中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第2套.pdf

《中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第2套.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第2套.pdf（59页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 2 套单选题1.()是拟定草案、审查预算建议和做出预算决策的基本依据。A)基于客观事实对未来的预算B)政府预算的可行性C)政府预算的合理合规性D)预算决策依据与结论的不确定性答案:A解析:本题考查政府预算的决策程序。 基于客观事实对未来的预测是拟定草案、 审查预算建议和做出预算决策的基本依据。单选题2.按照财政补贴的()，财政补贴可分为生产补贴和生活补贴。A)环节B)经济性质C)项目和形式D)内容答案:B解析:本题考查财政补贴的分类。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。按财政

2、补贴的环节分类, 可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。 按财政补贴的经济性质分类， 可以分为生产补贴和生活补贴。按财政补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。参见教材 P40-42。单选题3.企业转让某办公楼的所有权， 取得转让收入 1000 万元， 其正确的处理方法是()。A)应计算缴纳营业税 30 万元B)应计算缴纳营业税 50 万元C)应计算缴纳增值税 170 万元D)应计算缴纳增值税 60 万元答案:B解析:本题考查营业税的检查。企业上述行为属于不动产转让营业税税率 5%。参见教材 P206。单选题4.对于符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房

3、屋权属转移合同生效()日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。A)5B)7C)10D)15答案:C解析:本题考查契税的减免。对于符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效 10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。单选题5.林木类生产性生物资产最低折旧年限为()年。A)3B)5C)10D)20答案:C解析:本题考查企业所得税资产的税务处理。 林木类生产性生物资产最低折旧年限为 10 年，畜类生产性生物资产为 3 年。单选题6.政府预算的()原则实际上就是要求各级政府都只能编制一个统一的预算，不要以临时预算或特种基金的形式另外编制预算。A)公开性B)完整性C)

4、统一性D)可靠性答案:C解析:本题考查政府预算的原则。 统一性的原则实际上就是要求各级政府都只能编制一个统一的预算，不要以临时预算或特种基金的形式另外编制预算。单选题7.关于增值税税率的说法，错误的是()。A)纳税人提供建筑服务，税率为 9%B)纳税人销售不动产，税率为 9%C)纳税人提供生活服务，税率为 6%D)纳税人提供不动产租赁服务，税率为 13%答案:D解析:本题考查增值税的税率。选项 D 错误，纳税人提供不动产租赁服务，税率为9%。单选题8.从 2011 年开始，我国实行()。A)积极的财政政策和稳健的货币政策B)紧缩的财政政策和积极的货币政策C)稳健的财政政策和稳健的货币政策D)积

5、极的财政政策和积极的货币政策答案:A解析:本题考查我国财政政策的实践。 由于国内问题和国际问题相互影响， 长期问题和短期问题相互交织， 体制性矛盾和结构性问题相互叠加， 造成我国经济在“十二五”之初，面临着极其复杂的形势，这对做好宏观调控工作提出了更高的要求。为此，我国从 2011 年起开始实行积极的财政政策和稳健的货币政策。单选题9.()是指预先不通过刊登公告程序， 直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标。A)公开招标采购B)限制性招标采购C)竞争性谈判采购D)选择性招标采购答案:B解析:本题考查政府采购制度。限制性招标采购是指预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标。

6、单选题10.下列财政赤字的衬纸方式中，会遭到纳税人的抵制，不能迅速解决问题，使用时通常没有多大的余地的是()。A)增收减支B)动用结余C)向中央银行透支或借款D)发行公债答案:A解析:本题考查财政赤字的弥补方式。 增收减去： 通常增加收入会遭到纳税人的抵制，而且变动税法所需的时间也较长，从而不能迅速解决问题，而削减支出则会受到支出刚性的制约。因此，这种方法的使用通常没有多大的余地。参见教材 P291。单选题11.普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是()。A)受保人和雇主缴纳的保险费B)受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C)完全由财政拨款D)财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅答

7、案:C解析:本题考查社会保障制度的类型。 普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划，其资金完全由政府预算拨款。单选题12.资源性国有资产不具有的特点是()。A)天然性B)无限性C)可计量性D)垄断性答案:B解析:本题考查资源性国有资产具有的特点。 资源性国有资产的特点包括： 天然性;有用性;有限性;可计量性;垄断性;价值多重性。 资源性国有资产具有有限性， 而不是无限性。单选题13.关于经认定的技术先进型服务企业、高新技术企业所发生的职工教育经费支出，下列说法中不正确的是()。A)不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B)超过规定扣除的部分，不得在

8、以后纳税年度结转扣除C)所发生的支出在限额内扣除D)超过规定扣除的部分，可以在以后纳税年度结转扣除答案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 经认定的技术先进型服务企业、 高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题14.根据企业所得税法 ，企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，其正确的税务处理为()。A)该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年应纳税所得额中扣除，当年不足扣除的，不得结转B)该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年应纳税额中抵免，当年不足抵免

9、的，不得结转C)该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年应纳税所得额中扣除，当年不足扣除的，可以在以后 5 个纳税年度结转扣除D)该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免答案:D解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年应纳税额中抵免， 当年不足抵免的， 可以在以后5个纳税年度结转抵免。 参见教材P127。单选题15.社会公平的实施范围不包括()。A)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平B)完善市场机构，尽可能创造公

10、平竞争的环境C)在个人偏好方面进行适当的干预D)完善税收制度答案:D解析:本题考查财政收入分配职能。 社会公平的实施范围包括三个方面： 一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平;二是完善市场机构， 尽可能创造公平竞争的环境;三是在个人偏好方面进行适当的干预。参见教材 P8。单选题16.发行公债既要考虑到财政资金运用的需要， 也要考虑到社会居民的应债能力， 所遵循的原则是()。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则答案:D解析:本题考查公债的发行。发行有度原则，即公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，即所能筹集到的资

11、金。单选题17.关于行政单位国有资产使用的说法错误的是()。A)可以用占有、使用的国有资产举办经济实体B)不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外C)超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置D)对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失答案:A解析:本题考查行政单位国有资产的使用。 行政单位不得以任何形式用占有、 使用的国有资产举办经济实体，选项 A 说法有误。单选题18.从广义上说，共享税或税收分成属于()。A)混合转移支付B)纵向转移支付C)横向转移支付D)有条件转移支付答案:B解析:本题考查纵向转移支付的内

12、容。 从广义上说， 共享税或税收分成属于纵向转移支付。单选题19.()可以反映企业、 机关、 事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。A)纳税申报表B)税款扣缴报告表C)财务会计报表D)财务会计说明书答案:C解析:本题考查纳税申报。 财务会计报表是指根据账簿记录以及其他有关资料， 按照规定的指标体系和格式编制的报告文件，用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。单选题20.某居民全月的应纳税所得额为 1500 元， 则该居民适用的个人所得税税率为()。A)0B)3%C)10%D)20%答案:B解析:本题考查个人所

13、得税的税率。全月应纳税所得额小于等于 1500 元的，税率为3%。单选题21.今年 10 月，某中国居民因出租住房给张某用于经营餐馆，月租金收入为 5000元。根据规定，该居民本月应纳个人所得税()元。(不考虑其他税费)A)400 元B)420 元C)800 元D)840 元答案:C解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。 根据规定， 对个人出租住房取得的所得按财产租赁所得缴纳个人所得税。本月应纳个人所得税=5000(1-20%)20%=800(元)。单选题22.不考虑地区的支出需求， 只考虑地区间财政能力的均等化， 依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是( )。A

14、)支出均衡模式B)收支均衡模式C)财政收入能力均等化模式D)有限的财政收入能力减支出均衡模式答案:C解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。 财政收入能力均等化模式不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额。单选题23.在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是()。A)混合型B)分割税种C)分割税制D)分割税额答案:A解析:本题考查税收收入划分的方式。 在现代经济社会条件下， 一个国家分割税收时所采取的方式通常是混合型的。单选题24.地方政府举债资金应用于()。A)公益性资本支出B)经常性支出C)收益性支出D)投资性支出答

15、案:A解析:本题考查地方债务预算管理。 地方政府举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。单选题25.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的， 应以该牌号规格卷烟销售当月的()确定消费税的征收类别和适用税率。A)最高销售价格B)最低销售价格C)加权平均销售价格D)每月 15 日的加权平均销售价格答案:C解析:本题考查消费税的税率。 纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：(1)销售价格明显偏低而无

16、正当理由的;(2)无销售价格的。单选题26.对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自()。A)制度不完善B)市场经济初始条件的不公平C)个人状况的不同D)家庭状况的不同答案:B解析:本题考查财政收入分配职能。 对于市场经济体制国家来说， 社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平， 即生产要素(土地、 资本和劳动)占有状况的不公平。单选题27.政府财政投资决策的资本-劳动力最大化标准要求政府应投资于()。A)技术密集型项目B)资本密集型项目C)劳动力密集型项目D)高新技术产业项目答案:B解析:本题考查财政投资性支出。资本-劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资目。

17、资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快，因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。单选题28.关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是()。A)市场在提供纯公共物品方面无能为力B)不完全竞争导致垄断C)市场经济条件下的分配是很公平的D)市场经济不可能自动平稳地发展答案:C解析:本题考查市场失灵与公共财政。 在市场经济条件下， 收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项 C 错误。单选题29.林木类生产性生物资产折旧的最低年限为()。A)5 年B)4 年C)10 年D)

18、15 年答案:C解析:本题考查企业资产的税务处理。林木类生产性生物资产折旧的最低年限为 10年。单选题30.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()。A)价格下降，利润下降B)价格上升，利润下降C)价格下降，利润上升D)价格上升，利润提高答案:D解析:本题考查财政支出的经济影响。 当购买性支出增加时， 其对市场价格和企业利润的影响是价格上升，利润提高。单选题31.假如某市一家企业新占用 4 万平方米耕地用于生产建设， 所占用耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。该企业应纳的耕地占用税()万元。A)0B)40C)80D)100答案:C解析:本题考查耕地占用税应纳税额的计算。耕地占

19、用税应纳税额=实际占用的耕地面积(平方米)*适用定额税率=420=80(万元)。单选题32.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是()。A)预算B)税收C)公债D)补贴答案:C解析:本题考查财政政策工具。 在发达国家中， 公债是调节金融市场的重要手段，可以有效地调节资金供求和货币流通量，是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。单选题33.在工程网络计划中，工作 E 有三项紧前工作，其最早开始时间分别是第 26 周、第 22 周和第 18 周，三项工作的持续时间分别是 6 周、8 周和 9 周，则工作 E 的最早开始时间是第()。A)26 周B)30 周C)32 周

20、D)35 周答案:C解析:本题考查最早开始时间的计算。 工作 E 的最早开始时间等于各紧前工作的最早完成时间的最大值。单选题34.某个体零售户于 2019 年 3 月购进一批货物， 含税进价为 11.3 万元。 当月将其中一部分货物销售给某宾馆， 开出的普通发票上注明的货款金额为 80 万元。 则该个体零售户当月应缴纳的增值税为()万元。A)4.52B)3.08C)2.82D)2.33答案:D解析:个体零售户属于小规模纳税人，进项税额不能抵扣，按照 3%的征收率缴纳增值税， 开出普通发票上的金额为含税销售额。 应纳税额=80/(1+3%)x3%2.33(万元)。单选题35.为了实现一定时期国有

21、经济的战略性调整， 在国有资产营运过程中， 需要采取有效措施，以达到其目标，其中，()不是国有资产战略性调整的措施。A)加强国有产权转让管理B)打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争C)缩短国有经济过长的战线D)加强政府对国有资产运营的控制答案:D解析:为了实现一定时期国有经济的战略性调整， 在国有资产营运过程中， 需要采取有效措施，以达到其目标。特别是在现阶段，国有经济分布广泛，国有资产存量庞大，国有经济转型调整的任务仍十分繁重。(1)加强国有产权转让管理。(2)打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争，缩短国有经济过长的战线。单选题36.()是一国居民的基本保障， 它能保障劳动者在失去劳

22、动能力， 从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。A)社会保险B)财政补贴C)税收支出D)政府转移支出答案:A解析:本题考查社会保障支出。 社会保险是现代社会保障的核心内容， 它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。单选题37.新西兰制定的()要求各部门定期提交财政报告， 要求实现中长期预算， 要求在政府会计和预算中引入权责发生制等。A)国家部门法案B)公共财政法案C)财政责任法案D)政府预算绩效管理法案答案:C解析:本题考查政府预算绩效管理。 新西兰不断完善绩效预算法律体系， 相继制定了国家部门法案 公共财政法案 财政责任法案等多部法律

23、。其中财政责任法案要求各部门定期提交财政报告，要求实现中长期预算，要求在政府会计和预算中引入权责发生制等。单选题38.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由()规定。A)发改委B)国务院税务主管部门C)财政部D)工商部答案:B解析:本题考查发票管理。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。单选题39.下列属于增值税销售额中的价外费用的是()。A)向购买方收取的赔偿金B)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D)同时符合两个条件的代垫运费： 承运部门的运费发票开具给购买方的;纳税人将该项发票转交给购

24、买方答案:A解析:本题考查增值税的计税依据。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。选项 BCD 不属于价外费用。单选题40.关于纳税检查的说法，错误的是()。A)纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为、履行纳税义务的情况等B)纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表C)税务机关不得对纳税担保人进行纳税检查D)纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度答案:C解析:本题考查纳税检查的概念。选项

25、 C 错误，纳税检查的客体是纳税人，同时还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。单选题41.关于财政收支不平衡的原因，下列说法中不正确的是()。A)财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾是最主要的原因B)财政政策失误、计划与实际的不一致会导致财政收支不平衡C)生产力发展水平与经济管理水平对财政收支计划的执行产生影响会导致财政收支不平衡D)财政收支不平衡的原因不包括某些意外事故的影响答案:D解析:本题考查财政收支不平衡的最主要原因。选项 D 错误，某些意外事故，如遇到严重自然灾害、政局不稳定或临时发生战争等情况，都会影响年度财政收支的平衡。单选题42.税务机关对某企业进

26、行纳税检查时，发现该企业生产领用的材料 5000 元误记为50000 元，企业应做的账务调整为()。A)红字借记“原材料”5000 元B)红字借记“原材料”45000 元C)红字贷记“原材料”5000 元D)红字贷记“原材料”45000 元答案:D解析:本题考查账务调整的基本方法。 会计科目正确， 金额错误， 即多记了 45000元，应该用红字冲销，即红字贷记 45000 元。单选题43.建立转移支付制度的前提是()。A)中央的权 威性B)地方政府的附属性C)中央与地方政府实行真正的分级管理D)中央与地方政府的统一管理答案:C解析:本题考查政府间转移支付制度。 中央与地方政府实行真正的分级管理

27、是建立转移支付制度的前提， 而规范的转移支付制度是实施分税制财政管理体制的保障。单选题44.高新技术企业按 15%的税率征收企业所得税， 要求其从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于()。A)5%B)10%C)20%D)50%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。 国家需要重点扶持的高新技术企业， 减按 15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10%。单选题45.适合地方政府管理的事权及支出责任的是()。A)外交B)跨境高速公路C)边境安全D)义务教育答案:D解析:本题考查我国分税制

28、管理体制。 对于义务教育支出来讲， 由于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。单选题46.税收首要和基本的职能是()。A)政治职能B)财政职能C)分配职能D)社会职能答案:B解析:本题考查税收的职能。税收的三项基本职能：财政职能、经济职能和监督职能。其中，财政职能或称收入职能是首要和基本的职能。单选题47.借款合同的印花税税率为()。A)1B)0.05C)2D)0.3答案:B解析:本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为 0.05。单选题48.公债发行管理权限规定的中心问题是()。A)是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权B)地方政府发行公债的审批机构的确定C

29、)地方政府发行公债筹措的资金的用途的确定D)地方政府发行公债的投资者范围的确定答案:A解析:本题考查公债的发行管理权限。 公债发行管理权限规定的中心问题是是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权。单选题49.某著名画家出版个人画册取得稿酬收入 50000 元， 该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款 8000 元(属于公益性捐赠)，则其应纳个人所得税为()元。A)800B)4480C)4704D)4424答案:B解析:本题考核稿酬个人所得税的计算。 应纳税所得额=50000(1-20%)=40000(元)，公益救济性捐赠可以税前扣除的限额=4000030%=12000(元)。 所以， 向希望

30、工程基金会捐款 8000 元可全额扣除。应纳税额=(40000-8000)20%(1-30%)=4480(元)。参见教材 P137。单选题50.标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段的是()的成立。A)银监会B)国资委C)财政部D)证监会答案:B解析:本题考查国有资产管理体制的相关内容。 国资委的成立， 标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段。单选题51.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损， 都应当自年度终了之日起()内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇总清缴，结清应缴应退税款。A)三个月B)四个月C)五个月D)半年答案:C解析:本题考查企业

31、所得税的征收管理。 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损， 都应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇总清缴，结清应缴应退税款。参见教材 P130。单选题52.某专门从事技术转让的公司 2016 年度取得符合条件的技术转让所得 900 万元，不考虑其他因素，则该公司 2016 年度应缴纳企业所得税()万元。A)0B)50C)112.5D)225答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。 一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税;超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。该公司 2016 年度应纳企业所得税=(900

32、-500)25%/2=50(万元)。单选题53.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。A)在一个纳税年度内，某居民企业技术转让所得为 400 万，则可免征企业所得税B)在一个纳税年度内，某居民企业技术转让所得为 700 万，则超过的 200 万按 40%计入应纳税所得额征收企业所得税C)外国政府向中国政府提供贷款所得的利息所得免征企业所得税D)企业从事中药材的种植所得免征企业所得税答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。选项 B 错误，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税;超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。单选题54.各级政

33、府违反规定改变预算支出用途的， 其负有直接的主管人员和其他直接责任人员应承担的法律责任是()。A)降级、撤职、开除的处分B)追究刑事责任C)追究行政责任D)行政处罚答案:A解析:本题考查预算违法行为的法律责任。 各级政府及有关部门、 单位违反规定改变预算支出用途的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分。单选题55.企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是()。A)租金收入B)销售货物收入C)提供劳务收入D)利息收入答案:B解析:本题考查销售货物收入的概念。企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的

34、收入是销售货物收入。单选题56.下列各项中，应当征收房产税的是()。A)行政机关所属招待所使用的房产B)个人所有的非营业用房C)施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D)中国人民银行总行所属分支机构自用的房产答案:A解析:本题考查房产税的减免。行政机关所属招待所使用的房产应当征收房产税。单选题57.纳税人到外县(市)临时从事生产经管活动时， 经申请由税务机关核发 外出经营活动税收管理证明 ，其有效期限一般为()天。A)30B)60C)90D)180答案:A解析:本题考查外出经营报验登记。 纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的， 应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开

35、具外出经营活动税收管理证明 ，税务机关按照一地一证的原则核发，其有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天。单选题58.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。A)设在广州市的某国有独资企业B)依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C)依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D)依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司答案:D解析:本题考查非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设

36、立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。单选题59.财政政策的类型中，无需借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的财政政策指的是()的财政政策。A)相机抉择B)自动稳定C)宏观D)微观答案:B解析:本题考查自动稳定的财政政策的概念。 自动稳定的财政政策， 是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控作用。单选题60.现代国库管理的基本制度是()。A)财政收入的收纳制度B)财政收入的划分和报解办法C)库款的支拨程序D)国库集中收付管理答案:D解析:国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度， 是指

37、通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。参见教材 P246。单选题61.甲乙两单位互换经营性用房， 甲换入的房屋价格为 490 万元， 乙换入的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3%，则对契税的缴纳说法正确的是()。A)甲应缴纳契税 14.7 万元B)甲应缴纳契税 3.3 万元C)乙应缴纳契税 18 万元D)乙应缴纳契税 3.3 万元答案:D解析:本题考查契税应纳税额的计算。 房屋不等价交换， 由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)3% =3.3(万元)。单选题62.增值税纳税

38、人以 1 个月或 1 个季度为 1 个纳税期的， 自期满之日起()日内申报纳税。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:本题考查增值税的纳税期限。 纳税人以 1 个月或 1 个季度为 1 个纳税期的， 自期满之日起 15 日内申报纳税。单选题63.用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字被称为()。A)实赤字B)虚赤字C)硬赤字D)软赤字答案:C解析:本题考查财政赤字的计算口径。 所谓硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。单选题64.税收制度和税收政策的核心是()。A)税收原则B)税负归宿C)税负转嫁D)税收负担答案:D解析:税收负担是税收制度和税收政策的核心。【例题多选题】宏

39、观税收负担衡量指标包括()。单选题65.公债市场中，被称为二级市场的是()。A)发行市场B)流通市场C)次级市场D)普通市场答案:B解析:本题考查公债市场的分类。单选题66.关于资源性国有资产管理的说法，错误的是()。A)其是经营性与非经营性国有资产管理的基础B)其内容包括资源产权管理、勘察管理、开发利用管理和资源保护管理四项工作C)勘察资源必须依法登记.取得勘察权D)经批准取得的开采权不得买卖、出租，经同级财政部门批准，可以用作抵押答案:D解析:本题考查资源性国有资产管理。 选项 D 错误， 经批准取得的开采权不得买卖、出租。不得用作抵押。单选题67.以下属于政府运用的财政政策工具的是()。

40、A)利润率B)贴现率C)公债D)流动性比率答案:C解析:本题考查财政政策工具。政府运用的财政政策工具主要有：政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、政府补贴等。单选题68.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满()后，征收城镇土地使用税。A)3 月B)6 月C)1 年D)2 年答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的减免。 凡是缴纳了耕地占用税的， 从批准征用之日起满 1 年后，征收城镇土地使用税。征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。单选题69.()与行政单位应当对国有资产实行绩效管理，监督资产使用的有效性。A)税务机关B)检察机关C)本级政府D)财政

41、部门答案:D解析:本题考查行政事业单位国有资产管理。 财政部门与行政单位应当对国有资产实行绩效管理，监督资产使用的有效性。单选题70.()是指预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标。A)公开招标采购B)限制性招标采购C)竞争性谈判采购D)选择性招标采购答案:B解析:本题考查政府采购制度。 限制性招标采购是指预先不通过刊登公告程序， 直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标。单选题71. 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定 明确的我国国有企业改革的指导思想是()。A)发展公有制经济B)推进混合所有制经济C)发展私人经济D)优先发展集体经济答案:B解析:本题考查经营性

42、国有资产管理。 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定明确了我国国有企业改革的指导思想，即推进混合所有制经济。单选题72.精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是()。A)公共产品及服务理论B)重商主义理论C)财政联邦主义D)俱乐部理论答案:C解析:本题考查财政分权理论。 财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。单选题73.自 2004 年 10 月 1

43、日起， 对于契税计税金额在 10000 万元(含)以上的减免， 征收机关应在办理减免手续完毕之日起()日内报国家税务总局备案。A)10B)30C)50D)60答案:B解析:本题考查契税的减免。自 2004 年 10 月 1 日起，对于契税计税金额在 10000万元(含)以上的减免， 征收机关应在办理减免手续完毕之日起 30 日内报国家税务总局备案。单选题74.关于国际税收协定，下列表述正确的是()。A)目前大多数国际税收采用多边税收协定B)目前国际税收协定均为特定国际税收协定C)国际税收协定适用于任何国家D)国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议答案:D解析:本题考查国际税收协定。

44、 选项 A 错误， 目前大多数国际税收采用双边国际税收协定。选项 B 错误，国际税收协定按其涉及的内容和范围的大小可分为两类：一般国际税收协定和特定国际税收协定。选项 C 错误，国际税收协定适用于各缔约国，而不是任何国家。单选题75.某公司从国外进口一批货物共计 1000 吨，成交价格为 FOB 伦敦 10 万英镑/吨，已知单位运费为 0.1 万英镑，保险费率为 0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价为：1 英镑=11.500 人民币。已知该批货物的税率为 15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税()万元。A)17456.82B)17474.77C)15832.56D)15332.63答案

45、:B解析:本题考查关税应纳税额的计算。完税价格=(FOB+运费) (1+保险费率)=(10+0.1) (1+0.3%)=10.1303(英磅)，10.130311.5=116.49845(人民币元)。应纳进口关税=116.49845100015% =17474.767517474.77 (万元)。单选题76.目前我国养老保险的筹备模式是()。A)社会统筹运行方式B)企业账户运行方式C)个人账户运行方式D)社会统筹和个人账户相结合的运行方式答案:D解析:本题考查社会保障支出。 目前我国社会养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。单选题77.保持各级政府的财权财力

46、划分应相对平衡，指的是财政支出划分的()原则。A)效率原则B)适应原则C)公平性原则D)经济利益原则答案:C解析:本题财政支出划分的原则。 财政支出的划分原则包括： 与事权相对称原则，公平性原则、权责结合原则，不包括 ABD 项，排除。其中公平性原则是指各级政府的财权财力划分应相对平衡，包括中央与地方政府及地方各级政府间的纵向均衡和各级地方政府间的横向比均衡。C 项正确。单选题78.西方经济学者所说的通货膨胀税指的是()。A)国民收入再分配所得B)竞争机制所得C)GDP 正常增量的分配所得D)价格再分配所得答案:D解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。 政府收入通常可以分为两部分： 一部分

47、是 GDP 正常增量的分配所得;另一部分是价格再分配所得。 后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。单选题79.关于增值税征税范围的说法，错误的是()。A)目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工修理修配劳务B)交通运输服务属于增值税的征税范围C)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按有形动产租赁服务缴纳增值税D)水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务答案:C解析:本题考查增值税的征税范围。 选项 C 错误， 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务缴纳增值税。单选题80.某煤炭公司 5 月份开采煤炭价值 100 万元，其中销售的煤炭

48、价值 50 万元，该地区规定煤炭的资源税适用税率为 5%，则该公司 5 月应缴纳资源税()万元。A)5B)2.5C)1.25D)0答案:B解析:本题考查资源税的计算。应缴纳资源税=505%=2.5(万元)。参见教材 P151。单选题81.甲国居民有来源于乙国的所得 100 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 50%、40%， 两国均行使地域管辖权和居民管辖权。 在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。A)50 万元B)30 万元C)20 万元D)10 万元答案:C解析:在乙国应纳税额=10040%=40(万元);在甲国应纳税额=(100-40)50%=30(万元)【例题.单选题】Lily

49、为 A 国居民，2011 年度在 A 国取得所得 200 万元，在 B国取得所得 100 万元。 已知 A 国税率为 30%， 对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为 20%。则 Lily 应在 A 国纳税()万元。A.10B.24C.60D.90正确答案C本题考查国际重复征税。因为对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对Lily 来自 B 国所得不征税。A 国所得征税额=20030%=60(万元)。单选题82.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是()。A)地方政府使用补助资金权限的大小B)政府间的关系C)政府转移支付的方向D)中央政府的控制能力答案:A解析:本题

50、考查实行政府间转移支付的理论依据。 根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。单选题83.下列()不属于特定减免关税的情形。A)科教用品B)残疾人专用品C)加工贸易产品D)供安装、检测设备时使用的仪器答案:D解析:本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。选项 D 属于可以暂不缴纳关税的情形。单选题84.税收原则中的“横向公平”的要求不包括()。A)自然人和法人均需纳税B)公私