第八课财政与税收.ppt

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1、大一轮复习 第 八 课财 政 与 税 收 主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分主干构建主干构建精要概览精要概览主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分主干构建主干构建精要概览精要概览主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分考点突破考点突破深度剖析深度剖析核核 心心 突突 破破命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破1.财政：国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参财政：国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面

2、。与社会分配的两个方面。2.影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。增长。(2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点突破考点突破深度剖析深度剖析命题探究命题探究对点

3、精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破3.财政的作用财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信

4、、水利等基础设施等行业建设，支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施等行业建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。某些地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。运行。考点突破考点突破深度剖析深度剖析命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 经济运行状况经济运行

5、状况对策对策财政政策财政政策货币政策货币政策在经济增长滞缓、在经济增长滞缓、经济运行主要受需经济运行主要受需求不足制约时求不足制约时在经济过热、物价在经济过热、物价上涨、经济运行主上涨、经济运行主要受供给能力制约要受供给能力制约时时增加经济建设支出和减增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动长，降低失业率，拉动经济增长经济增长减少财政支出、增加税减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定收，抑制总需求，稳定物价，给经济物价，给经济“降温降温”扩大货币发行量、降扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和低存贷款基准利率和存款准备金率存款准备金率减少货币发行量、提减

6、少货币发行量、提高存贷款基准利率和高存贷款基准利率和存款准备金率存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策扩张性财政政策、积极的货币政策紧缩性财政政策、从紧的货币政策紧缩性财政政策、从紧的货币政策考点突破考点突破深度剖析深度剖析命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析命命 题题 探探 究究命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析D 命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析B 命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一

7、核心考点一核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析对对 点点 精精 练练C 命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点一核心考点一核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析核核 心心 突突

8、 破破命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点二核心考点二核心突破核心突破1.税收税收含义含义本质本质与财政关系与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式，税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源是财政收入最重要的来源国家为实现其职能，凭借政治权力，依法国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式取得财政收入的基本形式是一种分配关系是一种分配关系考点突破考点突破深度剖析深度剖析命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点二核心考点二核心突破核心突破2.基本特征基本特征区区别别联联系系固定性固定性强制性强制性无偿性无偿性国家凭借政治权国家凭借政治权力强制征税，纳力强制征

9、税，纳税人必须依法纳税人必须依法纳税税国家取得税收收入，国家取得税收收入，既不需返还，也无需既不需返还，也无需对纳税人直接付出任对纳税人直接付出任何代价何代价征税对象、税率征税对象、税率由税法规定，不由税法规定，不能随意改变能随意改变紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性决定了它必须具有固定性考点突破考点突破深度剖析深度剖析命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点二核心考点二核心突破核心突破3.增值税和个人所得税增值税和

10、个人所得税增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别含义含义征税对象征税对象税率税率作用作用联系联系是以生产经营中的增值额为征税对象的是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税一种税生产经营中的增值额生产经营中的增值额比例税率比例税率可以避免对一个经营额重复征税，也可可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长增长都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用都是我国的重要税种，对增加国家财政收入

11、都起到积极作用是国家对个人所得是国家对个人所得征收的一种税征收的一种税个人所得税是国家个人所得税是国家财政收入的重要来财政收入的重要来源，也是调节个人源，也是调节个人收入分配、实现社收入分配、实现社会公平的有效手段会公平的有效手段个人所得额个人所得额实行超额累进税率实行超额累进税率和比例税率和比例税率考点突破考点突破深度剖析深度剖析命命 题题 探探 究究命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点二核心考点二核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析A 命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点二核心考点二核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析C 命题探究命题探究对点精练对点精练核心

12、考点二核心考点二核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析对对 点点 精精 练练C 命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点二核心考点二核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析B 命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点二核心考点二核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析核核 心心 突突 破破命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点三核心考点三核心突破核心突破1.公民依法纳税的必要性公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家从税收的作

13、用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。了公民必须依法纳税。(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。务的同时，必须承担自觉诚信

14、纳税的义务。考点突破考点突破深度剖析深度剖析命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点三核心考点三核心突破核心突破2.反对违反税法的行为反对违反税法的行为 3.公民要自觉诚信纳税公民要自觉诚信纳税行为行为方式方式目的目的(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。使纳税人权利。(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。家的利益。偷税偷

15、税欠税欠税骗税骗税抗税抗税暴力、威胁暴力、威胁欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒不按时不按时欺骗欺骗不缴不缴少缴或不缴少缴或不缴拖欠税款拖欠税款获得税收优惠获得税收优惠考点突破考点突破深度剖析深度剖析命命 题题 探探 究究命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点三核心考点三核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析B 命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点三核心考点三核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析A 命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点三核心考点三核心突破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析对对 点点 精精 练练A 命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点三核心考点三核心突

16、破核心突破考点突破考点突破深度剖析深度剖析D 命题探究命题探究对点精练对点精练核心考点三核心考点三核心突破核心突破错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点易错点易错点3 3易错点易错点2 2易错点易错点1 1易错点易错点4 4提醒提醒财政政策和货币政策的比较财政政策和货币政策的比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义含义内容内容制定制定联系联系政府为实现一定宏观经济目政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施相应的政策措施有关财政收入和支出的政策。有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国库券的履如税收

17、的变动、国库券的履行、保护价收购粮食等行、保护价收购粮食等国家财政部门制定，经全国国家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过人大或其常委会通过中央银行为实现一定的宏观经济中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施针及其相应的政策措施和银行利率有关的一系列政策。和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款准如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整备金率的调整中国人民银行中国人民银行(央行央行)直接制定，经直接制定，经国务院批准国务院批准二者都是经济政策，都属于宏观调控的

18、重要方式二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展在一般条件下，两者相互配合起作用在一般条件下，两者相互配合起作用错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点B 易错点易错点3 3易错点易错点2 2易错点易错点1 1易错点易错点4 4错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点易错点易错点3 3易错点易错点2 2易错点易错点1 1易错点易错点4 4错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点B 易错点易错点3 3易错点易错点2 2易错点易错点1 1易错点易错点4 4错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点易错点易错点3 3易错点易错点2 2易错点易错

19、点1 1易错点易错点4 4错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点C 易错点易错点3 3易错点易错点2 2易错点易错点1 1易错点易错点4 4错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点易错点易错点3 3易错点易错点2 2易错点易错点1 1易错点易错点4 4错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点C 易错点易错点3 3易错点易错点2 2易错点易错点1 1易错点易错点4 4热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测热热 点点 解解 读读主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦

20、热点聚焦权威预测权威预测实行结构性减税是积极财政政实行结构性减税是积极财政政策的重要内容，它在促进社会策的重要内容，它在促进社会公平、改善人民生活、促进资公平、改善人民生活、促进资源合理配置、促进国民经济平源合理配置、促进国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。稳运行方面发挥了重大作用。 主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测实施并完善结构性减税政策，实施并完善结构性减税政策，有利于调节个人收入分配，减有利于调节个

21、人收入分配，减轻中低收入者税负，有利于增轻中低收入者税负，有利于增加居民收入，扩大消费需求。加居民收入，扩大消费需求。 主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测将营业税改征增值税，有利于避免重复将营业税改征增值税，有利于避免重复征税，防止企业的偷漏税行为，有利于征税，防止企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争；提促进生产的专业化和体现公平竞争；提高增值税、营业税起征点有利于降低企高增值税、营业税起

22、征点有利于降低企业成本，增强企业发展能力。业成本，增强企业发展能力。 主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测将营业税改征增值税，有利于将营业税改征增值税，有利于加快转变经济发展方式，推进加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济经济结构调整，促进国民经济健康协调发展。健康协调发展。 主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测命命 题

23、题 前前 瞻瞻主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测C 主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测D 主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测C 主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测B 主干构建主干构建考点突破考点突破错题诊断错题诊断热点聚焦热点聚焦练出高分练出高分练出高分练出高分1234567891011

24、121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分C 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分D 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分C 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分A 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分C 1234567891011121314练出高分练出高分123456

25、7891011121314练出高分练出高分B 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分A 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分A 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分C 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分B 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分D 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分A 1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314练出高分练出高分1234567891011121314