财务审计风险防备措施.docx

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1、财务审计风险防备措施随着经济的不断进步，财务管理环境逐步复杂起来，增加了财务审计的风险，为财务发展提出了更高的要求，各个企业重视对审计工作规范性的研究，愈加重视审计工作的展开。而且，实行新的企业会计准则之后，新准则的引入为审计工作带来了新的理念和方法，建立的新型的审计模型，在这样的背景下怎样防备财务审计风险是需要关注的问题，也增加了审计工作的难度。本文主要针对财务审计风险的防备措施进行研究，分析出现财务审计风险的原因，并提出规范措施，合理躲避财务审计风险。关键词：财务；审计风险；防备措施随着经济发展的不断推进，企业对于财务管理的意识逐步得到提升，财务审计成为企业发展中比必不可少的环节，遭到人们

2、的关注，成为企业发展的重要组成部分，审计工作的作用逐步的凸显出来。随着国家各项新措施的出台，企业对于财务的管理关注性明显提升，我国审计制度不断进行变革，财务审计工作随着规范性提升面临着新的挑战，因而在日常工作中需要了解审计相应理论，把握出现风险的原因，并采取措施积极的应对这些风险。一、财务审计风险含义审计工作在企业日常生活中是非常必要的，国际上对审计中误报的情况对于实际审计工作产生的影响就称为是审计风险，审计人员在工作中出现不当的操作也是造成风险的重要方面。我国审计准则中对审计风险的理解主要是在会计报表中存在严重错误和漏报的情况，并以此为根据发表不恰当的财务审计报告。固然财务审计误报的情况是不

3、可避免的。因而审计风险能够定义为：审计人员对存在与事实不符的重大失误或者误报财务报表在审计后以为该错误或者漏报是不存在的，与事实不符的审计意见风险。二、审计风险详细形式一固有风险这种风险和财务管理工作相关联，财务工作中不可避免的出现一些错误，这是财务工作中固有的状态，不会独立于企业财务报表审计之外而存在，是进行财务工作中必不可少的一部分，无法杜绝，因而固有风险会导致审计风险的产生，造成财务数据出错误，这是财务工作存在的必然。二控制风险控制风险往往是在审计经过中对数据和审计单位控制的经过，在进行财务审计控制中，审计人员对单位与财务数据的把握不能到达尽善尽美，造成控制中存在一定的风险，财务数据不能

4、保证准确性。三现场风险财务审计中对于会计师本身存在一定的风险，进行现场检查的经过中，对于数据的准确性把握不够彻底，一些不合理数据和错报指标仍然存在，审计单位的报表数据不真实，但是现场审计人员没有发现数据问题，造成设计风险。而且审计人员对企业内部工作状况不了解，获取信息准确性遭到影响。三、影响审计风险的因素一被审计单位内部控制存在问题被审计单位内部控制能够及时纠正工作中的偏差，防止发生财务徇私舞弊的行为，被审计单位假如本身内部控制建立缺乏，很有可能造成企业内部监督管理存在偏差，但是这些现象注册会计师在审计时很难发觉到，增加了审计风险。而且内部控制主要是对部门内部财务工作进行监督，部门之间联络较为

5、密切，不能完全公正的实现监督和管理。二财务管理人员职业素养财务管理人员本身拥有较好的职业素养和全面的财务知识，在进行财务会计报表编制的经过中就会愈加慎重，防止出现错误，对于财务工作考虑的愈加全面，财务数据的可信度就高。反之，财务管理人员本身缺乏专业知识和素养，并存心对财务数据进行隐瞒，可能造成对审计工作缺乏正确的判定。三会计核算的复杂性随着企业的不断壮大，在进行会计核算的经过中，复杂程度也相应提升，导致会计科目的增加，一些会计核算经常出现科目错误的情况，造成会计核算的错误，会计报表出现问题。例如在会计核算中经常出现预提费用、其他应收款和其他应付款等科目串号的情况造成会计核算的失误。而且在一些需

6、要估算的固定资产、无形资产、存货跌价准备等科目的核算时，毕竟不能真实计算其价格，只能根据会计经历人员进行估算，准确性难以保证。四、财务审计风险成因分析一审计程序不规范，审计方法不合理在进行审计经过中，实际审计经过中经常出现操作流程不规范的情况，导致审计问题层出不穷。例如，进行财务审计取证，很多的审计单位并没有根据相关规范进行操作，对于资产抵押或者票据贴现的一些取证，管理存在缺乏，造成项目审核不合理，对于审计达不到规范的要求，审计中容易出现纰漏，审计报告真实性和严谨性遭到影响，最终审计质量遭到质疑。二审计手段缺乏科学性在进行审计的经过中，缺乏科学的审计方法作为指导，审计人员在工作中存在缺乏，为了

7、避免工作的复杂性往往忽视一些细节操作，对法律法规的把握也存在缺乏，造成实际审计中出现不符合规范的行为，不合理审计现象的出现。同时，审计人员对于科学审计手段认识缺乏，在进行审计的经过中缺乏组织纪律性，职业素养不高，造成审计中责任心的缺乏，对于数据的严谨性和准确性忽视，导致审计经过中出现各种数据失误的问题，给审计工作带来严重的隐患。三审计人员专业知识缺乏审计人员需要在审计工作中及时发现问题，并对数据准确性做出判定。但是实际工作中，审计人员技术能力存在一定的问题，很多审计人员在面对审计环境时并没有良好的应对手段，也没有对数据的分析和判定能力，专业素养存在严重的缺乏，造成工作中畏首畏尾，不能果断地进行

8、判定，工作中出现责任心匮乏的情况，使得检查的准确性遭到严重的影响，不能为被审计单位提供真实有效的审计资料，造成审计出现风险，影响审计的初衷。五、躲避财务审计风险措施一加强对审计人员的技能培训审计人员需要提升本身的职业素养和专业知识，因而能够定期地对审计人员进行培训，将一些新的理论和审计方法进行学习，提升本身专业技术能力。同时，审计人员需要对本身的职业素养进行提升，严格遵守职业道德和职业操守，认真进行审计工作，对数据进行认真的分析，注重细节的操作，保证操作的严谨性和规范性，杜绝在审计中不健全和不到位的情况，保证审计质量。二建立科学规范的审计程序在进行审计工作中，需要关注审计的规范化操作，对审计各

9、项步骤进行明确的规定，并根据规定的步骤完成设计工作，将审计工作落到实处，做好规划和取证工作，合理的安排各个细节和程序，出现问题积极进行解决，并对不合理的程序进行积极的改良。同时，在制定科学规范的审计流程时需要运用科学化的手段，借鉴西方的经历，并和中国实际审计工作相结合，制定出合适我国审计的工作方法，进一步降低审计风险。三健全法律监管体制，建立专项基金为了保证审计任务的顺利展开，能够设立专项基金，根据一定的比例对风险进行防备，设置专门的账户，对于审计出现的损失进行专项资金的赔偿，减少审计风险对企业造成的危害，利用资金对风险进行一定的防备，提升企业对审计的信任度。同时，审计相关部门需要制定相应的法

10、律规范，利用国家强迫力对审计工作进行监督，加强对审计人员的约束，通过国家法律的强迫规范，改善现阶段审计工作中出现的缺乏，一旦出现审计中的重大问题，国家法律参与其中进行调查，增加了对审计工作的合理规范，加强对审计人员的约束，提升法律规范的作用，增加审计工作的科学性和指导性，尽量躲避可能出现的审计风险。六、结束语随着我国经济体制改革的不断深化，市场环境也变得愈加复杂，企业为了适应日渐复杂的市场环境，在财务管理方面进行改革，对财务审计工作提出了新的挑战，假如处理不当，容易造成财务审计风险的出现。因而，在进行企业财务审计工作的经过中，首先对新的市场环境进行了解，在此基础上把握新型的会计核算手段，坚持职业操守，提升职业素养，在审计工作中严谨科学的展开数据的收集与分析，合理躲避财务审计风险。同时，加强法律法规的制定，通过法律手段合理规范审计各项行为，进一步保证审计工作的真实性。