多少万元以上的项目必须本着“公开、公平、公正和诚实信誉的原则进行招标、议标。对一些零散的或者有特殊情况急需开工的,可以以不进行招标,但应由工程管理部门直接指派信誉较好的施工单位签订合同后再施工,合同中明确结算根据、浮动比率等。其次,建立施工现场签证权限和工程变更会签制度。对施

5、工现场签证不加强迫度管理就容易产生舞弊行为。我们应在制度中明确现场管理人员的签证权限,如工程量确实较大应及时通知审计、监察、财务等部门到现场共同确定,最终将决算送审计部门审计。同时应建立完善工程变更的程序和手续,保证变更内容的合理性和可行性。另外,建立完工验收制度、结算审计制度、财务制度、资料汇编制度等等。通过这些制度的建立、健全,到达从宏观上促使我们管理人员加强责任心,工作上不敢有丝毫懈怠;同时对施工方来讲也起到很好的催促作用,不敢有蒙混过关的侥幸心理,势必会加强工程管理,确保工程能顺利验收、结算过关。相反,不建立这些内控约束制度,无论甲方还是乙方行为将不受任何条约制约,造成的后果是工程管理

6、一片混乱,工程质量不合格的现象。二、建立健全管理机构,提高相关人员素质,实现工程项目静态性内控小型基建项目的工作内容详细、繁琐、环节多。而很多院校由于是小型项目就忽视了对它的管理,往往没有专门的管理机构,而是由某个部门或科室兼管这项工作,造成管理人员职责不明,互相间缺乏协调性、牵制性、监督性;程序上缺乏制度性;操作上缺乏规范性。所有这些带来的负面影响是:工作效率不高,要么不认真把关,要么人为地增加工作难度,最终不利于工程质量的管理。我们设置小型基建项目管理机构的原则是合理分工、各司其职,主要表如今分工的合理化、科学化。通过在管理机构内建立健全前期预算管理、技术管理、招投标管理、施工现场管理、财

7、务管理、资料管理,这样几套班子既到达互相协调、互相牵制和责任明确到人的局面,又有利于分工专业化,提高工作效率和效益。另外,要加强工程管理人员的政治思想教育,提高职业道德素质。不能由于工程管理部门不属教育一线,就放松了对工程管理人员的思想政治教育,导致个别人在思想素质、政治觉悟、理论水平等方面也降低了对本身的要求,这些将直接影响到他们的工作实践。只要相关人员的政治思想素质提高了,才能做到自我教育、自我约束、自我提高。最后,要提高工程管理人员的专业素质。专业素质不高容易在工作中造成被动。个别施工单位成心把工程预算做得很复杂,以套取高的定额子目,提高计费标准,扩大取费范围,甚至明目张胆地加大工程量来

8、提高工程造价,这就需要我们工程管理人员业务精湛,只要不断学习,努力提高本人的专业知识,才能变被动为主动,真正起到维护学校利益的作用。三、整体规划装饰、修缮项目,实现工程项目动态性内控装饰、修缮工程指的是大型基本建设工程的辅助性基础设施及零星维修工程。它不同于大型基建项目,造价一般在几十万元之内,正由于如此,目前不少高校在装饰、修缮工程管理中缺乏整体规划和严格论证,往往带有盲目性和随意性。经常见到的现象是拆了改、改了拆的重复施工,使得项目经改造后的利用价值达不到预期效果。也许有人以为零星工程是小事一桩,就是浪费一点也没有多少关系,不值得一议。岂不知积水成溪,积洼成流,假如不加强控制和整体规划,容

9、易造成国有资金流失。整体规划的目的是以学校整体利益为出发点,通过提出问题、分析问题来进行项目的可行性和价值工程研究,到达从宏观上调控装饰修缮项目,最终解决问题。简单来讲,先由学校各系科、部门在每年年底及时向工程管理部门提交本系科、部门来年需装饰、改造项目的申请报告,申请报告内应写明改造的原因及意义。根据各系科、部门提出的改造要求,管理部门编制出工程预算书来核定造价,同时从技术可行性、资金需求和知足或改善教学与科研需要的程度等方面来分析。通过对这些问题的可行性和价值工程研究,我们也就有了初步的思路,再向校长办公会就每个项目的投资意义、建设规模、投资额度和可行性等提请审议,通过民主讨论确定施行项目

10、,并按轻重缓急排定施行计划;会议同时明确施行项目的招标程序、建设规模和资金限度等并落实好专项资金。最后由主管校长审批,构成决议。通过整体规划,我们就能够有计划、有步骤地进行每个项目的施工,这样一来可有效杜绝盲目施工和随意施工。有限的专项资金也就发挥出最佳经济效益。另外,通过落实专项资金,工程的进展和质量得到了强有力的保证。四、把握招标书的严密性和投标书的投机性,实现工程项目动态性内控严密性和投机性之间存在着很强的因果关系,招标书不严密容易被投标单位钻空子,导致投标书的投机性;投标书的投机性表如今投标策略上,某些投标单位成心在投标范围、报价等方面含糊不清,等中标以后他们将会凭招标书的漏洞和投标书

11、中策略技巧跟院校讨价还价。实现动态性内控,一方面要求招标工作组在编制标书时认真、细致,切实把握住招标书严密性;另一面开标时要仔细研究投标文件,明确其资质能否符合要求、报价范围能否全面、施工组织设计及方案能否合理等等。通过把工作做细做扎实,尽可能减少或避免日后施工经过中学校和施工企业间的矛盾,有效维护学校和施工企业的合法权益,增进双方的合作3。而很多时候评标工作组在开标时却只看报价忽视了投标书投机性,以为报价越低越好,盲目采用低价中标的原则。其实这不科学,并不是每一次的低价都是合理的。某些投标单位急于要承接工程,就采用赔本投标的办法来获得中标,在实际施工经过中却又要权衡盈亏得失,这样就会产生偷工

12、减料和其它不良现象。偷工减料导致的安全隐患将严重危害学校的利益。因而把握招标书的严密性和投标书的投机性,合理选取中标者就显得尤为重要,能够从源头上杜绝豆腐渣工程和腐败现象。五、发挥审计部门的审计监督职能,实现工程项目动态性内控工程项目审计的主要目的是“合理确定造价,有效控制质量,“客观、公正、及时、准确地评价建设项目绩效,为提高投资整体效果服务,为建立和规范“管理科学、职责明晰、高效运作、严格有序的工程建设管理体制服务4。为实现这一目的,到达动态性内控,审计部门应充分发挥审计监督职能,加强事前、事中、事后审计。一方面,每一个工程项目从开场立项、招标、施工到工程决算,工程管理部门都要及时与审计部

13、门沟通,以便审计部门及时了解情况。对一些大的十分是需要招标的项目,审计部门应该全程介入、全程监督;另一方面,针对目前各高校装饰修缮工程项目较多,审计气力相对缺乏的情况下,我们不妨在事前、事中、事后的审计中抓大放小,突出重点来确保项目审计的质量。怎样抓大放小,笔者以为在工程管理中审计部门应加强如下几方面的工作:(1)事前加强合同审计,工程建设合同条款内容包括合同标的范围、工期要求、质量标准、双方的权利和义务、违约责任、清算根据、合同价款、付款方式等,是工程建设项目当事人施行工程管理的法定根据。合同审计主要审查合同能否符合国家法律法规的规定;能否符合招投标文件的约定以及技术、商务方面要求;合同能否

14、体现了公平原则,条款能否详细,责任划分和赔偿能否明确,有无可操作性等5。(2)事中加强施工经过的审计,在施工经过中,不要求审计部门全经过跟踪审计,但希望审计人员尽量深化施工现场,把好材料价格关,检查隐蔽工程质量管理情况,了解施工变更情况,测量一些基础数据等作为决算审计的根据。(3)事后加强决算审计,审计部门对每一份决算书应严格细致地把关,认真杳看工程量能否属实、套的定额子目能否恰当、取费能否合理等,以及能否按合同及预算执行,努力将工程价款控制在合理范围内。六、发挥财务部门的资金管理监督职能,实现工程项目动态性内控财务部门的资金管理是小型基建工程管理工作的核心,怎样监管资金运作使其发挥出最佳经济

15、效益和社会效益,已成为高校基建财务管理的重要内容6。这就要求财务人员更新观念,提高认识,与时俱进,主动介入工程项目的内控管理。不但要学习和把握国家有关政策法规,而且要了解市场行情;对工程进度款的拨付要按工程量和进度计划实事求是地进行审核,对决算价款严格执行先审计后付款的制度,对未经审计的项目有权拒绝付款。同时有权监督各种付款的使用情况,发现问题及时向领导或有关部门汇报,做到既合理拨付工程款,也不拖欠工程款,充分发挥财务部门的监督职能。静态内控与动态内控可谓你中有我、我中有你,加强两者联络和管理可使工程管理实现程序化、制度化和科学化。通过制度建立、机构设置到详细活动我们从形式到本质明确了个人的道德规范、职责范围,这将对提高工作效率,杜绝贪污受贿等腐败现象有很好的作用。只要这样才能真正起到维护广大师生的利益、学校的利益。