安徽财经大学MBA社会实践报告（范例）.doc

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1、安徽财经大学安徽财经大学 MBAMBA 社会实践报告（范例）社会实践报告（范例）班 级： 2008MBA(B) 姓 名： 学 号： 项 目： 全面预算管理 报告提交日期： 2011 年 5 月 30 日 1目目 录录第一章 公司概况.3第二章 公司现有全面预算管理模式调查.3第三章 全面预算管理优化策略.4第一节 健全全面预算管理制度.4一、健全预算管理机构，明确管理职责.4二、层层落实分解，严格预算执行与控制.6第二节 完善预算考核办法.7一、完善预算考核指标.7二、严格预算考核流程.8三、明确考核结果的应用.9第四章 新的全面预算管理模式实施中需注意的问题.9第一节 企业领导高度认可和重视

2、，为新模式推行奠定基础.9第二节 全员参与，实现财务管理与业务管理一体化.10第三节 健全内部控制制度，完善财务监督机制.10第四节 加强人才培养，提升财务管理人员素质和工作水平.11第五节 持续改进，不断优化新运作模式.11一、夯实基础，完善制度.11二、适当放权，调动各方积极性.11三、及时通报，强化执行监督.12四、创新模式，提高服务水平.12第五章 结 语.122内内 容容 摘摘 要要全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的一种整合性管理系统，是利用预算对公司内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的业务经营活动，完成既定的经营目标。近年来烟草行业

3、预算管理工作取得了较大进展，预算管理逐步引起行业上下的高度重视，国家局姜成康局长明确提出：加强全面预算管理要作为一项重要工作认真抓好，要重视预算管理的程序化和标准化管理，预算编制有标准、成本费用有定额，审批有依据。预算管理已是烟草行业整合资源、提高效率、节流增效的重要手段。 随着3第一章第一章 公司概况公司概况山东WF烟草有限公司于2000年9月注册成立。担负着WF市烤烟种植、收购、调拨和卷烟市场供应任务。下辖12个县级局（分公司、营销部） 、1个实业公司、1个复烤公司和2个星级酒店，现有职工5636人，其中在岗员工3201人，离退休、内退人员2435人，总资产21.53亿元，流动资产15.8

4、1亿元，所有者权益16.43亿元第二章第二章 公司现有全面预算管理模式调查公司现有全面预算管理模式调查第三章第三章 全面预算管理优化策略全面预算管理优化策略第一节第一节 健全全面预算管理制度健全全面预算管理制度WF 市烟草公司全面预算管理模式运作过程中中，应当遵循以下基本原则：统一领导和分级管理相结合的原则；提高效率和讲求效益相结合的原则；量力而行和突出重点相结合的原则；全员参与和全程控制相结合的原则。 一、健全预算管理机构，明确管理职责一、健全预算管理机构，明确管理职责市公司要成立预算管理委员会作为预算决策机构。预算管理委员会由领导班子成员和相关职能部门负责人组成。预算管理委员会主任由本单位

5、法定代表人担任，做为全面预算管理工作的第一责任人。委员会的设立可以保证预算管理制度的权威性和覆盖性，为推行全面预算提供了强有力的保障。预算管理委员会要下设预算管理办公室，负责办理日常工作，其工作机构设在市公司财务科。各县级局（营销部）要成立预算管理工作组，一把手任组长，财务主管任副组长，成员由的财务预算管理员及生产经营、人力资源、综合办公室、审计等主管人员组成，全面负责和推进全面预算管理工作，以及相关的预算监控与考核。同时各单位要设立全面预算执行机构，预算的执行机构包括公司各职能管理科室、县级局（营销部）等，主要对各项业务预算的编制与执行情况负责。各级预算执行机构主要职责是组织领导本单位、部门

6、预算编制工作、监督和协调本单位、部门预算指标的贯彻落实情况、组织本单位、部门预算期末的预算考核奖惩方案，按公司统一规定的时间、质量要求编制和分送预算执行反馈报告。按照业务流程与职责划分可将预算项目的编制主体分解4如表 1 所示：表表 1 1 烟草商业企业预算编制项目与编制主体对应表烟草商业企业预算编制项目与编制主体对应表主要预算内容主要预算内容预算编制部门预算编制部门 烟叶生产收购预算 烟叶生产投入预算 烟叶仓储预算 烟叶销售预算 烟叶税费预算 烟叶生产经营环节费用预算 烟叶销售利润预算烟叶业务预算烟叶应收应付款项预算烟叶生产经营部门（或 相关归口管理部门，其 中税费预算、销售利润 预算由财务

7、部门编制。 ）卷烟采购预算 卷烟销售预算 卷烟税费预算 卷烟营销环节费用预算 卷烟物流费用预算 卷烟销售利润预算卷烟业务预算 （含雪茄烟）卷烟应付款项预算卷烟营销部门与物流部 门（其中，销售利润预 算、税费预算由财务部 门编制。 ）打假经费预算 专卖管理经费预算业务预算专卖管理预算 其他费用预算专卖管理部门业务预算主要预算项目关系及编制流程如图 3-1 所示。图图 3 3 业务预算主要预算项目关系及编制流程图业务预算主要预算项目关系及编制流程图 预预算算目目标标烟烟叶叶业业务务预预算算专专卖卖管管理理预预算算卷卷烟烟业业务务预预算算税税费费预预算算营营业业外外收收支支预预 算算其其他他业业务务

8、预预算算烟烟叶叶生生产产预预算算烟烟叶叶收收购购预预算算烟烟叶叶销销售售预预算算烟烟叶叶仓仓储储预预算算卷卷烟烟营营销销预预算算卷卷烟烟物物流流预预算算打打假假经经费费预预算算专专卖卖管管理理经经费费预预算算专专卖卖行行政政费费用用预预算算投投资资收收益益预预算算部部门门费费用用预预算算企企业业年年度度经经营营 目目标标5第五章第五章 结结 语语烟草行业是一个具有垄断性质的、高利税的特殊行业，其全面预算管理目标首先要符合“国家利益至上，消费者利益至上”的行业共同价值观，除此之外烟草行业没有自己的利益。企业战略目标追求的是国有资产保值增值。预算管理的主要目标就是以可持续发展为基本立足，努力提升企业价值。“严格规范”是烟草行业财务管理第一要务。.