2021年税务师考试（税法一）每日一练〔4-15〕_新余.docx

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2、委托乙企业加工成漆饰地板，获得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，对于上述业务的税务处理，下列讲法正确的有()。(实木地板消费税税率5%)A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税B.乙企业应代收代缴的消费税16.5万元C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元E.乙企业应代收代缴消费税15万元3.在税务检查中发现，A市的张某委托B县的甲企业加工A型实木地板，同时委托C县的个体户李某加工B型实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证实。下列关于税务机关征

3、管行为的表述中，正确的有()。A.要求李某补缴税款B.A型实木地板的城建税纳税地点在B县C.应对甲企业处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款D.张某的所有地板应纳的城建税的税率都是5%E.张某需要就A型和B型地板补缴消费税，但不需补缴城建税4.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2018年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有()。A.当期应退还该企业增值税50万元B.当期应退还该企业增值税40万元C.当期应退还该企业城市维护

4、建设税2.8万元D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元5.位于县城的某林场(增值税一般纳税人)2019年4月销售自产原木获得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，获得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，获得的增值税专用发票上注明价款500万元。关于该林场的税务处理，下列讲法正确的有()。A.该林场当月可抵扣的进项税额为119万元B.该林场当月应缴纳增值税189万元C.该林场当月应缴纳增值税91万元D.该林场当月应缴纳城市维护建设税9.45万元E.该林场当月应缴纳教育费附加2.73万元1