集体财务规范化管理工作意见-精品文档 (2).docx

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1、集体财务规范化管理工作意见为切实加强村社区集体财务管理，规范财务管理行为，有效控制不良债务的增加，维护村社区集体经济组织及其成员的合法权益，提高村社区民主管理与监督水平，促进农村经济社会和谐发展。根据市相关文件要求和新（村集体经济组织会计制度）的规定，结合我镇实际，就加强我镇村社区集体财务规范化管理水平提出下面意见：一、村级财务预(决)算制度认真编制年度财务收支预算计划。年初，村社区要根据“以收定支、量入为出的原则，认真编制年度收入、支出计划，严禁赤字预算。根据真实准确的要求编制年度收入、支出决算。年终，村社区必须根据真实准确的要求和权责发生制原则，认真编制年度收支决算，客观反映年度收支实绩，

2、搞好财务分析，查找问题，总结经历，拟定整改措施。严格根据年度收支计划组织收入、安排支出。村社区要落实专人按季、按月逐项、逐单位认真组织各项收入，保证年度收入计划的实现。各项支出实行定项限额按预算使用。重大特殊情况或计划外支出项目实行实名票决制，必须在确保年度收支平衡的前提下，由村社区两委会提出，交村社区民代表大会讨论通过，经镇农经站审核报镇政府批准后追加。规范年度收入、支出预(决)算的审批程序。村社区年度收入、支出预(决)算方案，必须提交村社区民代表大会讨论通过，经镇农经站审核，报镇政府批准，并通过村社区务公开栏等形式向全体村社区民公开。二、货币资金管理制度规范各项收入管理1、严格收入专用票据

3、管理。使用规范票据，村社区组织收取上级拨款、村社区营收入和往来款等，都必须统一使用从农经站领用登记过的省监制的（省农村合作经济组织内部结算凭证）；一事一议资金，一律使用上级规定的专用票据，代收代结等经营服务性收费使用服务部门提供的专用票据。会计是村社区票据管理的第一责任人，村社区领票据由村社区会计统一领用，（省农村合作经济组织内部结算凭证）一次限领一本特殊情况除外，用完的收据存根凭镇记账员签字确认入账后，定期到农经站销号每季度记账时必须结清上季度票据，否则不予领取。村社区一律不得超越以上规定，使用其他票据收费，发现一例罚村社区会计所开金额的50%。2、对收入资金实行专户代管。村社区集体所有收入

4、，一律实行专户储存。村社区收款责任人所收现金、有价证券必须在两天内与村社区会计结账(500元以上必须当天解缴)，村社区会计必须于收到款的当日最迟次日将所收资金解交信誉社村级专户，有价证券交农经站代管。逾期不缴，一经查出，罚村社区会计应缴金额的30%直接在三项资金中扣除。严禁村社区截留收入、坐收坐支、公款私存、私设“小金库和账外账，违者将严肃查处，触犯刑律的将移交有权部门依法追查刑事责任。对村社区一事一议资金实行专户储存、专账核算、专款专用。镇农经站对照一事一议项目化管理和一事一议财政奖补的要求，根据村社区资金使用情况和项目建设工程按计划拨付款项，不得透支和串项支付。对老村因借款或担保等原因将村

5、有资金以个人名义存入活期存折的，一律取消，存入农经站村级专户，按规定申报，按用处使用。3、镇机关各部门应发给村社区的服务费、手续费等，由各部门根据各村社区任务完成情况考核结算到村社区，附结算清单将款汇至农经站村级资金专户，进村社区账统一核算。4、征地、用地补偿费、青苗补贴费及土地租金结算办法。今后国家和地方征用、租用村社区集体土地应发到村社区、组、户的一切款项不得与村社区直接以现金结算，全部划至农经站村级资金专户。村社区需发到户的各项资金由村社区核实到户，造好清册按规定程序审批后，转入“一卡通存折或存单发放到户。5、严格控制库存现金限额。各村社区库存现金不得超过2000元，超限额部分必须及时送

6、解村社区信誉社村级专户。严格各项支出管理1、严格执行“年度支出计划。村社区各项支出必须执行“计划使用，先批后用的制度，村社区需使用时由村社区按年初预算提出申请，由村社区会计填制（村社区有镇管资金领款申报单），村社区党组织书记签署意见，报农经站审核、分管领导审批后按用处使用。2、严格控制非生产性支出，严禁变相支出。村社区办公费在村社区财政转移支付资金中列支按三项资金报支的要求，超支部分在村营收入中列支。对村社区电话费统一实行包干使用，节约归己，超支不补，兼职部门干部不得重复享受的管理办法。包干标准如下：集体电话含宽带费按实报支；定职干部电话费实行包干补助，标准为：村社区党组织书记80元/月，其它

7、定职干部60元/月，除此以外的其他通讯费用一律不得报支。报刊、杂志订阅费直接由市级专户拨付给征订单位。除此之外，村内不得私自公费订阅其他任何报刊。其他管理费用由村社区会计统一办理，控制使用。村社区记账费按上年村社区干部打卡工资的5%由农经站直接在三项资金办公费中收取。村社区干部外出考察、培训、学习等实行谁组织、谁负责，未经批准，费用一律不得在村社区账中列支。计生、征兵等费用一律按政策规定使用，不得超支。3、严审费用支出凭证。审查费用支出凭证要把好“四关：执行年度支出计划关，按预算申报，按预算使用；原始支出凭证规范关，但凡支出凭证，付款人、经手人、证实人、用处等要素必须齐全，外来原始凭证必须是经

8、工商、税务及财政部门监制的凭证，普通收款收据一般不得作为开支凭证，自制原始凭证，必须是付款凭证或经费报销单相关附件必须附后，严禁白条制证；支出用处符合财务制度关；支出凭证时效符合规定关。在记账经过中，若出现一张不合规支出票据，罚村社区会计票面金额的50%，直接在三项资金中扣除。4、严格支出审批权限。所有支出实行会签制度，由村社区会计把好支出凭证的真实、完好、合规性关，200元下面的支出由村社区主任或村分管农业的副书记审核，村社区党组织书记审批；200元以上支出除按规定程序审批外，必须经两委会成员会签后方可入账。对于5000元以上的建设项目，除按规定程序履行手续外，严格实行招(投)标制度。三、完

9、善集体资产管理制度明确固定资产管理范围。凡单位价值500元以上，使用年限一年以上的集体资产列入固定资产账户核算，达不到固定资产标准的，列入库存物资管理。执行购买财产、物资的验收制度。村社区在购进材料、物资、添置固定资产前，必须根据集体讨论意见，编制申报计划，经农经站审核，分管领导审批后添置。购进后由专人进行盘点，据实验收，填制验收入库单及时登记资产台账。规范集体资产管理行为。村社区固定资产必须建立管用责任制。集体需要留用的固定资产，应落实保管使用责任制；集体不需使用的财产，能够出租、承包或变价出售。出租、承包的要签订租赁、承包合同，实行先缴款后使用；出售的要民主作价，出售资金，作集体积累收入。

10、村社区财产必须全面落实折旧制度，无论是集体使用，还是承包出租的，都必须按规定折旧率提足折旧费。资产出售净收入、土地征用费、租赁费村社区民分配后的余额和利息收入作为村营收入，可用于分配。搞好财产、物资的清理。村社区必须对所有财物定期检查盘点，做到账物相符，责任明确。对确无使用价值的财产，经民主理财小组审核，村社区两委会同意，报镇农经站审批后，作报废处理，残值一律作集体积累收入；对有账无物的财产，已经变价的要清理收款入账，冲销账目；被私人占用的必须作价收回现款或收回财物；已损坏或丢失的按原定责任或经村社区民主理财人员审核，村社区两委会同意，报农经站批准后处理，确属自然损耗或无下落的，能够办理报批手

11、续，予以核销。建好集体资产台账，及时做好登记，确保集体资产不流失。四、“一事一议筹资筹劳资金使用管理制度明确“一事一议资金使用管理范畴。凡村内“一事一议筹资筹劳资金使用数额在5000元以上的建设事项，均需实行项目化管理，进行项目立项、申报与审批、施行监督、资金划拨、工程验收等一整套管理流程所有台账资料均参照一事一议财政奖补项目的要求；使用数额在5000元下面的建设事项，列入小型项目和用工管理；符合相关政策要求用于化解村债的项目，要详细分析成债原因，经村社区民议事会或村社区两委会议定，编制议事决议报农经站审核分管领导审批后转账。按“一事一议政策规定不得列入村内“一事一议资金支出的镇统筹、管理费、

12、征兵、计生、个私办证及组织筹集一事一议资金和承当其他经营服务性收费支出的费用等，不得以村社区民议事形式列入“一事一议资金使用计划，更不得在“一事一议资金中支出。规范“一事一议资金项目化管理操作流程和村内小型项目和用工管理用工必须控制在每劳1.5个工日之内，加强支出票据的合规性，做到要素齐全、手续完备，对不能完好讲明业务内容的要补充附件和清单加以讲明。用工凭用工登记簿汇总资料结算，支出手续要有出工农户签字认可，严禁以不规范票据入账。五、财政转移支付资金管理制度财务管理。村社区财政转移支付资金须纳入村社区财务核算，统一管理，不得设置账外账。任何单位和个人不得侵占、平调、挪用和抵扣。专款专用。村社区

13、财政转移支付资金只能用于村社区干部报酬、村社区办公经费和五保户供养、养老保险、退职干部补助及计生、征兵专项服务费，不得突破或串项使用，余额结转下年。使用程序。财务事项发生时，业务经手人必须获得有效的原始凭证，注明用处并签字盖章，交民主理财小组审核同意并签字盖章，根据审批权限经审批后，由会计人员按期到镇农经站进行结报，镇农经站按季与村社区核对资金使用和结存情况，并在村社区务公开栏内进行公布，接受群众监督。六、债权债务监管制度债权监管。根据镇党委、政府制定的清收考核办法，将清收任务分解落实到人，列入目的管理责任制重点考核。要严格陈欠往来款项的核销手续。村社区对债务单位撤销，依法确实无法追还，或债务

14、人死亡，既无遗产能够清偿，又无债务承当人，确实无法收回的款项，必须在认真核实、摸清情况的基础上，经民主理财小组讨论通过，村社区两委会成员会签后，报农经站审核分管领导审批，作核销处理。除此之外，任何人不得擅自决定应收款项的核减。在农民承当费用征收中，严禁借款垫付，严禁以费垫费，严禁村社区内部债权债务前清后增，并及时根据债权变动情况登记债权台账。债务监管。建立村社区新增债务申报和责任追查制度。村社区集体经济组织在确需借贷的情况下，先列入预算，经村社区民会议和村社区民代表会议讨论通过后，向镇政府申报，得到批准后方可施行。严格控制随意借贷举债、控制债务规模，不得在不落实归还措施的情况下举债兴办公益事业

15、和垫付任何费用、超标准支出，确保不再出现新的不良债务，并及时根据债务变动情况登记债务台账。如债务未经审批即借贷的，将追查有关责任人的责任。七、民主理财和村社区务公开制度建立健全村社区民主理财小组。民主理财小组的成员实行村社区民代表民主选举产生，一般由5-7人组成，理财成员必须办事公正、群众信任，并且具有一定的政策水安然平静农村财会知识，村社区干部及直系亲属不得担任成员，村社区须将民主选举产生的理财小组成员名单报镇农经站审查备案。理财实行例会制度，原则上按月活动，业务量少的按季活动，并及时登记好民主理财登记簿和民主理财报告单。所属民主理财小组成员必须参加培训，领取民主理财证。当民主理财小组成员发

16、生缺额时，要及时增选补充，保持队伍的相对稳定。明确民主理财小组的权利和义务。民主理财小组的权利：监督财务制度施行情况，重点对年度财务收支计划、收益分配方案、承包合同及经济合同的执行情况进行监督检查；检查现金、银行存款、交镇代管款、财产物资的管用情况；检查会计账目。民主理财小组的义务：认真听取和反映村社区民对村社区财务管理工作的意见和建议；每季度在村社区务公开前对财务收支、资金管理、一事一议资金管理和各项往来等进行民主理财活动，确有必要时可增加民主理财的次数；每次民主理财须在民主理财记录簿上具体记载理财情况，并签署理财意见；发现问题要及时检查，并提出处理意见，重大问题及时向上级请示报告。按季组织

17、施行以财务公开为重点的村社区务公开活动。从村社区民代表中推选产生村务公开监督小组，责任人为村社区会计。村社区集体经济组织依法施行财务公开，并根据有关文件规定不断提高公开质量，符合“三个化、三个一、五规范的要求，“三个化即公开内容通俗化、重点问题专项化、检查监督经常化；“三个一即有一本理财记录簿、一个公开栏和一只意见箱；“五个规范即公开的阵地、时间、程序、内容和档案规范。每季首月15日前须对上季度以财务为重点的村社区务进行张榜公布，同时对村社区民关心的热门问题，及时专项公开，主动接受群众监督。并及时登记村社区务公开登记簿。对公开中村社区民提出的意见、建议，要认真研究，切实整改，群众满意率达90%

18、以上。八、建立健全会计档案及管理制度关于会计档案的建立和保管。村社区文书档案应收集的资料有：上级文件资料、村社区会议记录、报告、合同、协议、土地承包的原始资料以及必须收集的其他文书资料。收集的财务会计档案资料有：各年度的全部账册、单据、日记账、明细账、登记簿、票据存根、各种报表与资产(含土地)出租有关资料。年终，会计人员应按归档要求，将上述资料审查核对分类，并编制会计档案保管清单，统一交镇农经站集中保管。对归档保管的档案资料，不得私自拆封或抽取卷页。会计人员变动，必须及时办妥交接手续，否则不得安排新的工作，符合退职、退休规定的，缓办待遇享受手续，并追查相应的责任。关于会计档案的调阅。对已归档的

19、村社区会计资料，不经批准不得借阅。确需调阅或索取有关资料，须经村社区主要负责人或农经站负责人批准后由村社区会计调阅或复制，并办理登记手续。会计档案的保管期限和销毁办法，按上级规定执行。档案管理总要求到达“五有、三化、一齐全的标准，即有档案管理制度、有档案室、有档案柜、有专人管理、有档案目录和查阅登记簿；装订标准化、标签规格化、珍藏橱柜化；各种资料保管齐全。九、继续实行村社区账镇制度完善村社区账镇制度。村社区集体经济组织与镇农经站根据签订的协议，围绕协议开展工作。镇农经站采取严格的措施，切实加强村社区资金管理，强化培训和考核，严格业务要求，提高水平。村社区资金收支管理。村社区资金全面实行收支两条

20、线，实行结报制度。村社区账镇程序。收入发生时，村社区会计在规定的时间内将现金送信誉社村社区专户，凭证有合同附合同和进账单交镇记账员记账，村社区使用资金时，村社区会计负责将收集到的所有有效收支原始凭证交民主理财小组审核，对符合要求支出票据的由民主理财小组加盖“民主理财小组专用章，村社区主任或村主管农业的副书记审核后加盖“村级监督委员会监督专用章，办理审批手续，按时间顺序逐笔登记日记账，编制记账凭证。在的基础上，各村社区会计带全资料包括领用票据存根、日记账和现金结存到镇结报，由镇记账员根据相关财经规定和村社区年初预算方案对原始凭证、记账凭证进行审核，对已入账的收据在存根联签字确认，根据审核无误的凭

21、证，办理凭证交接手续。对被剔除的业务，由村社区会计调整已登记的日记账，确保账账相符，村社区再申领下期资金。镇记账员记账后，编制资产负债表及相关清单交村社区。村社区会计及时将各类明细账、资产、债权债务台账进行核对，做到“账款、账物、账账、账表、账据五相符，再与镇记账员共同编制财务公开资料。年终，村社区会计须将年度的重要资料，办理交接手续，送农经站保管。十、会计持证上岗制度村社区会计任免严格根据有关规定办理，调整、撤换村社区按规定报镇农经站和农工办备案。现任村社区干部的直系亲属不得担任本村社区财会人员。镇记账员和村社区会计定期参加农经部门组织的业务培训，学习财经法规和政策，不断提高职业技能和道德修

22、养，按规定领取省农林厅监制的（会计上岗证），定期参加年检。十一、内部审计制度村社区干部任期审计。1、审计内容：审查和评价经营目的的合理性、完好性及主要经济指标的完成情况；审查财务收支活动的合法性、合规性及经营成果的真实性、效益性；审查经营决策的科学性、可行性；审查法律法规和政策执行情况；农村干部经济责任审计评价。2、审计方法：查账法、调查法、分析法三种。村社区干部离任审计。1、审计内容：财务与会计审计；经营管理责任审计；财经法纪责任审计；社会责任审计。2、审计方法：查账与听取群众意见相结合、查账与分析相结合、内查与外调相结合三种。一事一议资金专项审计。按市农办要务实施审计。村社区财务管理是农村工作的重要组成部分，各村社区党组织、村委会要严格根据以上要求，规范财务管理行为，杜绝不规范财务行为的发生，确保村社区组织正常运转，加快推进社会主义新农村建设步伐，努力把我镇建设成为“制度健全、公开规范、管理民主、群众满意的农村集体财务规范化管理合格镇、村社区，财务管理工作提高到一个新的水平。