探究金融企业会计内部控制的有效性.docx

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1、探究金融企业会计内部控制的有效性摘要：随着我国经济的蓬勃发展，市场中各个企业之间存在着日益剧烈的竞争，金融企业要想在当今的市场上博得一席之位，必须通过不断地探索对于会计内部控制的重要方法，而由于企业内部事务繁多，同时与经济有关的实务更是应接不暇，那么由此看来需要重点关注金融企业会计内部控制有效性的加强。我国金融企业各个岗位、部门、工作人员之间关于公司事务的处理都需要有效的会计内部控制制度来作为保障。所以，企业若是想快速改善与提升关于会计内部控制的制度建设以及执行力度，建立一套较为完善的内部控制制度成为企业刻不容缓的任务，此外，金融企业会计内部控制制度对于应对全球性金融危机起到了不容小觑的作用，

2、对于企业的生存与发展都是有力的保障。关键词：金融企业会计；内部控制；有效性1金融企业内部控制有效性的现状金融企业内部控制就目前的形势来讲，仍然存在着很多薄弱环节,对会计控制认识还不充分、不准确、不完好,忽视了内部控制是一种业务运行经过中严密相连的动态机制，而且从会计的职能作用方面对之没有给予足够的认识；对会计内部控制方法没有构成整体的认知。金融企业内控制度对新技术、新问题研究不彻底、不完善，导致了会计内部控制评价体系的落后，也正是由于落后给金融业埋下了宏大隐患。2金融企业内部控制有效性存在的问题及原因2.1金融企业内部控制有效性存在的问题一会计内部控制评价体系不健全内控评价体系建设滞后程度颇深

3、。从目前形势来看，一方面，作为金融企业的银行为了业务的蓬勃发展，修改了内部控制评价体系，但是由于存在着对新问题研究不彻底、不深化的现象，因而出现了会计内部控制评价体系不健全的结果。另一方面，内部控制评价体系也存在着针对性不强的缺陷。由于作为金融企业的银行的性质、业务以及会计电算化软件特点不同使得不同的金融企业的会计内部控制风险也不一样，那么金融企业会计内部控制评价体系在施行的经过中就会出现不知足实际情况的问题，不能对详细情况详细应对，同时有时评价结果不是完全正确，这些意味着可能企业决策者使用的资料不完全合理，那么经营成本的增加便会出现。二金融企业有关内部控制的信息沟通不畅目前,金融会计电算化的

4、软件很多都是根据双线核算的原理,符合最新的会计理论,但是由于我们过度依靠电算化软件而出现金融企业有关内部控制的信息沟通不畅的问题。众所周知，良好的信息与沟通系统对于内部控制的效率和效果的提高有很大的帮助。从如今形势来看，我国金融企业的会计信息沟通不顺畅详细体如今:缺乏一个完好的会计电算化信息系统,企业中关于会计信息的传递不是完全由会计电算化的有效快速运行而传递，而更多的是由于上一级管理层的协调而完成,在会计信息的传送经过中也表现出了一定的滞后性。三会计岗位设置不健全，部分企业存在兼岗现象我国一些金融企业内部监管力度不够，所以导致了一系列工作人员的盗窃、徇私舞弊等行为，对于企业资产的安全无法得到

5、有效保障，这对于金融企业的持续健康发展是特别不利。尤其是金融企业财务会计工作中存在着兼岗的现象，同时由于企业财务庞大的工作量，又缺乏完好有效的考核制度，使得大量工作积压的现象存在，尤其是某些小型企业人手缺乏的情形比拟常见，那么势必会出现多项工作由一人来做，对于工作质量的影响是宏大的，这也就为贪污违法行为的发生埋下了宏大的隐患。四经济运作形式的缺陷频繁出现会计核算程序倒置或无序状态的问题。银行会计基本核算程序最为主要的一个方面是双线核算法，详细所指为一笔业务由两人分别核算的情形比拟常见，最后二者合二为一到达一笔账务互相制约的状况。但在实际操作时，根据电算化程序无需二次输入，也无法通过“平行记账、

6、双线核算会计核算的通用方法来检验其账务正确与否。其次，在银行中间业务程序设计中会出现下边的情形，内控制度未能及时跟进，同时，其中的逆向倒置操作也存在着很大的隐患。3解决金融企业内部控制有效性的对策3.1构建良好的会计内部控制评价体系对于核算与监控程序要严密加以控制，要努力改善会计内控体系。根据金融企业业务处理流程的相关要求，对于核算程序中的重点内部控制环节严密控制，其次对会计核算与监控程序进行设置，金融企业会计内部控制需要构建良好的会计内部控制评价体系，加强对会计核算的内部控制，有效地减少金融企业面对的风险。3.2建立良好的信息和沟通系统如今，会计电算化软件程序主要是仿手工,根据“双线核算的原

7、理,符合会计最新的原理与准则,我们要在充分发挥电算化优势的情形下,努力提升软件编程的“仿真性，不断对其与会计核算实践加以结合,首先是电话银行、网络银行和电子货币等业务发展的需要，同时金融企业会计内部控制的客观标准中也包含这项内容。越是对会计核算实践的贴近，越有利于对金融企业内部控制加以改善，有利于躲避金融企业的相关风险。企业加强正式沟通渠道的开放是非常必要，要不断改善对于会计内部控制信息的收集、处理和传递的步骤，加强对于信息的沟通。那么，对于计算机与会计软件运用的不断提升，使得计算机的优越性被充分的开发出来，进而通过不懈的努力，在金融企业内部建立一份完好的信息网络体系，使得信息交换的及时以及准

8、确成为了可能。3.3科学设置内部会计岗位，杜绝会计部门兼岗现象金融企业在对管理层的职责与权利的设定时，一定要深入认识到管理人员之间的互相制约，而金融企业的相关人员应该权责分明，不同的职位起到互相制衡的作用，对于每个层次所控制的经济活动加以明确。一个人不能对于几个相关职务进行兼任，不相容职务必须做到分离，做到每项经济业务都要经过两个或两个以上不同部门的人员处理，以减少错误和舞弊行为的发生。3.4加强企业会计内部控制的执行力，以及完善绩效考核的机制第一方面，组织机构内控制度的建立必需要合理，我们一定要设置好金融企业会计内部控制体制，有效地把各个组织机构职能的分工进行明确细化。各个部门对于企业的操作

9、要进行严格的分析，在批准工程的开展之前要进行严格的审核，对于没有权限的人员介入到操作中的情形加以避免，只要在这样的情况下出现了疏忽才会比拟容易解决。第二方面，建立起明确的等级制度也是必须的一件事情，责任到人，出了问题也能迅速发现问题之所在，责任人才能承当起应该承当的责任。金融企业构建起适当的职权分离是为了避免越权行为的出现，对舞弊行为和纰漏行为严加控制。会计内部控制制度是金融企业管理体系的组成部分之一，对金融企业内部部门之间和岗位之间的职责行为有着很大的规范作用。所以，金融企业在运用会计内部控制制度的经过中，要充分提高认识，做好内控制度创新的工作。以金融企业经营目的为中心，确立符合本金融企业特点和要求的制度，切实有效地提高领导层的管理水平，实现企业价值的最大化，根据本文提出的几点对策，金融企业会计内部控制制度能够显现出现实的可行性和有效性。