中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第6套.pdf

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1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 6 套单选题1.关于税收制度，下列说法错误的是()。A)狭义的税收制度包括税收法律制度和税收管理体制B)税收制度的研究对象是根据一国现实的生产发展水平和经济结构等情况，研究税种、税目、税率的配置和设计，为税制改革、税收立法提供理论和可行的依据C)狭义的税收制度从税政管理的角度来研究税制D)广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称答案:A解析:本题考查税收制度。 选项 A 错误， 广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，它包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、征收管理制度以及税务机关内部管理制度等。狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政管

2、理的角度来研究的税制。单选题2.税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需()。A)经税务所所长批准B)经县以上税务局(分局)局长批准C)经办案人员批准D)经银行批准答案:B解析:本题考查纳税检查的内容。 经县以上税务局(分局)局长批准， 税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。单选题3.我国政府预算支出的项目较多，按()划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。A)项目属性B)支出的管理要求C)项目类别D)支出的原则答案:B解析:本题考查部门预算的基本内容。 我国政

3、府预算支出的项目较多， 按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。单选题4.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的()。A)功能性特征B)政治性问题C)效率问题D)公平问题答案:C解析:本题考查经济学对政府预算的研究内容。 经济学对政府预算的研究， 最为注重的是政府预算的效率问题。参见教材 P228。单选题5.新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起()内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额。A)6 个月B)8 个月C)10 个月D)12 个月答案:D解析:本题考查出口退税管理。 新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起 12 个

4、月内的出口业务， 不计算当期应退税额， 当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵扣完的进项税额， 结转下期继续抵扣， 从第 13 个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。单选题6.某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起()内办理。A)10 日B)15 日C)30 日D)60 日答案:C解析:本题考查税务登记的期限。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内办理开业税务登记。参见教材 P165。单选题7.企业亏损补贴的对象是()。A)商品B)企业C)居民D)银行答案:B解析:本题考查企业亏损补贴的对象。 价格

5、补贴的对象是商品， 而企业亏损补贴的对象是企业。参见教材 P40。单选题8.关于增值税征收范围的说法，正确的是()。A)将购买的货物分配给股东，应征收增值税B)缝纫，不征收增值税C)货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，不征收增值税D)银行销售金银的，不征收增值税答案:A解析:本题考查增值税征收范围。B 项错误，缝纫应当征收增值税。C 项错误，货物期货应当征收增值税。D 项错误，银行销售金银的业务，应当征收增值税。单选题9.某企业新试制加工一批化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为 10000 元，则企业应缴消费税为()元。A)1500B)1575C)1852.94D)30

6、00答案:C解析:本题考查消费税的检查。化妆品的全国平均利润率为 5%，消费税税率为 15%，该企业的组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)=(10000+5%10000)(1-15%)=12352.94(元)，所以应缴消费税=12352.9415%=1852.94(元)。单选题10.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了现代税收的()原则。A)横向公平B)纵向公平C)普遍D)配置答案:B解析:本题考查现代税收原则。纵向公平，又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。单选题11.我国现行税法规定，年所得()以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A)6 万元B)12 万元C

7、)18 万元D)24 万元答案:B解析:本题考查个人所得税的申报缴纳。年所得 12 万元以上的纳税人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。单选题12.预算法规定，国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的()日前，将中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。A)30B)45C)60D)90答案:B解析:本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。 预算法规定，国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的 45 日前， 将中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。单选题13.狭义的公债流通指的是()。A)公债的发行

8、B)公债在流通市场上的转让C)公债的偿还D)公债的持有答案:B解析:本题考查公债流通。狭义的公债流通仅指公债在流通市场上的转让。单选题14.投入预算的政策重点是()。A)是否实现政府的政策目标B)如何控制资源的投入和使用C)资金投入与产出比较的效率D)反映资金使用结果答案:B解析:本题考查政府预算模式。投入预算的政策重点是如何控制资源的投入和使用，保证预算按预定的规则运行，而不是强调是否达到政府的政策目标，投入与产出比较的效率如何。单选题15.下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是()。A)遗产税B)消费税C)土地使用税D)房产税答案:A解析:本题考查财政的收入分配职能。 财政调节企业

9、的利润水平， 主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。这主要是通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节。例如，通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境：通过征收消费税剔除或减少价格的影响;通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响;通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。选项 A 是调节居民个人收入水平的手段。单选题16.下列不是事业单位国有资产的是()。A)国家拨给事业单位的资产B)事业

10、单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产C)事业单位接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产D)行政单位用国家财政性资金形成的资金答案:D解析:本题考查事业单位国有资产的含义。 事业单位国有资产包括： 国家拨给事业单位的资产、事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。D 选项是行政单位国有资产。故此题正确答案为 D。单选题17.税法的法定主义原则中，要求课税要素必须且只能由立法机关在法律中加以规定，无法律规定政府无权征税的是()。A)课税要素明确原则B)课税要素法定原则C)课税要

11、素合法原则D)课税程序合法原则答案:B解析:本题考查税法概述。 课税要素法定原则要求课税要素必须且只能由立法机关在法律中加以规定，无法律规定政府无权征税。单选题18.关于资管产品增值税税务处理的说法，错误的是()。A)2017 年 7 月 1 日以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人B)资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为， 未缴纳增值税的，需按现行规定补缴增值税C)银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司都是

12、资管产品管理人D)资管产品，包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。选项 B 错误，对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳;已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。单选题19.关于社会保障的说法，错误的是()。A)社会保险是社会保障的核

13、心内容B)社会保障支出是弹性很大的支出C)社会保障制度具有“内在稳定器”的作用D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案:B解析:本题考查转移性支出中的社会保障支出。根据政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。不可控制性支出是根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出，如社会保障支出。而可控制性支出可由政府部门根据每个预算的年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。因此，选项 B 错误。参见教材 P36-39。单选题20.城镇企

14、业职工基本养老保险， 目前单位缴费的比例一般不得超过企业工资总额的()。A)8%B)10%C)15%D)20%答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。 按照公共物品理论， 义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而是属于混合物品。单选题21.按照规定不需要在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，申报办理注销税务登记。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:按规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的， 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内， 持有

15、关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。单选题22.营业税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的， 自期满之日起()内申报纳税。A)5 日B)15 日C)30 日D)45 日答案:B解析:本题考查营业税的纳税期限。 营业税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。参见教材 P106。单选题23.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。A)弹性原则B)节约原则C)效率原则D)平等原则答案:C解析:本题考查现代税收原则。现代税收原则中经济原则包括：配置原则、效率原则。单选题24.委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代

16、缴消费税， 采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为()。A)(材料成本-利润)/(1-消费税税率)B)(材料成本-加工费)/(1-增值税税率)C)(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D)(材料成本+加工费)/(1+增值税税率)答案:C解析:本题考查委托加工方式的检查。 组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)。参见教材 P202。单选题25.阐述财政分权理论的经典著作财政联邦主义的作者是()。A)沃伦斯欧茨B)查尔斯提布特C)洛伦兹D)亚当斯密答案:A解析:本题考查财政分权理论。欧茨在其 1972 年出版的经典名著财政联邦主义中提出，并非所有公共物品和服务都具有相似的空间

17、特征，一些公共物品和服务可以使整个国家受益，而另一些公共物品和服务只能使某一地区受益。单选题26.根据我国的现实，医疗保险的支出责任应由()承担。A)中央B)地方C)地方管理为主，中央提供帮助D)中央管理为主，地方辅助答案:C解析:本题考查我国分税制管理体制的主要内容。 医疗保险由于信息复杂程度高， 除个人一般信息外，还需要医院、药品、不同疾病等复杂信息，所以，在我国，应该以地方管理为主，中央提供帮助。单选题27.2005 年，中央决定实施的财政政策与货币政策是()。A)积极的财政政策和稳健的货币政策B)紧缩的财政政策和积极的货币政策C)稳健的财政政策和稳健的货币政策D)积极的财政政策和积极的

18、货币政策答案:C解析:本题考查我国财政政策的实践。2005 年中央决定实施稳健财政政策和稳健货币政策，进入了“双稳健”的宏观调控新时期。在货币政策保持稳健取向的同时，财政政策由积极转向稳健，其核心是要求松紧适度，着力协调，放眼长远。单选题28.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税税率的说法不正确的是()。A)企业所得税税率统一为 25%B)企业所得税法实行比例税率C)现行企业所得税的基本税率为 25%D)在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税答案:A解析:本题考查企业所得税的税率。企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为 25%，低税率为 20%

19、。单选题29.根据消费税暂行条例的规定，成品油的消费税税率形式为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)复合税率答案:B解析:本题考查消费税的税率。成品油的税率形式为定额税率。单选题30.纳税检查的对象是()。A)纳税人的合同B)纳税人编制的各种账簿和凭证C)纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况D)纳税人编制的财务报表答案:C解析:本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体：税务机关纳税检查的客体：纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。纳税检查的对象：纳税人从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况等纳税检查的依据：各种税收法规、会

20、计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准单选题31.在我国，按现行的政权结构，政府预算分为()级预算进行管理。A)三级B)四级C)五级D)六级答案:C解析:本题考查政府预算管理级次。在我国，按现行的政权结构，政府预算分为五级预算进行管理。单选题32.行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、 使用和管理的、 依法确认为国家所有、能以()计量的各种经济资源的总和。A)实物B)价值C)经济总量D)货币答案:D解析:本题考查行政事业单位国有资产管理。 行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总

21、和。单选题33.()规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。A)征税对象B)税目C)税率D)计税依据答案:A解析:本题考查税制要素。征税对象，亦称征税客体，是指对什么征税，即国家征税的标的物。它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。每一种税一般都有特定的征税对象。单选题34.将国有资产分为经营性国有资产、 行政事业性国有资产及资源性国有资产的依据是()。A)国有资产与社会经济活动的关系B)国有资产存在的形态C)管理体制D)所有权归属答案:A解析:本题考查国有资产管理概述。 根据国有资产与社会经济活动的关系， 国有资产分为经营性国有资产、行政事业性国有资

22、产及资源性国有资产。单选题35.下列选项中，不能调节企业利润水平的是()。A)赠与税B)消费税C)房产税D)土地使用税答案:A解析:本题考查财政的收入分配职能。 选项 A 属于调节居民的个人收入水平的手段。选项 BCD 属于调节企业利润水平的主要手段。单选题36.公债发行管理权限规定的中心问题是()。A)是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权B)地方政府发行公债的审批机构的确定C)地方政府发行公债筹措的资金用途的确定D)地方政府发行公债的投资者范围的确定答案:A解析:本题考查公债的发行管理权限。 公债发行管理权限规定的中心问题是是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权。单选题37.行政单

23、位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由()提出处理意见。A)非行政单位B)本级政府C)行政单位D)财政部门答案:C解析:本题考查行政单位国有资产管理。 行政单位与非行政单位、 组织或者个人之间发生产权纠纷，由行政单位提出处理意见。单选题38.根据企业所得税法， 企业与其关联方之问的业务往来， 不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方的应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。A)可比价格法B)销售价格法C)成本法D)利润分割法答案:D解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有

24、权按照合理方法调整。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。单选题39.下列各项中，不能作为土地使用权转让的是()。A)以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权B)以出售方式将土地使用权转移给其他单位C)以交换方式转让土地使用权D)农村集体土地承包经营权的转移答案:D解析:本题考查契税的征税范围。土地使用权转让包括以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应视同土地使用权转让。单选题40.科学研究支出中，应当由政府承

25、担的是()。A)基础科学的经费支出B)应用性研究支出C)全部的科学研究支出D)通过市场交换能弥补成本的科学研究支出答案:A解析:本题考查文教科学卫生支出。 用于那些外部效应较强的科学研究支出， 主要是基础科学的经费， 应由政府承担;而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用性研究经费，则可由微观主体来承担。参见教材 P27。单选题41.企业的生产性生物资产计算折旧的起始时间是()。A)购买资产月份B)购买资产月份的次月C)投入使用的当月D)投入使用月份的次月答案:D解析:本题考查生产性生物资产的企业所得税税务处理。 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧。单选

26、题42.关于增值税的纳税人，下列说法中正确的是()。A)对增值税纳税人进行分类的目的是保障税款的征收与管理B)小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票C)增值税一般纳税人与小规模纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上差别不大D)区分增值税一般纳税人与小规模纳税人的依据是纳税人年销售额的大小和会计核算水平答案:D解析:本题考查增值税的纳税人。 选项 A 错误， 对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。选项 B 错误，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票，确需开具时，应由税务机关代开。选项 C 错误，根据增值税暂行条例规定，增值税纳税人分为一般纳税人

27、和小规模纳税人，这两类纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。参见教材 P83。单选题43.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额， 超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过()年。A)2B)3C)5D)8答案:C解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。 纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照相关规定计算出的该国家或者地区扣除限额的， 应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的， 其超过部分不得在

28、本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 5 年。单选题44.财政政策的直接作用对象是()。A)财政收支及其平衡关系B)对外收支及其平衡关系C)居民收支及其平衡关系D)信贷收支及其平衡关系答案:A解析:本题考查财政政策的导向功能。 财政政策的直接作用对象是财政收支及其平衡关系。单选题45.自 2014 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日， 在 21 个中国服务外包示范城市内，经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。

29、自 2014 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日， 在北京、天津、上海、重庆等 21 个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税。单选题46.企业应当在办理注销登记前， 就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起()内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。A)7 日B)10 日C)14 日D)15 日答案:D解析:本题考查企业所得税的征收管理。 企业应当在办理注销登记前， 就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 企业应当自清算结束之日起 15 日内， 向主管税务机关报送

30、企业清算所得税纳税申报表，结清税款。单选题47.行使税收征收权的主体是()。A)税务机关B)国家C)海关D)财政部答案:B解析:本题考查税收的本质。税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。单选题48.实行()方式的个体工商户需要停业的， 应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A)查账征收B)查验征收C)查定征收D)定期定额征收答案:D解析:本题考查停业、复业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。单选题49.以下不属于政府间转移支付范畴的是()。A)上级政府对下级政府的各项补助B)下级政府向上级政府的上解收入C)减少不发达地区税收收入上缴D)

31、发达地区向不发达地区的补助答案:C解析:本题考查政府间转移支付的含义。 政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。单选题50.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字是()。A)结构性赤字B)周期性赤字C)硬赤字D)软赤字答案:A解析:本题考查财政赤字的分类。 在经济实现充分就业目标的前提下， 仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。单选题51.根据契税的相关规定，以下不视同买卖房屋征收契税的是()。A)以房产抵债或实物交换房屋B)以房产作为投资或作股权转让C)买房拆料或翻建新房D)房屋赠与答案:D解

32、析:本题考查契税的征税范围。 视同房屋买卖的情况包括： 以房产抵债或实物交换房屋;以房产作为投资或股权转让;买房拆料或翻建新房。根据契税的相关规定，房屋赠与不视同买卖房屋征收契税。单选题52.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是()。A)财政在个人消费中起决定作用B)银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C)财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构，确保其合理化D)银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成答案:C解析:本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。 社会消费需求主要是通过财政支出形成的， 因而财政在社会消费中起决定作用。 个人消费需求

33、的形成要受财政、信贷两方面的影响。财政通过个人所得税制度直接影响个人消费需求的形成。而银行对个人消费需求的形成只有间接影响。财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化;而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。单选题53.我国政府间财政支出划分的具体做法中，()的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。A)总额分成B)收入分类分成C)统收统支D)分税制答案:C解析:本题考查政府间财政支出的划分。 统收统支法的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给。地方预算的支出与其组织的收入之间基本上不发生联系。单

34、选题54.()是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A)税制要素B)重复征税C)国际税收D)税收饶让答案:D解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。 税收饶让是税收抵免的延伸， 是以税收抵免的发生为前提的。单选题55.下列选项中，关于增值税一般纳税人的认定及管理表述正确的是()。A)个体工商户不得办理一般纳税人资格认定B)个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，需要向主管税务机关提交书面说明C)纳税人即使认定为一般纳税人，也可以转为小规模纳税人D)凡增值税一般纳税人，均应向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续答案:D

35、解析:本题考查增值税的纳税人。 选项 A 错误， 个体工商户可以办理一般纳税人资格认定。选项 B 错误，个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，不需要向主管税务机关提交书面说明。选项 C 错误，除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。单选题56.关于弥补财政赤字对货币供给影响的说法，错误的是()。A)通过增收减支弥补财政赤字，货币供给量不受影响B)通过动用结余弥补财政赤字，会增加货币供给量C)通过向中央银行借款弥补财政赤字，会增加货币供给量，形成通货膨胀D)通过发行公债弥补财政赤字，认购者为家庭时，不会增加

36、货币供给量答案:B解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。 选项 B 错误， 通过动用结余弥补财政赤字，如果结余未被信贷部门使用，不会增加货币供给;反之，会增加货币供给量。单选题57.审核总分类账时， ()主要通过总账各科目的本期与上期发生额、 期初与期末余额的比较，从其升降变化的异常情况中发现疑点，查找线索，掌握检查重点。A)账账关系的查核B)账表关系的查核C)纵向关系的查核D)横向关系的查核答案:C解析:本题考查会计账簿的检查。 纵向关系的查核， 主要通过总账各科目的本期与上期发生额、期初与期末余额的纵向比较，从其升降变化的异常情况中发现疑点，查找线索，掌握检查重点。单选题58.某商业企

37、业为增值税一般纳税人，5 月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款 10000 元。款项已收到。企业账务处理为：借：银行存款 10000贷：资本公积 10000企业上述账务处理会造成()。A)少计提销项税额 1700 元B)少计提销项税额 1452.99 元C)少计提销项税额 400 元D)少计提销项税额 384.62 元答案:B解析:本题考查含税销售额的销项税额的计算。 增值税是以不含税的价款作为计税依据的，销项税额=10000/(1+17%)17%=1452.99(元)。因此，该企业的此项账务处理少计提销项税额 1452.99 元。【该题针对“增值税销售额的检查”知识点进行考核】【

38、答疑编号 12011976,点击提问】单选题59.某企业为经认定的技术先进型服务企业，2014 年销售收入为 5000 万元，职工工资薪金总额为 200 万元，职工教育经费支出 30 万元，该企业 2014 年准予扣除的职工教育经费为()万元。A)30B)5C)16D)25答案:C解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。准予扣除额=2008%=16(万元)。参见教材P120。单选题60.对于市场经济体制来说，()是实现社会公平的重要方式。A)税收B

39、)国债C)各种行政费用D)企业的利润答案:A解析:单选题61.财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是()。A)按财政支出受益范围B)按财政支出的目的性分类C)按政府对财政支出的控制能力分类D)按财政支出在社会再生产中的作用分类答案:C解析:本题考查财政支出的分类。 按照政府对财政支出的控制能力划分， 财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出，故 C 项正确。按财政支出受益范围，可分为一般利益支出和特殊利益支出， 故 A 项错误;按财政支出的目的性分类， 可分为预防性支出和创造性支出，故 B 项错误;按财政支出在社会再生产中的作用分类，可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出，故

40、D 项错误。单选题62.关于财政支出不断增长的理论解释的说法，错误的是()。A)瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B)“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的C)经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D)经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利答案:D解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。选项 D 错误，根据“经济发展阶段论”，当经济发展进入中期阶段以后， 政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面，公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期，市场失灵的问题日益突出，成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预。对

41、经济的干预显然要以公共支出的增长为前提。单选题63.关于增值税纳税人的说法，正确的是()。A)对增值税纳税人进行分类的目的是保障税款的征收与管理B)小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票C)增值税一般纳税人与小规模纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上差别不大D)区分增值税一般纳税人与小规模纳税人的依据是纳税人年销售额的大小和会计核算水平答案:D解析:本题考查增值税的纳税人。 选项 A 错误， 对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。选项 B 错误，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票，确需开具时，应由税务机关代开。选项 C 错误，根据增值税暂

42、行条例规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。单选题64.几个单位共同拥有一块土地的使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。A)其中实际占用土地面积最大的单位B)税务机关核定的单位C)协商确定纳税人D)对这块土地拥有使用权的每一个单位答案:D解析:本题考查城镇土地使用税的纳税人。 土地使用权共有的， 共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。单选题65.宏观经济政策通过对()发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A)经济总量B)产业类型与就业结构C)产业结构D)个体经济行为答案:A解析:本题考查宏观财政政策的

43、调整对象。 宏观财政政策， 是指通过对经济总量发挥作用，来调节社会总供给和社会总需求的财政政策，通常也被称为经济稳定政策。单选题66.带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A)社会保险型B)社会救济型C)普遍津贴型D)节俭基金型答案:D解析:本题考查社会保障制度的类型。 节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。这种保障计划虽然没有任何收入再分配的功能，但却具有强制储蓄的功能，所以这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。单选题67.事业单位国有资产产权登记不包括()。A)占有产权登记B)变更产权登记

44、C)注销产权登记D)评估产权登记答案:D解析:本题考查事业单位国有资产的产权登记。 事业单位国有资产产权登记包括占有产权登记、变更产权登记和注销产权登记。单选题68.在公债偿还本金的方式中， 将公债总额分为若干份， 逐年按既定份额偿还的是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:C解析:本题考查公债偿还本金的方式。 比例偿还法指将公债总额分为若干份， 逐年按既定份额偿还。单选题69.下列行为中，不属于视同销售货物缴纳增值税范畴的是()。A)将自产货物用于集体福利B)将购买的货物用于个人消费C)将委托加工的货物分配给投资者D)将自产的货物作为投资答案:B解析:本

45、题考查增值税的征税范围。选项 B：外购货物的进项税额不得抵扣，已抵扣的要做进项税额转出处理。单选题70.账务调整的基本方法中， 适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误情况的是()。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用该种方法。A)红字冲销法B)划线更正法C)补充登记法D)消除字迹法答案:A解析:本题考查账务调整的基本方法。 红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。单选题71.下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是()。A)销售货物是指有偿转让货物的所有权B)销售的货

46、物范围不包括电力、热力、气体在内C)应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务D)销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。 销售货物是指有偿转让货物的所有权， 即销售有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。单选题72.计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为()。A)按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途且有合理理由的B)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出C)企业发生的合理的税金及附加支出D)企业对外投资期间持有的投资资

47、产成本答案:C解析:本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。 选项 A 错误： 企业依照法规、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的，无论是否有合理理由，均不得在税前扣除。选项 B 错误：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不得税前扣除。选项 D 错误，企业对外投资期间持有的投资资产成本，禁止税前扣除。选项 C 准予在税前扣除。单选题73.根据消费税暂行条例的规定，电池的消费税税率为()。A)5%B)15%C)4%D)10%答案:C解析:本题考查消费税的税率。电池的消费税税率为 4%。单选题74.关于国防支出的说法正确的是()。A)我国国防费部分纳入

48、国家预算安排B)我国国防费按照中华人民共和国预算法实施管理C)国防费预、决算由地方各级人民代表大会审批D)国防费由地方各级审计机构实施严格的审计和监督答案:B解析:本题考查国防支出。 国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用， 包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。我国国防费始终坚持严格控制、严格管理、严格监督的原则，要求建立完善的管理机制和法规制度。我国国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按照中华人民共和国预算法实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。单选题75.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损， 都应当自年度终

49、了之日起()内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A)三个月B)四个月C)五个月D)半年答案:C解析:本题考查企业所得税的征收管理。 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损， 都应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。单选题76.提供下列()的目的不是追求盈利，而是追求社会效益和社会福利的最大化。A)公共物品B)公有制产品C)私有制产品D)私人物品答案:A解析:本题考查公共物品的特征。 提供公共物品不以盈利为目的， 而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。单选题77.对

50、办公费、水电费、修理费等 以现金或银行存款直接支付的费用检查时，主要查看()。A)管理费用总账B)管理费用明细账C)制造费用总账D)制造费用明细账答案:D解析:本题考查企业所得税的检查。对办公费、水电费、修理费等以现金或银行存款直接支付的费用检查时，主要查看“制造费用”明细账，对变化异常的发生额要注意查明原因，检查有无擅自提高费用开支标准的情形。单选题78.()决定了财政的职能范围。A)市场失灵B)公共物品C)私人物品D)政府失灵答案:A解析:本题考查市场失灵与公共财政。 在现代市场经济社会中， 市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。单选题79.根据“经济发展阶段论”， 当政府