工程造价案例分析学习总结.docx

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1、工程造价案例分析学习总结工程造价案例分析学习总结第一章建设项目财务评价【案例一】建设项目投资估算方法详表预备费基本预备费涨价预备费；式中：基本预备费(工程费工程建设其他费)基本预备费率；涨价预备费PIt(1f)1，式中：It建设期第t年的静态投资(工程费工程建设其他费基本预备费)，f建设期物价年均上涨率。建设期贷款利息(年初累计借款本年新增借款/2)贷款利率。建设投资工程费工程建设其他费基本预备费涨价预备费，其中前三项构成静态投资。项目总投资建设投资建设期贷款利息流动资金。项目流动资金拟建项目年产量单位产量占用流动资金的数额；【案例四】项目投资现金流量表中，回收固定资产残值的计算：运营期固定资

2、产使用年限，固定资产余值固定资产残值；运营期固定资产使用年限，固定资产余值(使用年限运营期)年折旧费固定资产残值。项目可行性研究的主要内容和目的：建设项目的可行性研究是在投资决策前，对拟建项目的原料资源可靠、产品市场趋势、所采用技术上的先进性和适用性、经济上的合理性和有效性以及建设的必要性和可行性进行全面分析、系统论证、方案比拟和综合评价，为项目投资决策提供可靠的科学根据。可行性研究的主要内容可概括为四大部分，此四大部分研究是构成项目可行性研究的四大支柱。即市场研究：通过市场研究论证项目拟建的必要性、拟建规模、建厂条件和建厂地点、企业组织、劳动定员、投资估算和资金筹措；技术研究：主要研究拟建项

3、目技术上的先进性与可行性，进而确定出拟建项目的设计方案、技术工艺和设备选型；效益研究：根据以上资料对投资项目进行经济评价，分析其经济上的合理性和盈利性。这是决策的主要根据。所以，经济评价是可行性研究的核心内容；资源研究：通过资源研究了解原材料市场、资金市场、劳动力市场等对项目规模的选择起着程度不同的制约作用。静态投资回收期(累计净现金流量出现正值的年份1)出现正值年份上年累计净现金流量/出现正值年份当年净现金流量。插值法计算内部收益率FIRRi1(i2i1)FNPV1(FNPV1FNPV2)【案例五】总成本费用经营成本折旧费摊销费财务费用(修理费含在年经营成本内)，净利润该年利润总额应纳所得税

4、额所得税率，式中：应纳所得税额该年利润总额上年度亏损(讲明：前年度亏损不缴纳所得税。利润总额缺乏弥补上年度亏损的可连续弥补5年，5年缺乏弥补的，则用所得税后的净利润弥补)。可供分配利润净利润上年度亏损期初未分配利润，式中：期初未分配利润上年度剩余的未分配利润(LR)，上年度剩余的未分配利润(LR)上年度可供投资者分配利润上年度应付投资者各方股利上年度还款未分配利润。可供投资者分配利润可供分配利润法定盈余公积金(净利润10%)。可供投资者分配利润折旧费摊销费该年应还本金，则该年的可供投资者分配利润全部作为还款未分配利润，缺乏部分为该年的资金亏损，不提取应付投资者各方的股利。并需用临时借款来弥补归

5、还本金的缺乏部分。可供投资者分配利润折旧费摊销费该年应还本金，则该年为资金盈余年份，还款未分配利润按下式计算：该年还款未分配利润该年应还本金折旧费摊销费。应付各投资方股利可供投资者分配利润约定的分配利率(经营亏损或资金亏损年份均不得提取股利)。项目总投资收益率(正常年份息税前利润或运营期内年平均息税前利润总投资)100%，项目资本金净利润率(正常生产年份年净利润或运营期内年平均净利润资本金)100%。项目资本金现金流量表中，流动资金借款按全年计息，并计入各年的财务费用中。运营期末回收全部流动资金。短期借款利息计算时，应采用流动资金贷款利率。偿债备付率(息税前利润加折旧和摊销企业所得税)/应还本

6、付息金额【案例六】从盈亏平衡分析角度，判定该项目的可行性。答：本项目产量盈亏平衡点35.37万件，而项目的设计生产能力为100万件，远大于盈亏平衡产量，可见，项目盈亏平衡产量仅为设计生产能力的35.37%，所以，该项目盈利能力和抗风险能力较强。本项目单价盈亏平衡点48.72元/件，而项目预测单价为60元/件，高于盈亏平衡的单价。在市场销售不良情况下，为了促销，产品价格降低在18.8%以内，仍可保本。在不利的情况下，单位产品价格即便压低10%，只要年产量和年销售量到达设计能力的59.48%，每年仍能盈利60万元。所以，该项目获利的时机大。【案例七】1.根据所给贷款利率计算建设期与投产期贷款利息，

7、编制借款还本付息计划表。投产期各年利息该年期初借款余额贷款利息，投产期各年期初借款余额上年期初借款余额上年归还本金，投产期每年等额还本付息金额按下面公式计算：AP(1i)ni/(1i)n1P(A/P，i，n)。2.总成本费用经营成本折旧费摊销费建设期利息，利润总额分配顺序：利润总额净利润(扣除所得税)弥补亏损或加期初无分配利润可供分配利润盈余公积金(一般为净利润的10%)可供投资者分配利润应付投资者各方股利(按约定)未分配利润还款未分配利润(当年应还本金折旧费摊销费)剩余未分配利润(未分配利润还款未分配利润)。营业税及附加营业收入相应税率，利润总额营业收入总成本营业税及附加，所得税(利润总额以

8、前年度亏损)所得税率，在可供投资者分配利润折旧费摊销费该年应还本金的条件下：法定盈余公积金净利润10%，未分配利润可供投资者分配利润折旧费摊销费。3.编制财务计划现金流量表应把握净现金流量的计算方法：该表的净现金流量经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的净现金流量之和。经营活动的净现金流量经营活动的现金流入经营活动的现金流出；式中，经营活动的现金流入：包括营业收入、回收固定资产余值和回收全部流动资金；经营活动的现金流出：包括经营成本、营业税金及附加和所得税。投资活动的净现金流量投资活动的现金流入投资活动的现金流出；式中，投资活动的现金流出：包括建设投资(含建设期利息)和流动资金投资。筹资活动的

9、净现金流量筹资活动的现金流入筹资活动的现金流出；式中，筹资活动的现金流入：包括资本金投入、建设借款、流动资金借款和短期借款；筹资活动的现金流出：包括借款本金归还、各种利息支出和应付投资者的股利。编制资产负债表应把握下面各项费用的计算方法：资产：指流动资产总额(含流动资产、累计盈余资金、期初未分配利润和其他资产)、在建工程(建设期各年的固定资产投资额)、固定资产净值(投产期逐年：固定资产投资折旧费)、无形及其他资产净值(投产期逐年：无形资产投资摊销费)。负债：指流动负债、贷款负债(含流动资金借款和建设投资借款)；所有者权益：指资本金、累计盈余公积金和累计未分配利润。以上费用大都可直接从利润与利润分配表和财务现金流量表中获得。但是，计算最后一年的累计盈余资金时，应将财务计划现金流量表中的数据扣去回收固定资产预制和自有流动资金。清偿能力分析：包括资产负债率(负债总额/资产总额100%)和流动比率(流动负债总额/流动资产总额100%)。项目的资金来源可分为投入资金和借入资金，前者构成项目的资本金，后者构成项目的负债。【案例八】此页面能否是列表页或首页？未找到适宜正文内容。