中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第7套.pdf

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1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 7 套单选题1.根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是()。A)经济发展B)自然环境恶化C)战争D)自然灾害答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加，战争、自然灾害是外在因素。单选题2.某单代号网络计划中，工作 M 的最早开始时间是第 8 天，持续时间为 5 天，该工作有三项紧后工作，其最早开始时间分别为第 16 天、第 18 天、第 21 天，则工作 M的自由时差是()天。A)3B)5C)8D)1

2、0答案:A解析:本题考查自由时差的计算。工作有紧后工作，自由时差=该工作与其紧后工作之间的时间间隔的最小值。时间间隔=紧后工作的最早开始时间-本工作的最早完成时间。本题中工作 M 的最早完成时间=最早开始时间+持续时间=8+5=13。M 与第一项工作的时间间隔=16-13=3。M 与第二项工作的时间间隔=18-13=5。M 与第三项工作的时间间隔=21-13=8。取最小值 3。单选题3.关于 PPP 模式的说法，错误的是()。A)PPP 模式下，政府采取非竞争性方式选择具有投资、运营管理能力的社会资本B)PPP 模式有利于政府简政放权C)2015 年 6 月 1 日我国正式施行的基础设施和公用

3、事业特许经营管理办法确立了社会资本可参与特许经营的制度性创新D)该模式鼓励私营企业、民营资本与政府进行合作，参与公共基础设施的建设答案:A解析:本题考查基础设施的提供方式。选项 A 错误，PPP 模式是在公共服务领域，政府采取竞争性方式选择具有投资、运营管理能力的社会资本，双方按照平等协商原则订立合同，由社会资本提供公共服务，政府依据公共服务绩效评价结果向社会资本支付对价。单选题4.社会保障制度的类型中，()对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力。A)社会保险型B)社会救济型C)普遍津贴型D)节俭基金型答案:D解析:本题考查社会保障制度的类型。 节俭基金型具

4、有强制储蓄的功能， 这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。单选题5.关于财政农业投资的说法，错误的是()。A)国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B)我国农业投入的资金应主要靠财政支持C)农业发展与财政有着十分密切的关系D)财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等答案:B解析:本题考查财政农业投资。在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。单选题6.在各种财政政策手段中居于核 心地位的是()。A

5、)税收政策B)公债政策C)支出政策D)政府预算答案:D解析:本题考查财政政策工具。政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核 心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。单选题7.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。A)60%B)50%C)30%D)20%答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的税率。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30%。经济发

6、达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。单选题8.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是()。A)财政性收支B)企业收支C)个人收支D)信贷收支答案:A解析:本题考查现代国库制度。国库集中收付管理是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支出运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。其对象是财政性收支。参见教材 P246。单选题9.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是( )。A)国家物资储备支出B)国防支出C)社会福利救济支出D)行政管理支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物

7、资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。单选题10.应税矿产品以从量定额方式征收资源税的，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。A)开采数量B)销售数量C)采购产量D)废品数量答案:B解析:本题考查资源税的计税依据。 从量定额征收资源税的， 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。单选题11.下列各项中，可以按当地使用税额减半征收耕地占用税的是()。A)医院占用的耕地B)铁路沿线占用的耕地C)农村居民占用耕地新建住宅D)养老院占用的耕地答案:C解析:本题考查耕地占用税的税收优惠。 农村居民占用耕地新建住宅， 按照当地使用税额减半征收

8、耕地占用税。单选题12.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是()。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据答案:C解析:本题考查税制要素。税率是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度。单选题13.因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少， 这种现象被称为财政赤字的()。A)收入效应B)替代效应C)木桶效应D)排挤效应答案:D解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。 财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。单选题14.()是在质的方面对经济增长进行衡量。A)人口指标B)人均占有国民收入C)可持续发展D)国民收入答案:C解析:本题考

9、查财政政策的目标。 除增长速度外， 对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。在质的方面，对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。在量的方面，为衡量社会经济增长状况，一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。单选题15.()是反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划， 是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。A)部门预算B)总预算C)财政收入D)地市级预算答案:A解析:本题考查部门预算。 部门预算是编制政府预算的一种制度和方法， 是由政府各部门依据国家有关法律法规及履行职能的需要编制，反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行

10、职能和事业发展的物质基础。参见教材 P241。单选题16.企业销售货物时，应该贷记的会计科目是()。A)银行存款B)应收账款C)应付票据D)主营业务收入答案:D解析:本题考查企业所得税的检查。 企业发生销售货物时， 应借记“银行存款”“现金”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记“主营业务收入”等科目，同时按应收取的增值税税额，贷记“应税费-应交增值税(销项税额)”科目，同时结转商品销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”科目。单选题17.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。A)某市税务稽查局对税务稽查工作规范所作的解释B)某省地方税务局对税务登记管理办法所作的解释C

11、)全国人大对中华人民共和国个人所得税法所作的解释D)某市国家税务局对发票管理办法所作的解释答案:C解析:本题考查税法的解释。立法解释是税收立法机关对所设立的税法的正式解释。税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法的行政解释不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力。全国人大对个人所得税法的解释是立法解释，选项 C 正确。单选题18.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税， 对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税，甲国的这种做法所遵循的确定税收管辖权的原则是()。A)属人主义原则B)属地主义原则C)属地兼属人主义原则D)税收饶让原则答案:B解析:本题考查税收管辖权。 属地主义原则

12、是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。单选题19.从性质上看，经立法机关审批的预算是()。A)年度政府财政收支计划B)政府调控经济和社会发展的重要手段C)具有法律效力的文件D)月度政府财政收支计划答案:C解析:本题考查政府预算的内容。政府预算：(1)从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在;(2)从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件;(3)从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围;(4)从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。单选题20.根据规定，对地方政府债务实施监督管理的是()。A)全国人大B)国

13、务院财政部门C)本级地方人大D)公债承销机构答案:B解析:本题考查地方债务预算管理。国务院财政部门对地方政府债务实施监督。单选题21.非盈利性工程项目，如能源、邮政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方式为()。A)政府垄断B)政府与社会资金合作C)私人提供D)政府提供，私人运作答案:B解析:本题考查一般公共预算。 在提供方式上， 非盈利性工程项目可采取政府与社会资金合作的方式。单选题22.行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、 使用和管理的、 依法确认为国家所有、能以()计量的各种经济资源的总和。A)实物B)价值C)经济总量D)货币答案:D解析:本题考查行政事业单位国有资产管理

14、。 行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。参见教材 P281。单选题23.林木类生产性生物资产折旧的最低年限为()。A)5 年B)4 年C)10 年D)15 年答案:C解析:本题考查企业资产的税务处理。林木类生产性生物资产折旧的最低年限为 10年。单选题24.个体工商户业主在计算个人所得税时，每月可扣除()元的生计费用。A)2000B)3000C)2500D)3500答案:D解析:本题考查个人所得税的计税依据。个体工商户业主每月可扣除 3500 元的生计费用。单选题25.下列弥补财政赤字的方式中，会遭到纳税人的抵制，

15、不能迅速解决问题，使用时通常没有多大的余地的是()。A)增收减支B)动用结余C)向中央银行透支或借款D)发行公债答案:A解析:本题考查财政赤字的弥补方式。 增收减去： 通常增加收入会遭到纳税人的抵制，而且变动税法所需的时间也较长，从而不能迅速解决问题，而削减支出则会受到支出刚性的制约。因此，这种方法的使用通常没有多大的余地。单选题26.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的，增值税税率为()。A)3%B)6%C)9%D)13%答案:B解析:本题考查增值税的税率。(1)纳税人销售服务、无形资产、不动产，除以下第(2)项、第(3)项、第(4)项规定外，税率为 6%。(2)自 2019 年 4

16、 月 1 日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 9%。(3)自 2019 年 4 月 1 日起，提供有形动产租赁服务，税率为 13%。(4)境内单位和个人发生的跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。单选题27.自 2015 年 5 月 1 日起，关于铁矿石资源税处理规定的说法，正确的是()。A)减按规定税额标准的 80%征收B)减按规定税额标准的 50%征收C)减按规定税额标准的 40%征收D)免征答案:C解析:本题考查资源税的减免。自 2015 年 5 月 1 日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的 80%征收调整

17、为减按规定税额标准的 40%征收。单选题28.水路运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用， 不配备操作人员， 不承担运输过程中发生的各项费用， 只收取固定租赁费的业务活动， 按照()缴纳增值税。A)经营租赁服务B)水路运输服务C)融资租赁服务D)港口码头服务答案:A解析:本题考查增值税的征税范围。 水路运输的光租业务属于经营租赁。 光租业务是指水路运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。单选题29.政府绩效预算管理把()的一些基本理念融入公共管理之中， 强调投入与产出的关系。A)计划经济B)市场经济C)混合经济

18、D)自由经济答案:B解析:本题考查政府预算绩效管理。 政府绩效预算管理把市场经济的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系。单选题30.为实现国有经济重新布局， 现有国有资产存量必 然要进行有进有退的战略调整，即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资。其中的一个关键问题是()。A)国有产权结构调整B)国有产权调整方向C)国有产权转让管理D)国有产权的控制力度调整答案:C解析:本题考查国有经济战略性调整与国有资产营运。为实现国有经济重新布局， 现有国有资产存量必 然要进行有进有退的战略调整， 即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资。其中，国有产权转让管理是

19、关键问题之一。单选题31.某教授 2017 年 8 月因其编著的小说出版，获得稿酬 8500 元，2017 年 9 月又在另外一个出版社出版取得稿酬 4000 元，该教授共应纳个人所得税()元。A)952B)1288C)1400D)1358答案:C解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。 在两处或两处以上出版、 发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别从各处取得的所得或再版所得分次征税。该教授共应纳个人所得税=8500(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800)20%(1-30%)=1400(元)。单选题32.下列各项中，以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的是()。A)社会优

20、抚B)社会福利C)直接的财政援助D)减税和免税答案:D解析:本题考查财政补贴的内容。 减税和免税是以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的典型例子。单选题33.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。A)事业单位内部财务管理规定B)事业单位财务规则C)行业事业单位财务管理制度D)事业单位会计制度答案:B解析:本题考查事业单位财务制度体系。 事业单位财务制度体系由三个层次组成， 即事业单位财务规则、 行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中， 事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中最基本、 最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。单选题34.下列财政

21、支出项目中，属于消费性支出的是()。A)国家物资储备支出B)行政管理费C)基本建设支出D)生产性支农支出答案:B解析:本题考查财政支出的分类。 按照财政支出在社会再生产中的作用分类， 财政支出可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。选项 B 属于消费性支出，选项 ACD 属于积累性支出。单选题35.纳税人(个体工商户)不办理税务登记证， 由税务机关责令限期改正， 逾期不改正的，由()。A)税务关机责令停业整顿B)税务机关处 2000 元以下罚款C)税务机关提请国家市场监督

22、管理机关吊销其营业执照D)税务机关处 2000 元以上 10000 元以下罚款答案:C解析:本题考查税务登记的法律责任。 纳税人不办理税务登记的， 由税务机关责令限期改正;逾期不改正的， 经税务机关提请， 由国家市场监督管理机关吊销其营业执照。单选题36.俱乐部理论是指()。A)研究公共物品和服务的受益范围B)研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论C)各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度D)以上都不对答案:B解析:本题考查俱乐部理论。 研究公共物品和服务的受益范围， 是研究财政分权的出发点，A 项错误。俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论，B 项正确。财

23、政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，C 项错误。单选题37.纳税检查的主体是()。A)国家财政部门B)税务机关C)自然人D)企事业单位答案:B解析:本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体：税务机关纳税检查的客体：纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。纳税检查的对象：纳税人从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况等纳税检查的依据：各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准单选题38.关于公共物品的说法，正确的是()。A)公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论B)居民不付

24、费便不能享用公共物品C)随着消费者数量的增加，公共物品的边际成本逐渐下降D)政府提供公共物品应以不亏本为前提答案:A解析:本题考查公共物品的特征。 选项 B 错误。 消费者获得公共物品无须通过市场采用出价竞争的方式。选项 C 错误，增加一个消费者，公共物品的边际成本等于零。选项 D 错误，提供公共物品追求社会效益和社会福利的最大化。单选题39.世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是()。A)增收减支B)动用结余C)发行公债D)向中央银行透支或借款答案:C解析:本题考查财政赤字的弥补方式。 发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是

25、世界各国弥补财政赤字的普遍做法。单选题40.委托加工的应税消费品首先按()计算缴纳消费税。A)委托方同类消费品的销售价格B)受托方同类消费品的销售价格C)同类消费品的市场平均价格D)组成计税价格答案:B解析:本题考查消费税的计税依据。 委托加工的应税消费品， 按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。单选题41.某盐场本年度占地 200000 平方米，其中办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000 平方米， 盐场附属幼儿园占地 10000 平方米， 盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 0

26、.7 元。该盐场本年应缴纳城镇土地使用税()元。A)14000B)49000C)56000D)140000答案:B解析:本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。 企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税， 该盐场应缴纳城镇土地使用税=(200000-10000-120000)0.7=700000.7=49000(元)。单选题42.由国家民政部门提供、 主要给予盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员的各种物质帮助指的是()。A)社会救助B)社会福利C)社会优抚D)社会保险答案:B解析:本题考查社会保障的内容。 社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金

27、来源大部分是国家预算拨款。单选题43.各项公共服务的提供， 应该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。这体现了政府间事权划分的()。A)外部性原则B)信息复杂性原则C)激励相容原则D)公平性原则答案:A解析:本题考查政府间事权的划分原则。外部性原则：各项公共服务的提供，应该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。单选题44.()是税收征管科学化的前提。A)计税标准B)税种C)税基D)税收分类答案:D解析:本题考查税制要素。 税类是国家税收制度中税收类别的简称。 世界各国普遍实行复税制，税收分类是税收征管科学化的前提。为了研究对比和加强管理的

28、需要，常按一定的标准把各种基本相同类似的税种归为一类，形成各个税类，亦称税系。每一类中，可以只包含一个税种，也可以包含数个税种。税类之间相互联系、相互配合，构成税制结构的一个最基本层次。单选题45.新西兰的公共养老金计划所属的社会保障制度类型是()。A)社会保险型B)社会救济型C)普遍津贴型D)节俭基金型答案:C解析:本题考查社会保障制度的类型。新西兰的公共养老金计划属于普遍津贴型计划。单选题46.适于划归地方政府的税种有()。A)税基流动性大的税种B)税源分布较分散的税种C)与收入再分配有关的税种D)与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种答案:B解析:本题考查税收收入划分的具体做法。 税基

29、流动性大的税种是适于划归为中央政府的税种，A 项错误。税源分布较分散的税种是适于划归地方政府的税种，B项正确。与收入再分配有关的税种是适于划归中央政府的税种，C 项错误。与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种是适于划归为中央政府的税种，D 项错误。单选题47.在税收收入划分方式中，“总额分成”属于()。A)分割税制B)分割税种C)分割税率D)分割税额答案:D解析:本题考查政府间收入的划分。 分割税额是指先统一征税， 然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种方式又可称为收入分享。我国改革以前曾经实行的“总额分成”，其做法实际上就属于这种方式。单选题48.关于教育支出

30、的说法不正确的是()。A)从经济性质上看，教育服务一般被看做是一种混合物品B)义务教育是纯公共物品C)按照公共物品理论，高层次教育是私人物品D)从实践中，各国政府特别是发展中国家一般在提供教育服务方面发挥主导作用答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。 按照公共物品理论， 义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而是属于混合物品。单选题49.政府间收支调节制度中， ()是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。A)地方政府均衡B)中央政府与地方政府均衡C)纵向均衡D)横向均衡答案:C解析:本题考查政府间收支的调节制度。 纵向

31、均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。单选题50.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的， 且未按规定时限办理一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后()个工作日内制作税务事项通知书 ，告知纳税人应当在()个工作日内向主管税务机关办理相关手续。A)5，10B)10，5C)10，10D)20，20答案:C解析:本题考查一般纳税人的认定和管理。 增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后 20 个工作日内按照税法规定办理相关手续;未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后 10 个工作日内

32、制作税务事项通知书 ，告知纳税人应当在 10 个工作日内向主管税务机关办理相关手续。单选题51.最常见的税法失效方式是()。A)直接宣布废止某项税法B)税法本身规定废止日期C)以新法代替旧法D)税法自动失效答案:C解析:本题考查税法的效力与解释。 税法的失效表明其法律约束力的终止， 通常有三种类型：一是以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。即以新法的生效日期为旧法的失效日期。二是直接宣布废止某项税法。当税法结构调整，需要取消某项税法，又没有新的相关税法设立时，往往需要另外宣布废止的税法。三是税法本身规定废止日期，即在税法的有关条款中预先确定废止的日期，届时税法自动失效。单选题52.关于营业

33、税的税率，下列说法中错误的是()。A)金融保险业的税率为 5%B)旅店业的税率为 5%C)建筑安装的税率为 3%D)纳税人兼有不同科目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产等，应当分别核算不同科目的营业额、转让额，未分别核算的，适用平均税率答案:D解析:本题考查营业税的税率。D 项是错误的，纳税人兼有不同税目的当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分別核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算营业额的，从高适用税率。参见教材 P102。单选题53.账务调整的基本方法中， ()适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确， 但核算金额小于应计金额的情况。A)红字冲销法B)补充登记法C)

34、综合账务调整法D)净额登记法答案:B解析:本题考查账务调整的基本方法。补充登记法：通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。它适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。单选题54.防范和化解直接隐性债务和或有债务的基础环节是()。A)深化金融体制改革B)完善社会保障制度C)加快国有企业改革D)加快资本市场建设的步伐答案:C解析:本题考查积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险。 加快国有企业改革，是防范和化解直接隐性债务和或有债务的基础环节。单选题55.某居民企业 2018 年转让技术所有权收入是 2500 万元， 相关的成本、 费用、 税金、损失是 1775

35、 万元， 已知该企业无其他纳税调整事项。 该企业应缴纳的企业所得税是()万元。A)28.125B)56.25C)90.63D)181.25答案:A解析:本题考查企业所得税的税收优惠。 一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税;超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。所以企业所得税应纳税额=(2500-1775-500)25%50%=28.125(万元)。单选题56.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是()。A)销售货物所得，按照交易活动发生地确定B)提供劳务所得，按照劳务发生地确定C)股息、红利等权益性投资所得

36、，按照分配所得的企业所在地确定D)权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定答案:D解析:本题考查企业所得税的征税对象。 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。参见教材 P115。单选题57.政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的()特征。A)预测性B)法律性C)集中性D)综合性答案:D解析:本题考查政府预算的特征。 综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映国家财政收支活动的全貌，反映政府活动的范围和方向，是国家的基本财政收支计划。单选题58.根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为()。A)中央税B)中央地方共享税C

37、)地方税D)中央地方共管税答案:B解析:本题考查税种的划分。 根据分税制财政管理体制的规定， 将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税。单选题59.下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是()。A)遗产税B)消费税C)土地使用税D)房产税答案:A解析:本题考查财政的收入分配职能。 财政调节企业的利润水平， 主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。这主要通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节。 例如， 通过征收消费税剔除或减少价格的影响;通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由

38、于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响;通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。 BCD 属于调节企业利润水平的主要手段。 A 项是调节居民个人收入水平的手段。单选题60.关于“应交增值税”明细账内设置的相关专栏所记录的内容的说法，错误的是()。A)“进项税额”专栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额B)“已交税金”专栏记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额C)“减免税款”专栏记录一般纳税人按现行规定准予减免的增值税额D)“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵

39、减内销产品的应纳税额答案:D解析:本题考查增值税会计科目的设置。 选项 D 错误， “销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。单选题61.关于转移性支出对生产领域的影响，下列说法中正确的是()。A)不管财政的转移性支出的对象是个人还是企业，其对生产领域的影响是相同的B)转移性支出的对象是个人，其对生产的影响是直接的C)转移性支出的对象是企业，其对生产的影响是间接的D)政府向企业发放补贴的目的，是要保障其所得利润不低于应有的水平，鼓励企业对利润较低或风险较大的行业进行投资答案:D解析:本题考查财政支出的经济影响。 选项 A 错误， 财政的转移性支出对生产

40、领域的影响，视转移性支出的对象是个人或家庭，还是企业而有所不同。选项 B 错误，如果转移性支出的对象是个人或家庭， 如居民生活补贴， 其对生产的影响就是间接的。选项 C 错误，如果转移性支出的对象是企业，如企业亏损补贴，其对生产的影响就是直接的。单选题62.各国行使税收管辖权的最基本原则是()。A)属地主义兼属人主义原则B)公民国籍原则C)属人主义原则D)属地主义原则答案:D解析:本题考查税收管辖权。 属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。这是各国行使税收管辖权的最基本原则。单选题63.某商业企业当年应纳税所得额 20 万元，以其弥补上年度

41、亏损后，其余额为 8 万元，企业当年从业人数 50 人，资产总额 800 万元，则企业当年适用的企业所得税税率是()。A)18%B)20%C)25%D)27%答案:B解析:本题考查小型微利企业的认定。商业企业年应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元，为小型微利企业。符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。参见教材 P115。单选题64. 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定 明确的我国国有企业改革的指导思想是()。A)发展公有制经济B)推进混合所有制经济C)发展私人经济D)优先发展集体经济答案:B解析:本题考查经营性国有资

42、产管理。 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定明确了我国国有企业改革的指导思想，即推进混合所有制经济。参见教材P279。单选题65.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款按规定加收利息，若企业未提供有关资料，则加收的利息的计算基础为()。A)纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率B)纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 2 个百分点C)纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5 个百分点D)纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民

43、币贷款基准利率加 10 个百分点答案:C解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。 税务机关根据税收法律、 行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息， 不得在计算应纳税所得额时扣除。加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算。企业依法提供有关资料的，可以只按前述的人民币贷款基准利率计算利息。单选题66.根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”， 在经济发展的早期阶段， 公共支出主要是()。A)政府投资支出B)政策性支出C)

44、社会福利支出D)政府干预支出答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 在经济发展的早期阶段， 政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。参见教材 P19。单选题67.公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是()。A)调换偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:A解析:本题考查公债偿还本金的方式。 调换偿还法即政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券单选题68.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。A)适应原则B)效率原则C)恰当原则D)经济利益原则答案:A解析:本题考查税

45、收收入划分的原则。 适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则。A 项正确。效率原则是以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入。B 项错误。恰当原则是以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。C 项错误。经济利益原则是以以增进经济利益为标准来划分。D 项错误。单选题69.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查不同财政职能的含义。 资源配置职能是指财政通过对现有的人力、 物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的

46、经济和社会效益。参见教材 P3。(2011 年真题)单选题70.政府及政府所属机构以债务人的身份， 按照国家法律的规定或合同的约定， 同有关各方发生的特定的债权债务关系是()。A)公债B)股票C)基金D)票据答案:A解析:本题考查公债的含义。 公债是政府及政府所属机构以债务人的身份， 按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。单选题71.账务调整的基本方法中， 适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误情况的是()。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用该种方法。A)红字冲销法B)划线更正法C)补充登记法D)消除字迹法答案:A解析:本题考查账务

47、调整的基本方法。 红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。单选题72.下列事业单位的国有资产不需要进行评估的是()。A)以非货币性资产对外投资B)合并、分立、清算C)整体或者部分资产租赁给非国有单位D)行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让答案:D解析:本题考查事业单位国有资产管理的主要内容。 应当对相关国有资产进行评估的情形： 整体或者部分改制为企业;以非货币性资产对外投资;A 选项合并、分立、清算;B 选项资产拍卖、转让、置换;整体或者部分资产租赁给非国有单位;C 选项确定涉

48、讼资产价值;法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项ABC 属于事业单位需要进行资产评估的国有资产，不符合题意。可以不进行资产评估的情形： 经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转;行政、 事业单位下属的事业单位之间的合并、 资产划转、 置换和转让;发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。D 属于不需要进行评估的情形，正确。单选题73.企事业单位、 社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房， 其房产税税率为()。A)1.2%B)4%C)12%D)14%答案:B解析:本题考查房产税的税率。 对企事业单位、 社会团体以及其他组织按市场价

49、格向个人出租用于居住的住房，减按 4%的税率征收房产税。单选题74.关于税收支出的说法不正确的是()。A)税收支出的目的是取得收入B)照顾性税收支出的目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展基本保持平衡C)从行业产品的性质来考虑， 不论经营者是什么性质的纳税人都可以享受优惠待遇，这是针对特定征税对象的税收支出D)税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出答案:A解析:本题考查税收支出的概念与分类。 税收支出的目的不在于取得收入， 而是为了实现特定目标而放弃一些税收。参见教材 P43-44。单选题75.下列关于公债流通的说法中不正确的是()。A)广义

50、的公债流通是指公债发行和转让B)狭义的公债流通仅指公债在流通市场上的转让C)公债流通制度统筹包括对公债流通范围、办法、渠道以及价格决定方式等的一系列规定D)不能在金融市场上交易转让的公债称为不可转让公债答案:A解析:本题考查公债流通。A 选项说法错误，广义的公债流通包括公债发行(通过流通市场)、转让和偿还(购销法)的全过程。单选题76.下列企业中，适用 20%企业所得税优惠税率的是()。A)非居民企业B)国家重点扶持的高新技术企业C)经认定的技术先进型服务企业D)符合条件的小型微利企业答案:D解析:符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按