中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第12套.pdf

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1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 12 套单选题1.对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算指的是()。A)平衡预算B)一般公共预算C)国有资本经营预算D)政府性基金预算答案:B解析:本题考查一般公共预算。 一般公共预算是对以税收为主体的财政收入， 安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。参见教材 P235。单选题2.我国资源性国有资产归国家所有，以()管理为主。A)本级政府B)财政部C)国家统一D)国土资源局答案:C解析:本题考查资源性国有资产管理。 我

2、国资源性国有资产归国家统一所有， 以国家统一管理为主。单选题3.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以按规定进行扣除，该扣除的数额是()。A)捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分B)捐赠额不超过应纳税所得额 50%的部分C)捐赠额不超过应纳税所得额 60%的部分D)可以全额扣除答案:D解析:本题考查个人所得税的计税依据。 个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。单选题4.某商业企业 2019 年应纳税所得额 50 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8万元，企业当年从业人数 50

3、人，资产总额 800 万元，企业当年适用的企业所得税税率是()。A)18%B)20%C)25%D)27%答案:B解析:符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、 从业人数不超过 300 人、 资产总额不超过 5000 万元等 3 个条件的企业。自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万

4、元的部分， 减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。单选题5.对办公费、水电费、修理费等 以现金或银行存款直接支付的费用检查时，主要查看()。A)管理费用总账B)管理费用明细账C)制造费用总账D)制造费用明细账答案:D解析:本题考查企业所得税的检查。对办公费、水电费、修理费等以现金或银行存款直接支付的费用检查时，主要查看“制造费用”明细账，对变化异常的发生额要注意查明原因，检查有无擅自提高费用开支标准的情形。单选题6.对于符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效()日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。A)5B)7C)10D)15答案:C解析:

5、本题考查契税的减免。对于符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效 10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。单选题7.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是()。A)财政预算B)银行借款C)发行国库券D)税收答案:D解析:本题考查税收的本质。 税收是政府取得财政收入最佳、 最有效的形式。单选题8.西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是()。A)公开市场业务B)法定存款准备金率C)贴现率政策D)再贷款答案:A解析:本题考查货币政策工具。 公开市场业务已经成为不少西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段。单选题

6、9.关于发票印制，以下说法中正确的是()。A)增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B)印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C)发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作D)税务机关不管理普通发票的印制活动答案:C解析:本题考查发票印制管理。 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。 印制发票的企业应当具备的条件有： (1)取得印刷经营许可证和营业执

7、照;(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。单选题10.关于企业所发生的公益性捐赠支出的企业所得税税务处理，正确的是()。A)不超过年度销售收入 12%的部分准予税前扣除B)不超过年度会计利润总额 12%的部分准予税前扣除C)不超过年度收入总额 20%的部分准予扣除D)不超过年度应纳税所得额 20%的部分准予扣除答案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的公益性捐贈支出， 不超过年度会计利润总额 12% 的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后三年在计算应纳税所得额时扣除。单选题11.某宾馆为增值税一般纳税人， 今年

8、5 月提供住宿服务取得含税收入 212 万元， 按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款2120000贷：应付账款2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有()。A)应贷记“主营业务收入”2120000 元B)应计提增值税销项税额 30.8 万元C)应做的账务调整为：借：应付账款2120000贷：主营业务收入2000000应交税费-应交增值税(销项税额)120000D)应借记“应交税费-应交增值税(销项税额)”120000答案:C解析:本题考查销售服务的增值税检查。 企业提供住宿服务应计算销项税额， 适用税率 6%，该宾馆应计提销

9、项税额=212/(1+6%)6%=12(万元)。账务调整为：借：应付账款2120000贷：主营业务收入2000000应交税费-应交增值税(销项税额)120000单选题12.西方经济学者所说的通货膨胀税指的是()。A)国民收入再分配所得B)竞争机制所得C)GDP 正常增量的分配所得D)价格再分配所得答案:D解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可以分为两部分：一部分是 GDP 正常增量的分配所得;另一部分是价格再分配所得。 后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。单选题13.不考虑地区的支出需求， 只考虑地区间财政能力的均等化， 依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转

10、移支付的模式是()。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)财政收入能力均等化模式D)有限的财政收入能力减支出均衡模式答案:C解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。 收支均衡模式是通过计算各地标准收入能力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支付额，A 项不符合题意。支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用，是这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。B 项不符合题意。财政收入能力均等化模式是不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，C 项正

11、确。有限的财政收入能力-支出需求均衡模式，“有限”是指确定影响财政收入与支出的因素都在有限的范围内，D 项不符合题意。单选题14.关于我国城乡居民基本养老保险的说法，错误的是()。A)个人缴费中，参保人自主选择档次缴费，多缴多得B)中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予 50% 的补助C)国家为每个参保人员建立终身记录的养老保险个人账户， 个人缴费记入个人账户，集体补助和政府补贴不记入个人账户D)城乡居民基本养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金构成，地方人民政府可以根据实际情况适当提高基础养老金标准答案:C解析:本题考查我国的社会养老保险制度。 选项 C

12、 错误， 国家为每个参保人员建立终身记录的养老保险个人账户，个人缴费、地方人民政府对参保人的缴费补贴、集体补助及其他社会经济组织、公益慈善组织、个人对参保人的缴费资助，全部记人个人账户。单选题15.()是拟定草案、审查预算建议和做出预算决策的基本依据。A)基于客观事实对未来的预算B)政府预算的可行性C)政府预算的合理合规性D)预算决策依据与结论的不确定性答案:A解析:本题考查政府预算的决策程序。基于客观事实对未来的预测是拟定草案、审查预算建议和做出预算决策的基本依据。单选题16.弥补财政赤字时，不宜采用的方式是()。A)通过增收减支弥补B)通过向中央银行透支或借款弥补C)通过发行公债弥补D)动

13、用结余弥补答案:B解析:本题考查财政赤字的弥补方式。 向中央银行透支或借款弥补财政赤字实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，对货币流通的影响很大。一般情况下，政府不会通过向中央银行透支或借款来弥补赤字，不少国家甚至通过有关法律直接规定，财政不能通过向中央银行透支或借款弥补赤字。单选题17.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为()。A)顺查法与逆查法B)比较分析法与推理分析法C)联系查法与侧面查法D)详查法与抽查法答案:D解析:本题考查纳税检查的基本方法。按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为详查法和抽查法。单选题18

14、.一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的()原则。A)与事权相对称B)公平C)权责结合D)弹性答案:A解析:本题考查政府间财政支出的划分。 与事权相对称原则： 一级事权必须有一级财力作保证。单选题19.根据企业所得税法，当高新技术企业最近一年销售收入小于 5000 万元(含)时，其近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于()。A)3%B)4%C)5%D)6%答案:C解析:本题考查企业所得税的优惠税率。 国家需要重点扶持的高新技术企业， 是指拥有核心自主知识产权， 并同时符合下列条件的企业： (1)对企业主要产品(服务)发挥核心作用的技术属于 国家重点

15、支持的高新技术领域 规定的范围;(2)企业最近 3 个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例的比例符合如下要求：其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于 60%。 (3)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于 60%;(4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10%;(5)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。单选题20.公债发行的原则不包括()A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)利息最小原则D)发行有度原则答案:C解析:公债发行需要遵循一定的原则，包括：(1)景气发行原则。(2)稳定

16、市场秩序原则。(3)发行成本最小原则。(4)发行有度原则。单选题21.关于社会保险基金预算的说法错误的是()。A)统筹编制，明确责任B)专项基金，专款专用C)可用于平衡公共财政预算D)收支平衡，留有结余答案:C解析:本题考查我国政府预算模式的选择。 社会保险基金不能用于平衡一般公共预算，一般公共预算可补助社会保险基金。单选题22.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出 30000 元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为()。A)借：财务费用 30000 贷：银行存款 30000B)借：应付职工薪酬 30000 贷：银行存款 30000C)借：应付职工薪酬 3000

17、0 贷：财务费用 30000D)借：财务费用 30000 贷：应付工资 30000答案:C解析:本题考查账务调整的基本方法。 此笔账务处理的会计科目用错， 账务调整为：借：应付职工薪酬 30000 贷：财务费用 30000单选题23.国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中()之间的对比关系。A)利润与租金B)规模和结构C)所得与所费D)价值和价格答案:C解析:本题考查经营性国有资产管理的主要内容。 国有资产管理绩效， 是指在国有资产管理过程中所得与所费之间的对比关系。单选题24.关于资源税从价定率征收方式下应税产品销售额的确定，下列说法中正确的是()。A)纳税人开采应税产品由其关联单位对外

18、销售的，按其自身的销售额征收资源税B)纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的最高价格计算销售额征收资源税C)纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其到岸价格计算销售额征收资源税D)纳税人将其开采的应税产品直接出口的，征收资源税的销售额中不包含增值税答案:D解析:本题考查资源税的计税依据。 资源税应税产品一些特殊情况下销售额的确定： (1)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的， 按其关联单位的销售额征收资源税。 (2)纳税人既有对外销售应税产品， 又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方

19、面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。 (3)纳税人将其开采的应税产品直接出口的， 按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。单选题25.中国居民王某今年 8 月购入某公司债券 10000 份，每份买价 10 元，另支付相关税费 1000 元;11 月将其中的 50%出售，每份卖价 11 元，另支付相关税费 500 元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入 3000 元。王某共应缴纳个人所得税()元。A)600B)800C)1300D)1400答案:D解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。 11 月只出售了债券的 50%， 所以对应的

20、成本和购入时发生的相关税费，也只能扣除 50%，不能全部一次扣除。王某转让债券应缴纳个人所得税=1000050%(11-10)-100050%-50020%=800(元);王某 12 月取得到期债券利息收入应缴纳个人所得税=300020%=600(元)。 王某共应缴纳个人所得税=800+600=1400(元)。单选题26.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。A)现收现付式B)完全基金式C)部分基金式D)个人账户式答案:A解析:现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式， 上一代人并没有留下储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的就是代际之间的收

21、入转移。单选题27.某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为 13%，某月份销售产品取得收入(含税)67.8 万元;视同销售的产品出厂价(不含税)为 1 万元，该企业本月应纳增值税销售额为()万元。A)71.2B)68.8C)61D)60.85答案:C解析:本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=67.8/(1+13%)+1=61(万元)。单选题28.自 2004 年 7 月 1 日起，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的()企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。A)国有B)民营C)股份制D)外资答案:A解析:本题考查印花税的减免。

22、自 2004 年 7 月 1 日起，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。对不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍应征收证券(股票)交易印花税。参见教材 P161。单选题29.个体工商户的生产、经营所得的应纳税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在()内预缴。A)本月 15 日B)本月最后一天C)次月 15 日D)次月最后一天答案:C解析:本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 15 日内预缴，年度终了后 3 个月内

23、汇算清缴，多退少补。单选题30.()对政府预算的研究主要强调预算与整个社会之间的互动关系， 将预算放在整个社会的大背景下展开讨论。A)管理学B)社会学C)法学D)政治学答案:B解析:本题考查社会学视角下的政府预算。 管理学视角下的政府预算主要强调政府预算的功能性特征，即预算的控制、管理和计划等功能。A 项错误。社会学对政府预算的研究主要强调预算与整个社会之间的互动关系，将预算放在整个社会的大背景下展开讨论。B 项正确。法学视角下的政府预算主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，循着政府行为法制化的线索，考察法律对政府预算各利益相关主体间权利与义务关系的调节与规范。C 项错误。政治

24、学视角下的政府预算研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手。 D 项错误。单选题31.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A)调整法定存款准备金率B)信用配额C)调整再贴现率D)公开市场业务答案:B解析:本题考查货币政策工具。 直接信用控制是指从质和量两个方面， 以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动所进行的控制。其手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。单选题32.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为()。A)税收豁免B)税收抵免C)纳税扣除D)盈亏相抵答案:B解析:本题

25、考查税收支出。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。参见教材 P44。单选题33.行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、 使用和管理的、 依法确认为国家所有、能以()计量的各种经济资源的总和。A)实物B)价值C)经济总量D)货币答案:D解析:本题考查行政事业单位国有资产管理。 行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。单选题34.()是行政事业单位履行职能、 保障正确运转以及提供公共服务的物质基础， 也是财政管理的重要基础和有机组成部分。A)事业单位国有

26、资产管理B)行政事业单位国有资产管理C)行政单位国有资产管理D)行政单位国有资产评估答案:B解析:本题考查规范和加强行政事业单位国有资产管理。 行政事业单位国有资产管理是行政事业单位履行职能、保障正确运转以及提供公共服务的物质基础，也是财政管理的重要基础和有机组成部分。单选题35.税收原则理论起源于()。A)16 世纪B)17 世纪C)18 世纪D)20 世纪答案:B解析:本题考查税收原则。税收原则理论起源于 17 世纪，随着英国资本主义生产方式的出现，中世纪遗留下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，于是一些资产阶级学者试图按照资本主义方式的要求来改造税收制度。单选题36.关

27、于发票管理的说法，正确的是()。A)税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督B)有固定经营场所的纳税人申请购买发票，主管税务机关有权要求其提供纳税担保人，不能提供纳税担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票C)发票登记簿应该保存 3 年D)发票可以跨省、直辖市，自治区使用答案:A解析:本题考查发票管理的内容。 选项 B 错误， 对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。选项 C 错误，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保

28、存 5 年。选项 D 错误，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。单选题37.单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的()。A)配置B)使用C)评估D)处置答案:B解析:本题考查事业单位国有资产的使用。 事业单位国有资产的使用包括单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式。单选题38.()，我国财政部颁发了预算绩效管理工作考核办法(试行) ，以统一指导全国的财政绩效评价工作。A)2010 年 7 月B)2010 年 12 月C)2011 年 7 月D)2011 年 12 月答案:C解析:本题考查政府预算绩效管理。2011

29、 年 7 月，我国财政部颁发了预算绩效管理工作考核办法(试行) ，以统一指导全国的财政绩效评价工作。单选题39.A 公司为甲国居民纳税人，2012 年度来自甲国的所得为 50 万元，来自乙国的所得为 50 万元。甲、乙的税率分别为 20%和 30%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。A 公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A 公司 2012 年度应向甲国缴纳所得税( )万元。A)10B)15C)17D)20答案:C解析:本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税=5030%=15(万元)，采用扣除法，A 公司应纳税所得额=50+50-15=85(万元)

30、，缴纳所得税=8520%=17(万元)。参见教材 P68-69。单选题40.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是()。A)扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B)增值税小规模纳税人不得自行设置账簿，应该聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务C)账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外D)账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁答案:C解析:本题考查账簿、凭证管理。选项 A 错误，扣缴义务人按照被代扣、代收税款的税种，分别设置代扣代缴、代收

31、代缴税款明细账。选项 B 错误，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。选项 D 错误，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。单选题41.下列关于公0 物品的表述错误的是()。A)公共物品的特征是在同私人物品的特征相比较而得出的B)依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品C)根据萨缪尔森的定义，每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少的物品是纯公共物品D)公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要在于物品的所有制性质答案

32、:D解析:本题考查公共物品。 选项 D 错误， 公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念， 它与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。单选题42.就财政政策本身而言，其焦点是如何处理()问题。A)财政收入B)财政支出C)财政赤字D)财政平衡答案:D解析:本题考查财政平衡的含义。运用财政政策调节经济、调节社会总需求，是国民经济宏观调控的重要内容。就财政政策本身来说，问题的焦点是怎样处理财政平衡问题。单选题43.从时标网络计划中可以直接看出，关键线路是()。A)实箭线起点B)实箭线终点C)无波形线的路线D)波形线长度答案:C解析:本题考查对关键线路

33、的理解。关键线路-无波形线的路线。单选题44.关于销售货物时纳税义务发生的时间，下列说法中不正确的是()。A)缴款提货方式的，货款已收到，发票账单和提货单已交给对方，只有在产品发出时，确认销售B)采用预收货款方式的，于企业发出产品时确认销售实现C)采用分期收款方式的，按合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间D)企业委托代销商品，收到代销清单的当天为销售收入的实现时间答案:A解析:本题考查一般销售方式的增值税检查。A 项错误，在缴款提供销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给对方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。参见教材 P194-196。单选题45.从世界范围来看

34、，行政管理费支出的发展趋势为：其绝对数呈()趋势，其在财政支出总额中所占的比重呈()趋势。A)上升，下降B)下降，上升C)上升，上升D)下降，下降答案:A解析:本题考查行政管理费支出。 行政管理费支出的绝对数是增长的， 但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势，世界各国一般都是如此。单选题46.下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定原则的说法正确的是()。A)权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B)销售货物所得，按照交易活动发生地确定C)提供劳务所得，按照所得支付地确定D)转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定答案:B解析:本题考查企业所得税的征税对象。 选项 A

35、 错误， 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。选项 C 错误，提供劳务所得，按照劳务发生地确定。选项D 错误，转让不动产，按照不动产所在地确定。单选题47.财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行()。A)实质性管理B)静态管理C)动态管理D)定期管理答案:C解析:本题考查行政单位国有资产管理的内容。行政单位应当建立资产登记档案，并严格按照财政部门的要求做出报告。财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行动态管理。单选题48.关于财政平衡的说法，错误的是()。A)财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B)财政政策的焦点是怎样处理财政平衡

36、问题C)在现实生活中不太可能出现财政收支数量上绝对平衡的情况D)财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系答案:A解析:本题考查财政平衡的含义。 所谓财政平衡， 是指财政收支之间的对比关系。一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。单选题49.税收原则是税收目的实现的保证，税收的首要和基本目的是()。A)增加财政收入B)国家宏观调控C)满足社会公共需要D)弥补市场失灵答案:C解析:本题考查税收原则。 税收原则是税收目的实现的保证， 而税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。单选题50.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C

37、)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。单选题51.允许和鼓励()参与国债市场是各市场经济国家的通行做法。A)中央银行B)商业银行C)非银行机构投资者D)个人答案:B解析:本题考查公债的持有者。 允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法。单选题52.下列关于基础设施投资的说法不正确的是( )。A)基础设施具有公用性、非独占性和不可分性B)基础设施大多数属于资本密集型企业，具有初始投资大、建设周期长、投资回报慢的特征C)政府投资不是完全的无偿拨款D)基础设施属于公共物品，只能由政府提供答案:D解析

38、:本题考查财政投资性支出。 选项 D 错误， 基础设施从总体上说可以归类为纯公共物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。单选题53.预算编制时因支出大于收入而存在的赤字是()。A)被动赤字B)主动赤字C)预算赤字D)决算赤字答案:C解析:本题考查预算赤字的概念。 预算赤字是预算编制时因支出大于收入而存在的赤字。单选题54.将预算年度定为本年的 10 月 1 日至次年的 9 月 30 日的国家是()。A)英国B)法国C)日本D)美国答案:D解析:本题考查政府预算的原则。美国将预算年度定为本年的 10 月 1 日至次年的 9月 30 日。单选题55.根据个人所得税法律制度的有

39、关规定， 个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以按规定进行扣除，该扣除的数额是( )。A)捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分B)捐赠额不超过应纳税所得额的 50%的部分C)捐赠额不超过应纳税所得额的 60%的部分D)可以全额扣除答案:D解析:本题考查个人所得税的计税依据。 个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。参见教材 P137。单选题56.根据企业所得税法 ，对于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定扣缴义务人的情形不包括()。A)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不

40、履行纳税义务的B)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的C)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的D)非居民企业未设立机构、场所的答案:D解析:本题考查企业所得税的源泉扣缴。 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形包括：(1)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度， 且有证据表明不履行纳税义务的。(2)没有办理税务登记或者临时税务登记， 且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的。(3)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。 参见教

41、材 P127。单选题57.某商业企业为增值税一般纳税人，2013 年 5 月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款 10000 元。款项已收到。企业账务处理为：借：银行存款 10000贷：资本公积 10000企业上述账务处理会造成()。A)少计提销项税额 1700 元B)少计提销项税额 1452.99 元C)少计提销项税额 400 元D)少计提销项税额 384.62 元答案:B解析:本题考查含税销售额的销项税额的计算。 增值税是以不含税的价款作为计税依据的，其销项税额的计算方法为：10000/(1+17%)17%=1452.99 元。因此，该企业的此项账务处理少计提销项税额 1452.

42、99 元。参见教材 P199。单选题58.税收的()原则是对税收作为财政收入形式的必然要求。A)弹性B)配置C)普遍D)充裕答案:D解析:本题考查现代税收原则。 充裕原则是对税收作为财政收人形式的必然要求。 一个较好的税收制度，应当选择税源广大、收入稳定的征收对象，而且征收阻力较小，便于把应收的税收更好地收上来。单选题59.适用于产品管理制度比较健全的企业， 运用时， 抓住主要耗用材料进行核定的检查方法是()。A)以盘挤销倒挤法B)以耗核产，以产核销测定法C)销售成本(或利润)水平的分析比较法D)实地盘点法答案:B解析:本题考查消费税检查中的销售数量的检查。 以耗核产， 以产核销测定法适用于产

43、品管理制度比较健全的企业，运用时，抓住主要耗用材料进行核定。单选题60.美国实行的分税方法是()。A)按照税源实行分率分征B)完全按照税种划分C)完全形式税种划分D)不完全形式税种划分答案:A解析:本题考查分税制财政管理体制的基本问题。 按照税源实行分率分征是对同一税源各级预算同时按不同税率征收，美国主要实行这种方法。单选题61.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是()。A)职工福利费B)所有的公益性捐赠支出C)广告费和业务宣传费D)环境保护、生态恢复等方面的专项资金答案:D解析:本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分

44、，准予扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分， 准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分， 准予结转以后 3 年内在计算应纳税所得额时扣除。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，选项 D 符合要求。单选题62.委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是()。A)委托方委托时缴纳B)委托方收货时缴纳C)受托方交货时代收代缴D)受托方接受委托时代收代缴答案:C解

45、析:本题考查委托加工方式的消费税检查。 委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。单选题63.个体工商户业主在计算个人所得税时，每月可扣除()元的生计费用。A)2000B)3000C)2500D)3500答案:D解析:本题考查个人所得税的计税依据。个体工商户业主每月可扣除 3500 元的生计费用。单选题64.公共部门是公共物品的生产单位，公共部门具有()性质。A)单边垄断B)完全垄断C)寡头垄断D)双向垄断答案:A解析:本题考查财政资源配置职能。 公共部门可以看作公共物品的生产单位， 公共部门具有单边垄断的性质，这就给公共物品的生产效率产生了极大的困难。参见教材P5。单选题65.

46、以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，这所体现的原则是()。A)受益范围原则B)效率原则C)法律规范原则D)重点性原则答案:A解析:本题考查财政分权理论。 全国性公共物品和服务是指那些与国家整体有关的、各位社会成员均可享用的物品和服务，其受益范围是全国性的，如国防，这样的公共物品和服务应当由中央政府来负责提供。单选题66.依据房产计税余值计征房产税的，房产税税率为()。A)1.2%B)4%C)12%D)14%答案:A解析:本题考查房产税的税率。依据房产计税余值计征房产税的，房产税税率为1.2%。参见教材 P141。单选题67.事业单位国有资产产权登记不包括()。A)占有产权登记B)变

47、更产权登记C)注销产权登记D)评估产权登记答案:D解析:本题考查事业单位国有资产的产权登记。 事业单位国有资产产权登记包括占有产权登记、变更产权登记和注销产权登记。单选题68.关于税法的渊源，下列说法错误的是()。A)是税法的实施依据B)是税法的效力来源C)是税收法律规范的存在形式D)是税收法律规范的表现形式答案:A解析:本题考查税法的渊源。 税法的渊源即税法的法律渊源， 一般是指税法的效力来源，即税收法律规范的存在和表现形式。参见教材 P55。单选题69.纳税检查中，采用()发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据。A)详查法B)抽查法C)顺查法D)分析法答案:D解析:本题考查

48、纳税检查的分析法。 分析法仅能揭露事物内部的矛盾， 不宜作为查账定案的依据。单选题70.我国政府间财政支出划分的具体做法中，()的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。A)总额分成B)收入分类分成C)统收统支D)分税制答案:C解析:本题考查政府间财政支出的划分。 统收统支法的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给。地方预算的支出与其组织的收入之间基本上不发生联系。单选题71.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。A)税负转嫁B)税收负担C)税负归宿D)税源答案:A解析:本题考查税收负担的内容。 纳税人通过各种途径

49、将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。参见教材 P64。单选题72.出售土地使用权，应按照()计算缴纳契税。A)市场价格B)评估价格C)成交价格D)重置价格答案:C解析:本题考查契税的计税依据。土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。单选题73.财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行()。A)实质性管理B)静态管理C)动态管理D)定期管理答案:C解析:本题考查行政事业单位国有资产管理。 行政单位应当建立资产登记档案， 并严格按照财政部门的要求做出报告。财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行动

50、态管理。单选题74.下列财政赤字的弥补方式中，会遭到纳税人的抵制，不能迅速解决问题，使用时通常没有多大的余地的是()。A)增收减支B)动用结余C)向中央银行透支或借款D)发行公债答案:A解析:本题考查财政赤字的弥补方式。 增收减支： 通常增加收入会遭到纳税人的抵制，而且变动税法所需的时间也较长，从而不能迅速解决问题，而削减支出则会受到支出刚性的制约。因此，这种方法的使用通常没有多大的余地。另外，对于财政部门主动减收增支所形成的赤字，这种方法显然是不能用的。单选题75.()是政府推选赤字财政政策扩张经济的必然结果。A)主动赤字B)被动赤字C)周期性赤字D)结构性赤字答案:A解析:本题考查财政赤字