不良质量成本管理办法.pdf

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1、1 1、目的、目的为识别不良成本，通过对不良成本数据的核算、分析、评价，获得公司不良产品成本的信息，以促使公司改进产品技术设计、 工艺流程、制造水平和管理手段， 提高产品质量，降低成本，提高效益。2 2 、范围、范围本办法适用于公司对不良成本（内外部损失）的收集、汇总、分析、改进、管理等控制的活动。3 3、 术语和定义术语和定义不良成本：不良成本是指没有达到满意的质量所造成的损失，包括内部损失成本及外部损失成本。内部损失成本 ：产品交付前因不满足规定要求所损失的费用。外部损失成本 :产品交付后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换等所损失的费用。不良成本项目明细说明内部损失成本明细表内部

2、损失成本明细表损失损失类别类别明细分类明细分类明细归集内容明细归集内容费用开支范围费用开支范围归口报送单位归口报送单位原材料、外购件等在采购、 运输过程中因质量问题所损失的费用在采购、运输过程中因非外方责任造成报废的原材料、外购件、半成品、零部件损失等费用在仓储、配送等过程中因非外方责任造成报废的原材料、外购件、半成品、零部件损失等费用在生产过程中因设计变更、综合管理部原材料、外购件等在仓储、 配送过程中因质量问题所损失的费用1、 废品损失费生产部因设计变更、技术改进、产品达不到质量要求而且无法修复或在经济上不值得修复造成的报废损失的费用。内部损失产品在制造生产过程中因操作不当造成的材料、部件

3、损坏不可用报废损失2、返工费产品在制造生产过程中因操作不当造成不合格品， 为修复不合格品并使之达到质量要求所造成的损失费用3、 事故处理费因处理内部产品质量事（含停工损失费）4、其他故所发生的费用 （含停工损失费）如被盗等技术改进等造成已采购材料不可用而造成的损失在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已下料、已加工材料不可用而重复增加材料定额的损失扣除操作人员或外方原因赔偿后报废物件费用更换报废物件所发生的人工费用综合管理部技术部生产部综合管理部为修复不合格品发生的人工费用和为此修补领用材料费等质管部在公司发生的质量事故或异常问题进行分析处理发生的各项费用因管理不善造成的物料配件被盗后扣除保险

4、赔偿后损失质管部综合管理部外部损失成本明细表外部损失成本明细表损失类损失类别别明细分类明细分类明细归集内容明细归集内容费用开支范围费用开支范围报送单位报送单位外 部损 失1、保修费用根据保修规定， 为用户提供修理服务所支付的费人工费（含福利）、差旅费、办公费、劳保费、更换零件营销部用和保修服务人员的工资总额2、 退货损失费因产品质量未达到标准造成用户退货、 换货所损失的费用因产品质量没达到标准3、索赔费要求， 对顾客提出的索赔进行赔偿的费用。配件费、工具、运输费。销售价格与折价后的差价损失营销部支付顾客的赔偿金等索赔费用营销部经事故分析由公司承担的事4、事故损失事故本身损失 产品质量调查费用故

5、责任直接损失（扣除保险赔偿后）及产品质量普查费用(人工差旅等)4 4、 职责职责财务部负责不良成本数据统计、核算、汇总，提供不良成本数据分析等所需资料；质管部负责制定年度不良成本目标，负责不良成本考核；质管部负责组织落实、监督内部质量成本目标；组织不良成本中内部损失的综合分析工作，每季度向公司领导提供质量成本分析报告 ；负责根据成本分析结果制订改进计划，监督责任单位改进落实 ,跟踪改进措施完成情况；负责质量事故处理费的统计与报送；综合管理部归口负责原材料、外购件等在采购、运输过程中因质量问题所损失的费用的统计与报送；负责在生产过程中发生返工返修的人工费用的统计与报送； 负责因管理不善造成的物料

6、配件被盗损失的统计与报送；技术部对在生产过程中因公司设计变更、 技术改进等造成已采购材料不可用而造成的损失进行统计与汇总；生产部负责原材料、外购件等在仓储、配送过程中因质量问题所损失的费用的统计与报送；负责在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已下料、已加工材料不可用而重复增加材料定额的损失、因操作不当造成的材料、部件损坏不可用报废损失的统计与报送；营销部负责外部损失造成的损失成本进行统计与汇总；各有关部门负责落实本部门不良成本目标，负责不良成本数据的收集、统计，负责保存不良成本资料，负责组织本部门不良成本的分析和改进。5 5、 程序内容程序内容制定不良成本目标质管部根据年度经营指标、公司的发

7、展战略等制定年度不良成本目标。不良成本统计、核算、汇总5.2.1废品损失费：5.2.1.1 综合管理部严格杜绝供应商不良材料的流入， 对于在采购、 运输过程中因质量问题造成的损失，由综合管理部负责原因分析和责任单位确认，并统计汇总，填写不良成本内部损失统计表，于次月5 日前报送财务部进行汇总；5.2.1.2 生产部配合质管部做好材料采购入库前的质量检验关，对于因仓储、配送管理等环节发生的损营销部失，由生产部门负责原因分析和责任单位确认，并统计汇总，填写不良成本内部损失统计表，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.1.3 在生产过程中因设计变更或技术改进， 造成公司采购供应商产品报废不可用

8、,从而造成采购成本增加的,由综合管理部统计经设计部门确认后, 填写不良成本内部损失统计表，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.1.4 在生产过程中因设计变更或技术改进，造成材料定额的增补，并负责统计汇总，由技术部填写不良成本内部损失统计表 ，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.2 返工费5.2.2.1 在生产过程中损失的原材料、外购件等需要重新领料的，由生产车间填写返工损失票(一式三份)，写清产品编码、物料编码、物料名称规格、损失原因等信息，报质管部审核，对原因分析及物料进行确认后，质管部留一份统计汇总，车间自留一份，由生产部统计、汇总，填写不良成本内部损失统计表，于次月 5

9、日前报送财务部进行汇总；5.2.2.2 在生产过程中因返工发生的人工费用，由生产车间填写返工损失票，写清产品编码、损失原因等信息，报质管部审核，确定责任单位，车间统计工时，综合管理部确认并汇总，填写不良成本内部损失统计表，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.5.2.2.3 在生产过程中造成的不合格品需要返修具体流程参照和，由质管部负责统计汇总；5.2.3 质量事故处理费：对内部产品质量事故进行分析处理发生的各项费用，由质管部确认并统计，填写不良成本内部损失统计表 ，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.4 其他：如物料、配件被盗损失由综合管理部负责统计扣除保险公司理赔后损失，填写

10、不良成本内部损失统计表 ，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.5 外部损失费用由营销部统计当月发生外部损失各项费用，编制不良成本外部损失统计表 ，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.6 财务部汇总填报不良成本汇总统计分析表 ，识别不良质量成本发生异常的部门、环节、产品或过程，向质管部发出降低不良质量成本的警示信息或数据，于次月 10 日前报送质管部。不良成本的分析、改进5.3.1 质量损失金额超出质量损失率控制要求的，责任部门必须以报告形式报质管部审核，质管部确认后报综合管理部考核；5.3.25.3.2 质管部根据发生的不良成本分析内部、外部损失成本的构成及趋势，分析影响内部、

11、外部损失成本的关键区域和主要因素，制定纠正措施计划，组织和协调相关责任部门实施改善；5.3.35.3.3 质管部定期将质量成本分析、纠正措施计划及实施结果形成不良成本分析报告上报公司领导及有关部门，并作为管理评审的输入；5.3.4 质管部对不良成本及改善完成情况提出考核意见，报经公司考核会批准，进行考核。6 6、相关文件、相关文件无7 7、记录、记录不良成本内部损失统计表不良成本外部损失统计表不良成本汇总统计分析表不良成本分析报告年年月不良成本外部损失成本统计表月不良成本外部损失成本统计表填报单位：营销部单位：元项目产品类别序号差旅费保 修 费用材料费合计退货损失索赔费用事故损失合 计审核：制

12、表：年月日年年月不良成本内部损失成本统计表月不良成本内部损失成本统计表填报单位：单位：元项目生产部填 报综合管理单位部废品损失费综合管理部技术部返 工损 失事故处理费生产部综合管质管部质管部理部科目原材料、原材料、在 生 产在生产过程中因扣除操更换报为修复因处理内部产品外购件等外购件等过 程 中设计变更、技术作人员废物件不合格质量事故所发生在采购、在仓储、因 设 计改进等造成已下或外方所发生品发生的费用（含停工运输过程配送过程变更、技料、已加工材料原因赔的人工的人工损失费）中因质量中因质量术 改 进不可用而重复增偿后报费用费用和问题所损问题所损等 造 成加材料定额的损废物件为此修失的费用失的费用已 采 购失费用补领用材 料 不材料费可 用 而等造 成 的损失产 生费用备注审核：制表：年月日年年月不良成本汇总分析表月不良成本汇总分析表单位：元序号科 目名称本月实际发生额分析说明1内部损失2外部损失合计简要分析：制表:质量成本分析汇总报告（管理评审前）审核:日期：