金融会计风险及防备探析-精品文档.docx

《金融会计风险及防备探析-精品文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《金融会计风险及防备探析-精品文档.docx（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、金融会计风险及防备探析伴随金融危机的不断发生，金融会计风险越来越遭到人们的关注。金融行业已经成为当代经济中非常重要的一部分，但是金融行业又是一个非常特殊的行业，它存在着很多的风险。尤其是近期几年，金融风险发生频率越来越高，涉及到的金钱数量大，影响到国家经济的各个部门，通过对这些事件分析能够得知，大部分金融风险产生的原因是会计部门的核算以及资金的清算，因而，金融会计在防备金融风险中有着非常重要的作用。本文主要阐述了金融会计风险的种类以及详细防备风险的措施。关键词：金融会计；风险；防备措施一、金融会计风险的种类随着市场经济体制的不断改革，金融行业各种体制和部门也需要进行改革，金融行业涉及到的各种风

2、险也需要对其不断分析，尤其金融会计风险分析，它对整个金融行业，甚至整个国家经济都有着重要影响，下面将要介绍金融会计风险的种类：1.虚假核算，会计信息失真银行会计最基本的职能就是对会计信息进行核算，这些会计信息必须是真实的、完好的，会计人员对真实会计信息核算的目的就是能够真实反映出银行业务的整个业务经过，让其相关人员能够真实了解银行业务现状以及将来的发展前景。也就讲，银行的任何业务活动都能够运用会计信息反映出来，高层管理人员或者其他相关人员能够通过查看会计信息和资料资产负债表、现金流量表等就能够知道银行的业务现状资产有多少，现金多少等，以便其能做出正确的决策，帮助银行健康发展。但是，假如银行会计

3、在进行会计核算时，出现了会计核算方法不当、核算程序不规范、核算质量不高、某个核算环节失控等问题，就会引起金融会计风险，使得会计信息失真。目前，银行为了维护本身利益或者获得更大利益，经常会做一些违背金融政策要求的行为，要挟会计人员不规范核算会计信息，导致会计部门提供的信息资料不真实、不完好，还会出现一些真账假表，假账假表、随意调整收支科目等现象，进而掩盖信贷资产的风险以及质量，影响到相关人员对银行经营状况的客观评价，进而做出错误决策产生愈加风险。从会计角度来看，结算编制是会计程序中的最后环节，结算数据不真实是导致结算风险的最关键因素，尤其反映出不真实的利润，影响外部人员对其客观评价。这种情况可能

4、是技术或制度方面的不完善造成的，但也有可能是以为因素造成的。其中人为因素是主要原因，主要做法就是虚假做账。2.违规操作，产生支付结算风险随着市场经济体制的不断深化的改革，银行业的改革也在不断的深化与发展，尤其电子科技发展进程越来越快，会计结算体制也不断电子化，构成了一个比拟完好的体系，以便充分发挥银行内部控制和管理制度的作用，使得会计信息能够保持真实性、系统性、完好性，进而帮助银行业健康发展。然而，在实际的银行工作中，很多基层会计人员业务知识和风范防备意识比拟缺乏，不严格根据规程对会计信息进行处理，比方出现越权办理结算业务，对大额体现情况审查不严格，这些都是非常容易产生支付结算风险，使得会计信

5、息不真实、不充分，影响到整个金融业务的安全。同时，以票据为主要支付手段的结算业务也会给银行带来很多风险，影响到银行的经营现状以及信誉，还会导致高层管理人员的做出错误的决策。票据很容易给犯罪分子带来时机，进而会给银行带来宏大风险，影响到银行业投资或债务风险，还有一些其他的票据带来的风险，比方票据填写不明晰，导致银行会计计入错误；高层管理人员为了本身利益，胁迫会计人员进行违规操作而造成的风险；会计人员由于不熟悉票据支付程序或者规范造成操作失误，给银行带来了支付结算风险等。3.职能软化，产生会计监管风险会计监督是除了会计核算的另一个非常重要的会计职能，企业或者金融业通过正确使用会计监督职能不仅仅能够

6、及时发现会计核算中存在的问题，保证会计信息的真实性，还能够使得各个单位不敢施行违规行为，促使每个单位的经营活动变得愈加合法化、合理化，进而使得整个经济环境愈加干净。然而，目前的金融会计监督职能相比照较软化，起不到任何本质性的监督作用，其主要原因是遭到传统经营理念的约束，比方，银行业主要业务是让人们把本人的钱存入银行，传统的存款理念就是讲究存款数量，不注重存款构造或者换其他途径提高存款利率，使得经营状况得不到好转。同时，很多金融行业存在盲目攀比，豪华装修营业办公室，增加一些不合理的费用支出等现象，然而会计部门却没有很好地使用会计监督职能，使得产生亏损风险，还会连锁的引发一些其他的费用，进而给银行

7、业带来严重的金融风险。此外，在不正当的利益驱动下，银行会违规发放一些贷款、违章拆借、账外投资、私设小金库、越权承兑、贴现银行汇票等不合法行为，造成这种现象一个非常重要的原因就是会计核算监督检查力度不够，监督职能软化，还有就是会计惩罚制度或者措施还不够强化，进而进一步助长了违规经营状况的滋长，加大了金融会计风险，使得金融业不能够正产运转。4.内控不严，产生会计人员管理风险固然科学技术不断进步，会计工作大部分也使用计算机进行操作，但是会计工作主要还是会计人员来进行，会计人员专业知识的高低，职业素质的高低直接影响着会计信息的质量。由于我国金融会计事业相比西方国家来讲起步较晚，会计方面的人才还是遭到限

8、制，可能会计人员数量已经知足市场需求，但是会计人员专业技能和整体素养还没有到达标准。金融会计人员存在下面问题：首先是很多银行会计人员职业素质较低，由于不熟悉专业规范、会计核算程序，经常会出现一些违规操作，进而使得会计核算出现错误，会计信息失去真正的价值，进而银行经营状况不能够被真实反映。其次是个别银行会计人员职业道德和操行不高，他们为了本身利益，与外面的人进行勾结，损害银行利益和别人利益，进而产生一些经济案件，造成不必要的损失。然后就是金融会计岗位缺少一些互相牵制或制约的程序，使得金融风险很容易产生，不易及时发现会计问题和及时解决问题，进而引起愈加的金融会计风险。最后是金融机构在会计核算方面出

9、现一些漏洞，规章制度、操作程序都不够严密，这样不仅仅会影响到会计人员经办业务的质量，还会影响到各个部门之间的协调与配合。二、金融会计风险的防备措施1.建立适应社会发展的金融会计新体系随着中国经济的发展和社会的进步，金融会计风险的种类和方式也在发生着改变，所以，必须对现有的会计体系进行不断的整改，在互联网和信息沟通如此迅速的今天，我们要充分利用高科技措施对金融会计体系进行查漏补缺。加强会计的工作秩序，努力避免做假账的现象，要做到这一点，就必须建立完善的内控制度体系，内控制度对于金融机构来讲非常重要，它的基本要求之一是需要独立的会计及核算体制，在这个体制中，会计的核算程序要严格遵守制度的规定，会计

10、人员直接接受会计主管的领导，每个人员单位负责本人的会计核算部分，一旦出现问题要把责任落实到人，切实加强对会计核算的管控，保证不再任何一个方面出问题。与此同时，还要注意会计部门与其他部门的协同工作，会计工作在一个金融机构中处于非常重要的地位，但是脱离了其他任何一个部门的配合，都不可能完成会计的核算工作，所以讲建立完善的内控制度对于会计的风险躲避非常重要。除此之外，还要注意账外经营的问题，账外经营的出现充分体现出管理机构内部制度的缺失，不能够随着时代的发展积极地改良管理的制度和机制。在会计核算中，必须坚决避免账外经营的现象，这样会严重影响金融会计职能的正常发挥，使整个核算并没有真正涵盖资金的所有去

11、向，并不能对之前的成绩和以后的发展有一个客观的评价，随着时代的发展，账外经营的方式和方法越来越高深，这就需要管理者制定愈加科学有效的制度来约束会计的核算问题，真正做到杜绝此类问题的发生。2.建立强大的会计监督预警体系在金融会计的风险躲避中，建立有效的监督和预警体系非常重要，在日常的管理中，预防比惩罚更有效，不要等到问题严重以后才去想办法弥补和惩罚，而且金融会计方面的问题在发现之后想弥补并不容易，所以必须加强事前和事中的监督和预警。对会计核算经过中的每一步都不能掉以轻心，只要在日常工作中不断地纠正前进的方向，才能有效躲避金融会计的风险，进而尽量减少损失。风险预警体系一般包括事前、事中和事后三个部

12、分，在事前的风险预警中，要对一些流动性风险指标和资本缺乏的风险指标等情况进行控制，争取在各个风险发生之前就将风险进行躲避。事中监督指的是在金融机构的经营经过中进行有效的监督，在运营经过中，必需要对每一项详细指标进行核算，发现问题及时评估风险，在第一时间采取有效措施，努力将风险见到最低。在事后的监督中，要通过原始的会计核算凭证和账簿等原始材料，对金融会计的核算进行审查，全面评估机构运行的稳定性，对各个部门出现的问题及时上报，及时解决，保证整个机构体系的正常运营，将风险扼杀在摇篮中。3.严格执行会计各项管理制度有效的管理制度是保证各个部门正常运转的最根本保证。同样，金融会计风险的产生与管理制度不严

13、，不根据制度办事有着很大的关系，金融会计的核算制度与其他管理制度是有区别的，在整个管理制度中，从开场到结尾都必须严格根据制度要求进行，一旦有哪一项制度没有认真贯彻，都会导致风险的发生。所以讲，严格的执行会计的各项管理制度对于金融会计的风险躲避起着非常重要的作用。在这其中，岗位的科学配置非常关键，不同的岗位要负责不同的职责，不要出现职责的不明或者权利的穿插，金融会计的核算是一个庞大而又需要认真的经过，任何一个细节都不能出现纰漏。与此同时，金融会计的计算又是一项非常繁琐的经过，面对庞大的数据，每个人都绷紧了神经保证不出一点错误，要想降低错误发生的概率，就必须有一个科学完备的管理制度作为前提，让每个

14、人都能够明确本人的任务和责任，完成任务，落实责任，这样才能有效减低金融会计的风险，保证所有的环节都正常有序的进行。除此之外，部门的主管领导也要经常对制度的施行情况进行不断的检查，事实证实，经常性的检查和调整能够有效避免会计人员出现犯罪行为的几率。同时能够在机构内部对员工实行轮岗制度，经常调动岗位，在岗位交接时还能够阶段性的盘点数据，不给不法分子以可乘之机，防止金融跨级中的人为风险。4.加强思想道德方面的教育再完好的管理体系也必需要有人来遵守才能有效的施行，假如每个员工的思想道德水平都能得到提高，每个人都能正确认识金融会计的风险并自觉地遵守有关的制度法规，并且能够严于律己，不做违法的事情，那么整

15、个管理的经过就将非常简单而高效，所以讲加强思想政治方面的建设非常有必要。各级领导和管理人员首先要在思想上重视金融会计工作以及正确对待金融会计的风险，同时还要通过不同的形式对员工进行思想方面的培训和引导，能够用身边发生的案例来渐渐培养员工的思想，对于违法乱纪的人员，要在大庭广众之下进行严厉的处罚，绝不姑息；同样对于表现突出，能够自觉遵守制度，并服从管理和监督的员工，也要进行一定程度的奖励，让整个机构内部构成一种积极向上的工作气氛，这样能够让每一个员工都努力诚实的工作，加强会计人员的自我约束意识和能力。与此同时，还要适当的给予员工物质上的嘉奖，让他们能够在本人的工作岗位上干的愈加出色。除此之外，还能够举办不同形式的培训和学习，加强员工的专业技能，让他们能够在日常工作中及时发现潜在风险，并能够及时解决问题，防患于未然。