2022鄂尔多斯初级会计考试（经济法基础）每日一练〔2-28〕_鄂尔多斯.docx

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1、2022鄂尔多斯初级会计考试（经济法基础）每日一练2-28_鄂尔多斯D.税率2.某通讯设备有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年10月销售给甲企业100台手机，不含税单价为4000元/台，已开具税控专用发票。由卖方负责配送，另收取甲企业运费1000元(不含税)，开具普通发票。该通讯设备有限公司就该笔交易的销项税额为()元。A.57135B.57800C.52090D.483203.甲生产企业为增值税小规模纳税人，2019年5月销售一批商品，由税务机关代开增值税专用发票，获得含税收入163200元;销售使用过的一台小汽车获得含税收入142800元，原值为280000元。则甲企业应该缴纳的增值

2、税为()元。A.4500B.5600C.6354.29D.7526.224.下列关于出租出借包装物押金的处理，正确的是()。A.销售一批空调收取的包装物押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税B.对于收取的超过一年的包装物押金，假如不单独核算，能够不并入销售额征税C.纳税人为销售啤酒和黄酒而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，在收取押金时不需要并入销售额征税D.对销售白酒收取的包装物押金，不单独核算的，在收取时无需并入销售额征税5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是()。A.保洁公司员工给本人公司提供保洁服务B.餐饮公司为本公司员工提供工作餐C.某公司将购买的产品

3、发放给职工D.母公司向子公司无偿转让货物1.【答案】D。解析：税率是衡量税负轻重与否的重要标志。2.【答案】C。解析：销售手机的销项税额=400010013%=52000(元);收取运费的销项税额10009%=90(元)，该笔业务应纳销项税额=52000+90=52090(元)。3.【答案】D。解析：小规模纳税人销售本人使用过的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳税额=163200(1+3%)3%+142800(1+3%)2%=7526.22(元)。4.【答案】C。解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税;但

4、对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。逾期是指按合同约定实际逾期或以1年为期限，对收取1年以上的押金，无论能否退还均并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论能否返还以及会计上怎样核算，均应并入当期销售额征收增值税。5.【答案】D。解析：选项A、B：纳税人提供的非经营活动不属于增值税征税范围，非经营活动是指，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供获得工资的服务。选项C将购买货物用于集体福利或者个人消费，进项税额不得抵扣，要做转出处理;选项D：单位向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。