中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第13套.pdf

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1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 13 套单选题1.优化政府预算决策的路径中，应以()方式弥补预算决策政治缺陷。A)行政指导B)计划方式C)市场方式D)市场与计划相结合答案:C解析:本题考查优化政府预算决策的路径。 优化政府预算决策的路径之一是适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷。单选题2.关于社会保障制度的说法，错误的是()。A)社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B)社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C)社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案:B解析:社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。单选题3.公债经济工作的依据和规范是()。A)

2、公债法律B)公债法规C)公债制度D)公债规则答案:C解析:本题考查公债制度。 公债制度是国家根据有关法律和方针政策制定的有关公债工作的各种规章、制度的统称，是公债经济工作的依据和规范。单选题4.下列关于印花税的减免规定中说法错误的是()。A)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税B)对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税C)对按件贴花 5 元的资金账簿免征印花税D)无息、贴息贷款合同免征印花税答案:B解析:本题考查印花税的减免。A 选项正确，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税;B 选项错误，C 选项正确，自 2018 年 9 月 10 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿

3、减半征收印花税，对按件贴花的其他账簿免征印花税。D 选项正确，无息、贴息贷款合同免征印花税。故此题正确答案为 B。单选题5.以下不属于资源性国有资产所具有的特点的是()。A)天然性B)无限性C)可计量性D)垄断性答案:B解析:本题考查资源性国有资产的特点。资源性国有资产的特点：天然性、有用性、有限性、可计量性、垄断性、价值多重性。单选题6.以下不属于公债市场功能的是()。A)实现公债的顺利发行和偿还B)合理有效调节社会资金的运行C)提高社会资金效率D)调节收入分配答案:D解析:本题考查公债市场的功能。 公债市场的功能包括： 实现公债的顺利发行和偿还;合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率

4、。单选题7.在总供给与总需求大体相适应时，()可以解决投资过旺、消费不足问题。A)“双紧”政策B)“双松”政策C)紧的财政政策与松的货币政策D)松的财政政策与紧的货币政策答案:D解析:本题考查财政政策与货币政策的配合运用。松的财政政策的目标是刺激需求，可以有效地克服经济萧条;紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。 这种政策搭配是在总供给与总需求大体相适应，为解决投资过旺、消费不足时采用的。单选题8.进口货物自运输工具申报进境之日起()内，应由纳税人向货物进境地海关申报关税。A)10 日B)12 日C)14 日D)15 日答案:C解析:本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进境之日起 1

5、4 日内，应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。参见教材 P112。单选题9.狭义的公债券流通指的是()。A)公债券的发行B)公债券在流通市场上的转让C)公债券的偿还D)公债券的持有答案:B解析:本题考查公债券流通。狭义的公债券流通仅指公债券在流通市场上的转让。单选题10.中观财政政策的调节对象是()。A)国民收入B)企业经济效益C)个人收入水平D)产业结构答案:D解析:本题考查中观财政政策的调节对象。 中观财政政策， 是指以产业结构为调节对象，努力实现产业结构合理化的财政政策。单选题11.纳税人销售某些应税消费品因出租出

6、借包装物而收取的押金， 其正确的计税方法是()。A)啤酒的包装物押金收取时就征收增值税B)啤酒的包装物押金征收消费税C)黄酒的包装物押金征收消费税D)白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税答案:D解析:本题考查消费税的计税依据。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，无论会计上如何核算，均应并入当期销售额，既征收增值税，又征收消费税。单选题12.根据企业所得税法 ，对于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定扣缴义务人的情形不包括()。A)预计工程作业

7、或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的B)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的C)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的D)非居民企业未设立机构、场所的答案:D解析:本题考查企业所得税的源泉扣缴。 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形包括：(1)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度， 且有证据表明不履行纳税义务的。(2)没有办理税务登记或者临时税务登记， 且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的。(3)未按照规定期

8、限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。单选题13.下列各项中，不属于政策性银行投资资金来源渠道的是()。A)发行长期建设公债B)集中邮政储蓄和部分保险性质的基金C)直接对非银行金融机构发行金融债券D)面向机构投资者发行股票答案:D解析:本题考查财政投融资制度。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道。单选题14.某卷烟生产企业委托某加工厂为

9、其加工卷烟， 若加工厂无同类产品销售价格， 则加工卷烟的计税依据为()。A)组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)/(1-消费税比例税率)B)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税比例税率)C)同类商品的平均市场销售价格D)组成计税价格=材料成本+加工费+委托加工数量定额税率答案:A解析:本题考查消费税的计税依据。委托加工卷烟的组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)/(1-消费税比例税率)。单选题15.自 2015 年 10 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日， 年应纳税额低于 30 万元的小微企业，其税率为()。A)10%B)20%C

10、)15%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。自 2015 年 10 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税额低于 30 万元的小微企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。参见教材 P116。单选题16.地市级税务机关负责审批的减免税，必须在()做出审批决定。A)10 个工作日B)20 个工作日C)30 个工作日D)60 个工作日答案:C解析:本题考查减免税的管理。 有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请， 应按以下规定时限及时完成审批工作，做出审批决定：县、区级税务机关负责审批的减免税， 必须在 20 个工作日做出审批决定;地

11、市级税务机关负责审批的， 必须在 30 个工作日内做出审批决定;省级税务机关负责审批的，必须在 60 个工作日内做出审批决定。单选题17.当社会总供给大于社会总需求时，应采取的财政政策是()。A)结余政策B)赤字政策C)平衡政策D)增税政策答案:B解析:本题考查财政的经济稳定职能。 当社会总需求大于社会总供给时， 可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。单选题18.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、 免税单位及纳税单位的房产，

12、应由()缴纳房产税。A)所有人B)使用人C)中介机构D)无需缴纳房产税答案:B解析:本题考查房产税的纳税人。 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、 免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。单选题19.对依照法律、 行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、 收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算指的是()。A)平衡预算B)一般公共预算C)国有资本经营预算D)政府性基金预算答案:D解析:本题考查政府性基金预算。 政府性基金预算是对依照法律、 行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算，是预算体系

13、的重要组成部分。参见教材 P236。单选题20.根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是()。A)城市的土地B)宅基地C)自留地D)自留山答案:A解析:本题考查资源性国有资产。 城市的土地属于国家所有。 农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有;宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。单选题21.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为按照()缴纳增值税。A)3%的征收率B)6%的税率C)9%的税率D)13%的税率答案:A解析:本题考查增值税的税率。 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税

14、。单选题22.提供增值电信服务的增值税税率为()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:C解析:本题考查增值税的税率。提供增值电信服务的税率为 6%。参见教材 P86。单选题23.()决定了财政支出的范围。A)私人物品的提供B)市场失灵C)准公共物品的提供D)公共物品的提供答案:D解析:本题考查公共物品的概念及其特征。 公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是是失灵的，它必须由政府财政来提供，因此，这就决定了政府财政支出的范围。单选题24.关于政府预算管理中的共同治理的说法，错误的是()。A)政府预算资金供给方是政府预算部门B)政府预算资金需求方即各政府部门、财政拨款的事业单位C)预算

15、资金需求方总体上是追求自身利益最大化的利益集团D)预算资金监督制衡方面临加总众多社会成员偏好的困难答案:B解析:本题考查政府预算管理中的共同治理。 选项 B 错误， 政府预算管理的资金需求方主要包括政府部门和组织、财政拨款的事业单位和部分享受政府垄断管制或财政补贴的企业、享受政府转移支付的居民个人。单选题25.关于财政政策与货币政策在国民收入分配中所起的作用，下列说法中正确的是()。A)货币政策直接参与国民收入分配B)银行是再分配货币资金的主要渠道，并直接参加 GDP 的分配C)银行不是在国民收入分配和财政分配的基础上进行货币资金的再分配D)在财政收入占 GDP 的比重大体确定的情况下，企业、

16、单位和个人的投资需求也会大体确定答案:D解析:本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。 财政直接参与国民收入的分配，并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。银行是再分配货币资金的主要渠道，这种对货币资金的再分配，除了收取利息外，并不直接参加 GDP 的分配，而只是在国民收入分配和财政分配的基础上的一种再分配。信贷资金是以有偿的方式集中使用的，主要是在资金盈余部门和资金短缺部门之间进行余缺调剂。这就决定了银行信贷主要是通过信贷规模的伸缩影响消费需求和投资需求的形成。单选题26.在中国境内有两处或者两处以上取得工资、薪金所得，其纳税所得额为()。A)其中最高的工资B)其中最低的工资C)所有

17、工资之和D)分别计算答案:C解析:本题考查个人所得税的计税依据。 在中国境内两处或两处以上取得工资、 薪金所得的，应纳税所得额应合并计算。单选题27.关于预算模式的说法，属于投入预算模式的典型特征的是()A)全部预算收支汇集编入一个总预算中B)以上年度预算收支作为编制预算的依据C)限制资金在不同预算项目间的转移D)在成本效益分析基础上确定支出预算答案:C解析:本题考查政府预算的模式。 投入预算模式是指在编制、 执行传统的线性预算时，主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。单选题28.Susan 女士

18、为甲国居民，本年度在乙国取得经营所得 100 万元，利息所得 10 万元。 甲、 乙两国经营所得的税率分别为 30%和 20%， 利息所得的税率分别为 10%和 20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则 Susan 女士应在甲国纳税()万元。A)0B)9C)10D)30答案:C解析:本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额本国税率国外某一单项应税所得额国内外应税所得额。经营所得在乙国已纳税额=10020%=20(万元)，利息所得在乙国已纳税额=1020%=2(万元)，甲国的经营所得税率为 30%， 来自乙国经营所得税补缴额

19、=10030%-20=10(万元)， 乙国利息所得税率 20%大于甲国所得税税率 10%，因此不用补交利息所得税。单选题29.关于国有产权转让，说法不正确的有()。A)企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行B)企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行C)转让的企业国有产权权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让D)国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制答案:D解析:企业国有产权转让应当遵守国家法律、 行政法规和政策规定， 有利于国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资本优化配置，坚持公开、公平、

20、公正的原则，保护国家和其他各方合法权益。企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行，不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制。企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。转让的企业国有产权权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让。单选题30.关于包装物的销售，下列说法正确的是()。A)随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税B)周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，并入销售额征税C)因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税D)对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，按规

21、定返还的，不征增值税答案:A解析:本题考查包装物销售的增值税检查。选项 B 错误，周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，不并入销售额征税。选项 C 错误，因逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。选项 D 错误，对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计如何核算，均应并入当期销售额征税。单选题31.在现代市场经济社会中，决定财政存在的前提是()。A)政府意志B)价值观念C)市场失灵D)经济状况答案:C解析:本题考查市场失灵。 在现代市场经济社会中， “市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。单选题32.市场经

22、济体制下，在资源配置方面起主导作用的是()。A)政府B)市场C)计划D)财政答案:B解析:本题考查财政的资源配置职能。 在市场经济体制下， 在资源配置方面起主导作用的是市场配置。单选题33.我国税务代理试行办法的颁布者是()。A)国务院B)国家税务总局C)全国人大D)全国人大常委会答案:B解析:本题考查我国现行税收法律制度。 国家税务总局颁布的 税务代理试行办法 。参见教材 P60。单选题34.不可作为增值税进项税额的抵扣凭证的是()。A)增值税专用发票B)海关开具的增值税完税凭证C)农产品收购凭证及运费发票D)增值税普通发票答案:D解析:本题考查进项税额的检查。 增值税严格实行凭发票进行抵扣

23、的制度， 如果企业未取得抵扣凭证，就不能计算进项税额。可以作为增值税进项税额的抵扣凭证除了增值税专用发票外，还包括海关开具的增值税完税凭证、农产品收购凭证以及运费发票。单选题35.在网络计划执行过程中， 发现 A 工作还需工作 6 天， 但至该工作最迟完成时间尚有 4 天，则该工作()。A)超前 2 天B)影响总工期 2 天C)影响总工期 4 天D)影响总工期 6 天答案:B解析:本题考查网络计划的相关知识。 该工作超过最迟完成时间两天， 就会耽误两天工期。单选题36.总机构与二级分支机构分摊税款时， 总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所

24、得税款的比例，其中资产总额的权重为()。A)0.35B)0.3C)0.2D)0.15答案:B解析:本题考查企业所得税的征收管理。 总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为 0.35、0.35、0.30。单选题37.政府间财政支出划分的原则不包括()。A)激励相容原则B)公平性原则C)权责结合原则D)与事权相对称的原则答案:A解析:本题考查财政支出划分的原则。 政府间财政支出划分的原则包括与事权相对称原则、公平性原则、权责结合原则，BCD 项包括。效激励相容原则是政府间事权划分的原则，不包括 A 项。本题要求选择

25、不包括的选项。单选题38.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 100000 元，利息所得 20000 元。已知甲国劳务报酬所得税率为 20%， 利息所得税率为 10%;乙国劳务报酬所得税率为 30%，利息所得税率为 5%;两国均实行属人兼属地税收管辖权。两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免法。下列表述中正确的是()。A)上述所得在甲国不用缴纳所得税B)李先生应在甲国补缴所得税 9000 元C)李先生应在甲国补缴所得税 22000 元D)李先生应在甲国补缴所得税 31000 元答案:A解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。抵免限额=10000020%+2000010%=22000(元)

26、， 李先生在乙国已纳税额=10000030%+200005%=31000(元)， 在乙国的已纳税额大于抵免限额，所以在甲国不用缴纳所得税。单选题39.财政部于()颁布的行政单位国有资产管理暂行办法和事业单位国有资产管理暂行办法标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。A)2005 年 10 月B)2006 年 5 月C)2007 年 4 月D)2008 年 7 月答案:B解析:本题考查行政事业单位国有资产管理。财政部于 2006 年 5 月颁布了行政单位国有资产管理暂行办法和事业单位国有资产管理暂行办法 ，使其成为行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，也标志着我国行政事业单位国有资产

27、管理工作迈上了新的台阶。单选题40.关于税收抵免，下列说法中不正确的是()。A)在西方国家，税收抵免最主要的形式有投资抵免和国外税收抵免B)国外税收抵免是为了避免国际双重征税，使纳税人的税收负担公平C)投资抵免是为了刺激投资，促进国民经济增长与发展，通过造成纳税人的税收负担不平等来实现D)税收抵免是应纳收入中减去一定金额答案:D解析:本题考查税收支出。选项 D 错误，税收抵免与纳税扣除的不同之处在于，前者是在计算出应纳税额后， 从中减去一定数额， 后者则是从应纳收入中减去一定金额。单选题41.按照事权和支出责任划分属于中央与地方共同事权， 中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付指的是

28、()。A)委托类专项转移支付B)共担类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付答案:B解析:本题考查我国政府间转移支付制度。 共担类专项是指按照事权和支出责任划分属于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付。单选题42.个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款， 应当在()缴入国库， 并向税务机关报送纳税申报表。A)当月月底B)次月 1 日C)次月 10 日内D)次月 15 日内答案:D解析:本题考查纳税申报。 个人所得税申报期限规定为： 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款， 都应当在次月 15 日缴入国库， 并向税务机关报送纳税申

29、报表。单选题43.市场经济条件下，在资源配置方面起决定性作用的是()。A)政府B)市场C)计划D)财政答案:B解析:本题考查财政的资源配置职能。 在市场经济条件下， 起决定性作用的是市场资源配置。单选题44.关于我国政府预算绩效目标管理的说法，错误的是()。A)按照预算支出的范围和内容划分，绩效目标分为基本支出绩效目标、项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标B)按照时效性划分，绩效目标分为中长期绩效目标和年度绩效目标C)对绩效目标进行细化和量化描述的是绩效指标，包括产出指标、效益指标、满意度指标D)效益指标是反映服务对象或项目受益人的认可程度的指标答案:D解析:本题考查我国政府预算的绩效管理。

30、 选项 D 错误， 满意度指标是反映服务对象或项目受益人的认可程度的指标。单选题45.上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房征收房产税，应税住房的计税价值按应税住房市场交易价格的()计算缴纳。A)50%B)60%C)70%D)80%答案:C解析:本题考查个人住房房产税改革。 根据个人住房房产税改革， 上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税， 税率因房价高低分别暂定为 0.6%和 0.4%， 应税住房的计税价值按应税住房市场交易价格的 70%计算缴纳。单选题46.关于纳税申报的对象，

31、下列说法中错误的是()。A)负有纳税义务的单位和个人应如实办理纳税申报B)取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C)享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D)扣缴义务人必须按规定报送相关资料答案:C解析:本题考查纳税申报的对象。选项 C 错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。单选题47.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、 费用的， 税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。A)半年B)1 年C)3 年D)5 年答案:C解析:本题考查税款征收的内容。 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机

32、关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。单选题48.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)允许他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:本题考查房产税纳税人。 产权未确定及租典纠纷未解决的， 由房产代管人或者使用人纳税。选项 B 错误，房产税的征税范围不包括农村。选项 C 错误，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。选项 D 错误，房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。单选题49.一般

33、情况下，纳税人办理下列()事项时，可以不必持税务登记证件。A)开具发票B)申请减税、免税、退税C)领购发票D)办理停业、歇业答案:A解析:本题考查税务登记证的发放及使用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外， 纳税人办理下列事项时， 必须持税务登记证件： (1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。单选题50.根据印花税相关法律制度的规定，以下适用定额税率的有()。A)记载资金的账簿B)权利、许可证照C)产权转移书据D)技术合同答案:B解析:本题考核印

34、花税的适用税率。 权利、 许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿适用定额税率，按件贴花 5 元。单选题51.我国预算法首次将写()入了预算的原则。A)公平公正B)讲求绩效C)公开透明D)质量与效率并重答案:B解析:本题考查我国政府预算的绩效管理。我国预算法首次将“讲求绩效”写入了预算的原则。单选题52.根据企业所得税法 ，对于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定扣缴义务人的情形不包括()。A)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的B)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的C)未

35、按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的D)非居民企业未设立机构、场所的答案:D解析:本题考查企业所得税的源泉扣缴。 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形包括：(1)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度， 且有证据表明不履行纳税义务的。(2)没有办理税务登记或者临时税务登记， 且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的。(3)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。单选题53.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是()。A)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物

36、的，为发出货物并办妥托收手续的当天B)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天C)纳税人发生的视同提供应税服务的，为收到销售款的当天D)进口货物的，为报关进口的当天答案:C解析:本题考查增值税纳税义务的发生时间。 选项 C 错误， 纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。单选题54.纳税人办理下列()事项时，可以不必持税务登记证件。A)开具发票B)申请减税、免税、退税C)领购发票D)办理停业、歇业答案:A解析:本题考查税务登记证的发放及使用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外， 纳税人办理下列事项时，

37、必须持税务登记证件： (1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、 歇业;(7)其他有关税务事项。 参见教材 P168。单选题55.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是()。A)财政性收支B)企业收支C)个人收支D)信贷收支答案:A解析:本题考查现代国库制度。国库集中收付管理是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支出运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。其对象是财政性收支。单选题56.从事生产、 经营的纳税人领取工商营业执照(含临时

38、工商营业执照)的， 应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。A)10B)15C)20D)30答案:D解析:本题考查税务登记。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。单选题57.根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人()。A)申请使用的土地面积B)能够处分的土地面积C)经批准使用的土地面积D)实际占用的土地面积答案:D解析:本题考核城镇土地使用税的计税依据。 城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。单选题58.企业重组交易对价中涉及非股权支付金额不高于交易支付总额的()， 适用特殊性税务处理。A

39、)85%B)80%C)50%D)15%答案:D解析:本题考查企业重组的税务处理。 重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的 85%， 即非股权支付金额不高于交易支付总额的 15%， 适用特殊性税务处理。单选题59.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是()。A)由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B)由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C)由酒厂提供原材料生产的应税消费品D)酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案:A解析:本题考查委托加工方式的消费税检查。 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只

40、收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。单选题60.从债务风险的角度看，由财政直接承担的债务是()。A)直接显性债务B)直接隐性债务C)或有显性债务D)或有隐性债务答案:A解析:本题考查直接债务风险。 直接债务和或有债务又可以从债务风险的角度进一步划分为两种类型：显性债务和隐性债务。直接债务风险，也即由财政直接承担的债务，相当于世界银行所指的直接显性债务。单选题61.根据个人所得税法 ，个人股权转让收入应当按照()原则确定。A)购入价B)市场价格C)公平交易D)历史成本答案:C解析:本题考查个人所得税的计税依据。股权转让收入应当按照公平交易原则确定。单选题62.用最低费用选择法来分析财政

41、支出的效益时，择优的标准是()。A)效益最大B)成本最低C)成本-效益最小D)金融成本最小答案:B解析:本题考查财政支出效益分析的方法。 最低费用选择法是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。单选题63.城镇企业职工基本养老保险， 目前单位缴费的比例一般不得超过企业工资总额的()。A)8%B)10%C)15%D)20%答案:D解析:本题考查我国的社会养老保险制度。 城镇企业职工基本养老保险， 目前单位缴费的比例一般不得超过企业工资总额的 20%。单选题64.纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机

42、关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为()。A)交旧领新B)定额供应C)验旧购新D)批量供应答案:C解析:本题考查发票领购方式。 验旧购新： 用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。单选题65.高新技术企业按 15%的税率征收企业所得税， 要求其最近一年销售收入在 2 亿元以上的，近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:D解析:本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是最近一年销售收入在 2

43、亿元以上，其近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于 3%。单选题66.关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是()。A)市场在提供纯公共物品方面无能为力B)不完全竞争导致垄断C)市场经济条件下的分配是很公平的D)市场经济不可能自动平稳地发展答案:C解析:本题考查市场失灵与公共财政。选项 C 错误，在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。单选题67.以下财政支出项目中，适用于负荷定价法的是()。A)高等教育B)公园C)医疗服务D)电话行业答案:D解析:本题考查财政支出效益

44、分析的方法。 负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。在需求处于最高峰时，收费最高;而处于最低谷时，收费最低。单选题68.财政收支不平衡的最主要原因是()。A)由于财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致B)生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾C)对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾D)财政决策的失误、计划与实际的不一致引起财政收支的矛盾答案:C解析:本题考查财政收支不平衡的原因。

45、造成财政收支不平衡的原因有：(1)随着经济社会的快速发展， 对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因。(2)财政决策的失误、计划与实际的不一致也会引起财政收支的矛盾。 (3)生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响， 从而造成收支矛盾。 (4)由于财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性， 往往导致财政收支在时间上的不一致。 (5)某些意外事故， 如遇到严重灾害、政局不稳定或临时发生战争等情况，都会影响到年度财政收支的平衡。单选题69.政府增加购买性支出，对社会生产和就业以及国民收入分配的影响是()。A)对二者的影响都是直接的B)对二

46、者的影响都是间接的C)直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D)间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配答案:C解析:本题考查财政支出的经济影响。 政府购买性支出直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配。单选题70.房屋、建筑物折旧的最低年限为()。A)10 年B)15 年C)20 年D)25 年答案:C解析:本题考查企业资产的税务处理。房屋、建筑物折旧的最低年限为 20 年。单选题71.若某个地区出现义务教育提供不足， 需要进行政府间转移支付， 其理论依据是()。A)纠正政府间的纵向财政失衡B)纠正政府间的横向财政失衡C)纠正某些公共物品或服务的外部性D)加强中央对地方的

47、宏观调控答案:C解析:本题考查实行政府间转移支付的理论依据。当某一级政府面临财政赤字，而其他级次政府财政缺出现盈余时，这就意味着纵向财政失衡问题的存在，A 项不符合题意。发达地区财政收入充裕，而落后地区财源狭窄，这便是横向财政失衡问题，B 项不符合题意。若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是纠正公共物品或服务的外部性。C 项正确。各级政府的支出能否协调是一个特别重要的问题，以实现中央政府的宏观政策目标，D 项不符合题意。单选题72.下列关于双代号网络图中的节点说法错误的是()。A)不占用空间B)是个瞬间值C)表示工作的开始或结束D)耗费资源答案:D解析:本题考查对

48、双代号网络图的理解。 节点是网络图中箭线之间的连接点。 在双代号网络图中，节点既不占用时间，也不消耗资源，是个瞬时值，即它只表示工作的开始或结束的瞬间，起着承上启下的衔接作用单选题73.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲乙两国的所得税税率分别为 30%、20%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()万元。A)0B)10C)20D)30答案:C解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。 在实行抵免法时， 甲国应对该笔所得征收的所得税额=20030%-20020%=20(万元)。单选题74.证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证

49、，由财政部统一印制的是()。A)产权登记证B)资产购置证明C)产权所有证明D)资产所有财务证明答案:A解析:本题考查事业单位国有资产的产权登记。 “产权登记证”是国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制。单选题75.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是()。A)政府间事权的划分B)政府间财权的划分C)政府间收入的划分D)集权和分权的程度答案:A解析:本题考查政府间事权的划分。 政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。单选题76.关于税负转嫁，下列说法错误的是()。A)只有商品经济存在着税负转嫁问题B)消转是一种特殊的税负转嫁形式C)税

50、负转移一般通过价格变动实现D)供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比答案:D解析:本题考查税收负担的转嫁与归宿。D 项错误，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，单选题77.税收支出的形式中， 以企业发生亏损为前提的是()， 它对于从未发生过亏损但利润确实很小的企业来说，没有丝毫鼓励效果。A)盈亏相抵B)加速折旧C)税收抵免D)延期纳税答案:A解析:本题考查税收支出的形式。 税收支出的形式中， 盈亏相抵以企业发生亏损为前提，它对于从未发生过亏损但利润确实很小的企业来说，没有丝毫鼓励效果。单选题78.不可以作为法庭判案依据的税法解释有()。A)各级行政机关的行政解释B)立法解释C)最高人民