管理咨询:原理·方法THGC教材配套ppt课件(完整版)(财经).zip

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    • 管理咨询:原理·方法·专题(第Ⅲ版)PPT
      • 第1章 管理咨询概论.pptx--点击预览
      • 第2章 管理咨询的主体与客体.pptx--点击预览
      • 第3章 管理咨询方法.pptx--点击预览
      • 第4章 企业财务诊断.pptx--点击预览
      • 第5章 企业会计与财务制度设计.pptx--点击预览
      • 第6章 项目可行性研究.pptx--点击预览
      • 第7章 资产评估.pptx--点击预览
      • 第8章 纳税筹划.pptx--点击预览
      • 第9章 其他管理咨询业务.pptx--点击预览
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管理咨询:原理方法专题(第版)第一章管理咨询概论管理咨询:原理方法专题(第版)第一节管理咨询的概念管理咨询:原理方法专题(第版)具有专门知识和技能的自然人或法人接受其他个人或组织的委托,提供专门的知识、智能帮助的行为。管理咨询:原理方法专题(第版)咨询的种类 1.按咨询的时代特征分类(1)古代咨询(2)现代咨询,2.按咨询主体的构成分类(1)个体咨询。(2)集体咨询。3.按提供咨询内容的范围分类(1)专业咨询。(2)专题咨询。(3)综合咨询。4.按咨询的具体内容分类 工业咨询、商业咨询、农业咨询等,工程咨询、技术咨询、管理咨询等。管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的含义 具有专门知识和技能的自然人或法人接受委托,围绕经营管理的各个方(层)面提供知识、智能、策划等高智力服务的行为。管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的性质 1.管理咨询提供的是一种智能化的无形产品 2.管理咨询本质上是一项参谋性的服务工作 3.管理咨询活动不能直接产生价值。管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的目的 管理咨询的目的在于协助管理当局对组织管理进行变革、创新,从而实现对资源的有效整合,以此提高组织的整体效率。管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的特点(一)知识性(二)科学性(三)创造性(四)独立性(五)协作性(六)有偿性(七)自愿性管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的形式 1.项目式 2.代理式 3.顾问式 4.兼职式管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的产生与发展 1895年泰勒担任“效率顾问工程师”之时为开端。从个体管理咨询顾问产生到管理咨询组织的产生经历了一个较长的时期。到20世纪三四十年代,管理咨询公司出现,并于第二次世界大战后发展成为咨询服务的主角。综观管理咨询的发展过程,大致可分为四个阶段:1.生产组织与效率咨询阶段 2.市场营销咨询阶段 3.战略管理咨询阶段 4.价值管理咨询阶段管理咨询:原理方法专题(第版)我国管理咨询业的发展阶段(1)引进吸收阶段:这一阶段大致从20世纪70年代末至20世纪80年代中期。(2)稳步成长阶段:这一阶段大致从20世纪80年代中期到20世纪90年代初期,主要以信息咨询业为主。(3)快速发展阶段:这一阶段大致开始于20世纪90年代初。管理咨询:原理方法专题(第版)第二节管理咨询的功能与价值管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的功能(一)传道解惑功能(二)诊断评价功能(三)分析预测功能(四)策划设计功能(五)参谋指导功能管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的社会价值 1.为客户提供业务知识咨询,丰富管理者知识的广度与厚度。2.为客户提供政策法规咨询,促使客户合法经营。3.为客户提供专业服务,做客户不能做或做不好的工作。4.为客户提供信息咨询,扩展客户的信息渠道。管理咨询:原理方法专题(第版)企业开展管理咨询的现实意义 1.客观认识和评价自身的管理工作。2.更新管理观念。3.增强管理的科学性和有效性。4.解决现实的管理问题。5.理顺棘手的内部关系。管理咨询:原理方法专题(第版)第三节管理咨询的内容管理咨询:原理方法专题(第版)按资源要素划分的管理咨询内容(一)战略管理咨询管理咨询:原理方法专题(第版)按资源要素划分的管理咨询内容(二)人力资源管理咨询 包括人力资源的取得或替代、人力资源的配置与使用、人力资源的开发与教育、人力资源的考核与评价、人力资源的报酬与奖惩等。人力资源管理咨询的任务主要是分析判断客户人力资源管理中存在的问题,设计人力资源优化配置、高效运作的机制,协助客户搞好人力资源的开发教育,指导其健全有关人力资源管理的制度体系。在人力资源管理咨询过程中,由于涉及人的问题,因此更应持慎重的态度,既要做好全面调查,广泛听取各方面的意见,又要防止意见对立法取舍或简单折中。既要克服种种阻力,为实现客户长远目标和整体利益而进行必要的改革,又要尊重现行的人力资源政策、制度和人力资源安排。管理咨询:原理方法专题(第版)按资源要素划分的管理咨询内容(三)财务管理咨询 财务管理咨询通常又被称为“财务诊断”,其主要任务是分析发现组织运行过程中财务管理方面存在的问题,检查与评价财务制度的制定与实施情况,指导客户做好财务分析,利用财务管理的科学方法搞好日常财务运作。管理咨询:原理方法专题(第版)按资源要素划分的管理咨询内容(四)物流管理咨询 物流管理咨询的主要任务是分析判断物流是否顺畅,物流管理存在哪些问题,并提出相应的改善方案。物流管理咨询首先涉及各种物质要素的技术特性及流转特点。不同行业的物质要素性质、功能及流转特点等各不相同,咨询师首先就需要了解物质要素的技术方面;否则,无法提出有价值的物流管理建议。其次,还要结合生产管理、营销管理、人力资源管理、财务管理等,做好软管理方案的设计。管理咨询:原理方法专题(第版)按具体业务划分的管理咨询内容 按目前管理咨询公司、会计师事务所等所从事的与财务、会计专业相关的管理咨询业务范围,常见的管理咨询的工作内容主要包括以下几个方面:(一)项目可行性研究 (二)会计与财务制度设计(三)资产评估(四)企业财务诊断与管理改进建议(五)内部控制咨询(六)税务代理与税务咨询(七)其他管理咨询业务管理咨询:原理方法专题(第版)第四节管理咨询的基本程序管理咨询:原理方法专题(第版)第二章管理咨询的主体与客体管理咨询:原理方法专题(第版)第一节管理咨询的主体管理咨询:原理方法专题(第版)咨询组织的类型 所谓咨询组织,是指为实现咨询目标而有意识地建立起的一种社会群体 1.按咨询组织的存在形式划分,可分为正式咨询组织和非正式咨询组织。(1)正式咨询组织,(2)非正式咨询组织 2.按是否以营利为目标划分,可分为营利性咨询组织和非营利性咨询组织。(1)营利性咨询组织 (2)非营利性咨询组织。管理咨询:原理方法专题(第版)咨询组织的结构管理咨询:原理方法专题(第版)咨询组织的运行 1.领导:咨询组织必须形成一套有效的领导制度、领导方法,选择德才兼备的人担任领导职务。2.协调:咨询市场开发力量与咨询业务实施力量的协调;咨询实践中,咨询项目组内各项工作的协调;各咨询项目组之间的协调;咨询项目组在对外口径上的协调一致,即咨询人员对同一个问题可以有不同看法,但这种争论只能在咨询项目组内进行,对外口径上必须协调一致;在咨询项目的确定、各个阶段工作的安排上,需要进行协调;在咨询实践与咨询理论、方法的研究时间和力量配置上,需要进行协调。3.控制:咨询人员是否同客户的有关人员保持健康、融洽的关系;咨询人员的工作是否按计划进行并在控制之中;咨询人员是否认真执行咨询工作的有关规定;各级咨询组能否坚持实现效益与费用之间的有效权衡;咨询人员的积极性是否充分发挥;客户对各咨询业务小组的工作是否满意;客户对已经达成协议的各项工作职责和工作内容持什么态度,采取什么行动。4.人际关系:最主要的是咨询组织的领导是否公正,咨询人员的价值取向是否一致、心理承受能力是否与咨询工作要求相适应等管理咨询:原理方法专题(第版)咨询人员的资格认证 1.协会会员制 2.资格审查制 3.国家注册登记制管理咨询:原理方法专题(第版)咨询人员的素质要求管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的工作原则 1.坚持企业自愿原则 2.坚持深入调查,时间短、见效快的原则 3.坚持群众路线的原则 4.以内涵扩大再生产为主的原则 5.坚持咨询与培训相结合的原则 6.坚持管理咨询与企业整顿相结合的原则管理咨询:原理方法专题(第版)开展管理咨询工作应注意的几个关键问题 1.抓住重点,选准咨询课题 2.开展行业性管理咨询 3.开好管理咨询报告会 4.掌握好管理咨询的质量标准管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的执业规范 1.要遵纪守法 2.要有咨询胜任能力 3.要签订书面协议 4.一切判断基于事实 5.要避免对预期事项的具体结果做出许诺 6.不能代行管理决策权 7.尽可能避免给竞争双方进行咨询 8.谦虚谨慎、平等(和)待人管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询的职业道德 1.作风正派,不谋取额外利益 2.保持独立、客观、公正的立场 3.要有科学、务实的态度 4.应以客户的利益为中心 5.要保证咨询产品的质量 6.应授之以渔 7.要为客户保守机密 8.不做因维护客户利益而恶意损害第三者的事 9.不做诋毁同行的事情管理咨询:原理方法专题(第版)第二节管理咨询的客体管理咨询:原理方法专题(第版)从管理咨询角度审视企业 1.客体企业是社会经济建设的主要承担者 2.客体企业具有类似患者一样的心理特征 3.客体企业是一个由人、资金和机器设备等要素组成的多要素相互联系、相互作用的有机系统,其中人起着决定性作用管理咨询:原理方法专题(第版)企业作为“系统一般”的基本特征 1.集合性 2.相关性 3.阶层性 4.整体性 5.目的性 6.环境适应性管理咨询:原理方法专题(第版)企业系统要素与企业系统运行管理咨询:原理方法专题(第版)企业管理与企业运行管理咨询:原理方法专题(第版)企业素质结构及其表现形式管理咨询:原理方法专题(第版)机能素质和职能素质管理咨询:原理方法专题(第版)企业运行规律对管理咨询的启示 1.要从企业投入、转换、产出的结果去发现系统运行的症状,即从产出的人、财、物、信息中去寻找突破口。2.要从要素流和各转换功能或机能活动中去寻找系统运行的症结。3.要从系统的总体管理和局部、专业管理中去寻找系统运行的病因。4.要从系统的运行规则或机制及其与内外环境的适应性中去寻找系统低效运行的病根。管理咨询:原理方法专题(第版)第三节管理咨询的主客体关系管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询主客体的基本关系 1.服务者与接受服务者的关系 2.经济关系 3.工作关系 4.人际关系 5.变革的外因与内因的关系。管理咨询:原理方法专题(第版)接洽咨询阶段的主客体关系 1.树立咨询主体形象 2.判断客户的诚意:(1)客户的态度。(2)客户的真实意图。(3)客户的处境 3.衡量受理能力。管理咨询:原理方法专题(第版)预备咨询阶段的主客体关系 1.做好事前准备 2.打开调查局面 3.明确问题实质 4.确定咨询课题管理咨询:原理方法专题(第版)正式咨询阶段的主客体关系 1.深入调查研究(1)沟通(2)亲躬(3)审核 2.拟订可行方案 3.提出咨询工作成果报告管理咨询:原理方法专题(第版)方案实施阶段的主客体关系 1.引导客户的变革愿望 2.排除改善方案实施的障碍 3.培训客户人员:(1)“师傅带徒弟”式培训(2)正式专题培训管理咨询:原理方法专题(第版)第三章管理咨询方法管理咨询:原理方法专题(第版)第一节 管理咨询的一般方法管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询分析问题的一般方法 管理咨询中的问题 分析问题的前提应首先明确什么是“问题”。在管理咨询中,问题是实际状态与标准(应该)状态之间的差距管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询分析问题的一般方法 揭示问题的基本思路 首先要摸清业务活动的结果,然后从企业外部需求者的实际需要、企业战略的要求和主要竞争对手的业务成果中去找参照系,明确业务活动应达到的标准,进而判断企业管理中问题之所在,并从管理方法和运行机制等寻找问题的根源管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询分析问题的一般方法 分析问题的基本程序管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询分析问题的一般方法 分析问题的基本方法 1.“黑箱法”,也叫“暗盒法”、“系统综合法”2.“5W1H法”,也叫解析分析法 4.问题归类法 5.问题树法 6.“鱼骨图法”,又称“因果分析法”7.纵向比较法 8.横向比较法 9.图表示意法管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询设计和确定改善方案的一般方法(一)改善方案的质量标准 1.可行性 2.适用性 3.简易性 4.预见性 5.系统性 6.效益性。管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询设计和确定改善方案的一般方法(二)设计与确定改善方案的基本程序 1.提出决策目标 2.确定方案标准 3.划分方案标准 4.制订备选方案 5.比较备选方案 6.预测未来风险 7.估价未来风险 8.选择较优方案管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询设计和确定改善方案的一般方法 方案创新的工作原则(1)创造创新气氛,鼓励参与者不断提出各种貌似“缺乏根据”、“标新立异”的设想。(2)从可行性入手(3)不急于判断最优方案(4)集思广益,集体设计管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询设计和确定改善方案的一般方法 标准最优化法下方案设计和确定程序(1)编制最终满意效果标准,也称为设想标准(2)为每项设想标准制订出若干最佳方案(3)把各设想标准的最佳方案整合成一个或若干个有机的整体方案(4)比较备选的整体方案管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询教育培训的一般方法 1.直接推动型培训 2.间接催化型培训 3.主导型培训 4.辅助型培训管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询交流的一般方法(一)管理咨询交流的类型及其特点管理咨询:原理方法专题(第版)管理咨询交流的一般方法(二)管理咨询各阶段交流的要点 1.管理咨询接触阶段的交流要点 2.预备调查阶段的交流要点 3.正式咨询阶段的交流要点 4.方案实施阶段的交流要点管理咨询:原理方法专题(第版)第二节管理咨询的具体方法管理咨询:原理方法专题(第版)调查研究(一)调查研究的方法 1.实地调查法(1)访谈法(2)观察法(3)问卷法(4)小组座谈法 2.资料调查法管理咨询:原理方法专题(第版)调查研究(二)调查研究应注意的问题 1.调动客户企业的积极性,争取其密切配合,主动提供有关资料 2.咨询机构应当自身积累大量资料、数据 3.咨询机构对客户企业提供的资料、数据应严加保密管理咨询:原理方法专题(第版)智囊技术(一)头脑风暴法(二)德尔斐法(三)缺点列举法 (四)希望列举法管理咨询:原理方法专题(第版)模型法 1.模型构建的过程 在咨询实践中,可按如下步骤构建系统模型:(1)明确构造模型的目的和要求,即弄清要为怎样的对象建立模型,需要怎样的模型,以使模型满足实际需要,不致产生太大偏差。(2)对系统进行周密调查,去粗取精,去伪存真,找出主要因素,确定主要变量。(3)弄清各种关系,确定系统的约束状态。(4)确定模型的结构,提出有关的约定和事项。(5)估计模型中的参数,用数学手段描述系统中的因果关系和约束状态。(6)对模型进行实验研究。(7)根据实验结果,对模型作必要的修改。管理咨询:原理方法专题(第版)模型法 2.建立系统模型的分析方法(1)直接分析法(2)模拟法(3)数据分析法(4)试验分析法(5)想定法。管理咨询:原理方法专题(第版)预测技术(一)回归分析法(二)时间序列分析法(三)直观预测法管理咨询:原理方法专题(第版)经典管理分析工具(一)PEST分析模型 PEST分析模型属于外部宏观环境分析的常用工具之一。它从政治(Political)、经济(Economic)、社会(Social)和技术(Technological)等角度,分析外部环境因素对企业的影响。该分析模型的意义在于评价上述因素对企业战略目标和战略制定的影响。管理咨询:原理方法专题(第版)经典管理分析工具(二)波特五力模型管理咨询:原理方法专题(第版)经典管理分析工具(三)SWOT分析模型管理咨询:原理方法专题(第版)经典管理分析工具 (四)波士顿矩阵模型管理咨询:原理方法专题(第版)第四章 企业财务诊断管理咨询:原理方法专题(第版)第一节财务诊断的概念管理咨询:原理方法专题(第版)企业财务管理本质解读 作为一个以营利为核心目的的经济组织,企业经营活动的推进过程本质上是创造价值的过程;而价值创造过程则是通过对资本要素(外在表现是各种形态的生产要素)的运作实现资本增值的过程;对各种形态的生产要素的运作过程抽象地看,实质上是资本运动的过程。资本的一般表现形式是货币资金,具体表现形式则是开展经营活动所必需的各种形态的资产。由此可见,对企业经营活动的管理实际上涉及两个层面:其一,对作为资本具体表现形式的各种经营要素的外在的专业化管理;其二,对这些要素的一般表现形式价值运动及其引发的经济关系的内在的管理,后者即为财务管理。管理咨询:原理方法专题(第版)企业财务管理工作的主要内容 1.财务管理基础建设(1)财务管理体制建设(2)财务管理机构建设(3)财务管理制度建设 2.财务预测与计划 3.资金融通与运筹 4.资金投放与回收 5.成本规划与控制 6.财务分析与评价管理咨询:原理方法专题(第版)企业财务管理实践中常见的问题 1.财务管理基础不健全(1)财务管理体制不科学 (2)财务管理机构设置不合理(3)财务管理流程不科学、财务管理制度不健全,致使企业财务活动缺乏科学的规范和指导,容易出现理财行为效率低下,财务活动混乱无序、随意性过大,甚至出现企业财务失控现象。2.预算管理机制不科学(1)预算管理先天不受重视(2)预算体系不健全(3)预算组织不科学(4)预算缺乏战略导向功能(5)预算编制过程不合理(6)预算考核机制欠科学管理咨询:原理方法专题(第版)企业财务管理实践中常见的问题 3.资金管理效果不理想(1)资金融通不得力(2)资金配置不科学(3)资金缺乏统筹规划、科学运筹 4.项目投资管理欠科学(1)项目可行性研究实质上不受重视(2)项目可行性论证工作开展不理想(3)项目决策组织及程序不科学(4)项目投资缺乏过程管理 5.财务分析评价不深入(1)财务分析不受重视(2)财务分析方法欠科学(3)财务分析功能发挥不全面管理咨询:原理方法专题(第版)企业财务管理实践中常见的问题 6.成本费用控制缺策划(1)成本控制观念落后(2)成本控制缺乏整体规划 (3)成本控制缺乏依据(4)成本控制方法欠科学 7.管理决策支持不到位(1)高管人员财务观念落后(2)财务人员参与重大决策深度不足(3)财务人员决策支持能力有限管理咨询:原理方法专题(第版)财务诊断是提高企业理财能力和水平的必然选择 作为企业内部的理财人员,一方面,知识、经验和技能的有限性决定面对复杂的理财工作往往力不从心,致使财务管理效果不尽如人意,出现前述常见的财务管理问题,影响企业财务管理目标的实现;另一方面,由于思维的惯性,内部理财人员往往很难发现和正视理财实践中客观存在的问题,从而影响财务管理的实际效果。不论是前者还是后者,客观上都需要外部理财专家的及时介入,帮助企业及时发现存在的问题或隐患,协助企业解决理财难题,提高财务管理工作成效。因此,开展财务诊断是企业增强自身财务管理能力、提高财务管理水平的明智之举。财务诊断已经成为管理咨询实务中一个非常重要的工作领域。管理咨询:原理方法专题(第版)财务诊断的含义 财务诊断,又称“财务管理咨询”,是指具有深厚的财务管理理论基础和丰富的理财实践经验的专家接受委托,以委托单位业务特点及其理财环境分析为基础,以财务管理科学原理和财务运行的内在规律为依据,围绕委托单位财务状况和财务管理工作现状展开深入细致的调查和分析,发现委托单位财务管理工作和财务运行过程及其结果存在的问题,并协助其探索、设计解决问题的方案,以帮助委托单位完善财务管理工作、提升财务管理效果的工作过程。1.诊断的主体是财务管理专家 2.诊断的对象是财务管理工作及其结果 3.诊断的依据是财务管理现状及财务管理内在规律 4.发挥的是专家建议的作用 5.诊断的目的在于在理顺财务关系的基础上,实现财务资源的有效整合管理咨询:原理方法专题(第版)财务诊断的特点 1.复杂性 2.综合性 3.系统性 4.保密性管理咨询:原理方法专题(第版)第二节企业财务诊断的程序管理咨询:原理方法专题(第版)财务管理现状扫描(1)企业业务领域及特点调查(2)企业组织形式及组织机构调查(3)企业财务管理观念调查(4)企业财务组织及分工调查(5)企业财务管理体制调查(6)企业战略及财务战略调查(7)企业财务流程调查(8)企业财务制度调查(9)企业财务状况调查管理咨询:原理方法专题(第版)财务管理问题诊断(1)从财务状况和经营成果分析诊断入手发现财务管理存在的问题(2)从财务流程及制度的适应性诊断入手寻找病因及潜在隐患(3)从财务管理基础、财务管理机制及其与内外部环境的适应性诊断入手探求财务管理弊病的根源管理咨询:原理方法专题(第版)财务管理改进方案设计(1)财务管理改进方案框架设计 (2)财务管理体制设计(3)财务管理流程规划与设计(4)财务管理制度设计管理咨询:原理方法专题(第版)财务管理改进方案宣讲与培训(1)确定方案宣讲时机(2)明确方案培训范围(3)确定方案培训形式(4)意见收集与方案完善管理咨询:原理方法专题(第版)财务管理改进方案实施与跟踪(1)指导方案实施(2)方案实施过程跟踪(3)方案再修正与完善管理咨询:原理方法专题(第版)第三节企业财务诊断方法管理咨询:原理方法专题(第版)财务战略诊断方法 财务战略诊断的基本信息依据:1.外部信息(1)当前所处经济周期阶段及社会总体经济形势;(2)国家货币及财税政策;(3)资本市场完善程度及资金供求力量对比;(4)企业所在行业及拟进入行业的社会地位及发展趋势;(5)企业所在行业及拟进入行业的渠道环境;(6)行业竞争对手的成本、价格竞争力及市场竞争、财务策略等。2.内部信息(1)企业总体战略目标与战略规划;(2)企业业务范围与结构;(3)企业主营业务的特点及开展情况;(4)企业所特有的投融资环境与机会;(5)企业现有的财务管理体制;(6)企业主要业务流程及制度;(7)企业财务结构及其变动趋势;(8)企业资金规模及流转情况;(9)现有业务投资规模及盈利情况;(10)企业当前财务渠道环境及其变化趋势等管理咨询:原理方法专题(第版)财务战略诊断方法 财务战略诊断的着眼点:1.企业是否结合总体战略在财务上制定了相应的规划和策略;2.企业财务战略的制定是否充分考虑了来自内外部理财环境因素的约束与契机;3.企业财务战略的制定是否充分考虑了与总体战略的配合性,是否能够有效地支持企业总体战略的实施和战略目标的实现;4.企业财务战略方案是否符合财务管理的一般规律;5.企业财务战略目标的确立是否立足于企业现实;6.企业财务战略举措是否切合企业实际,是否具有可行性;7.企业财务战略是否被充分理解;8.相关部门和人员在理财实践中是否有效地落实战略举措;9.战略部署的阶段性目标实现程度等管理咨询:原理方法专题(第版)财务战略诊断方法 可供选择的财务战略类型:管理咨询:原理方法专题(第版)财务状况诊断方法 财务状况诊断的信息基础:1.行业协会公告或同行业竞争对手财务报告;2.企业战略目标及战略规划文件、财务战略规划文件;3.企业历史(至少前三年)财务数据;4.企业财务报告及内部管理报表;5.企业预决算文件资料;6.企业目标、标准类资料 7.企业会计核算资料(根据需要确定具体资料内容)等管理咨询:原理方法专题(第版)财务状况诊断方法 财务状况诊断的着眼点:1.于业务特点、业务规模和组织形式而言,企业财务结构是否合理 2.企业现有资产(金)利用效率如何 3.企业收益能力如何 4.企业积累发展能力如何 5.企业财务安全性如何 6.企业综合财务状况健康程度如何。7.企业经营成果与预算目标相比是否存在差距,是正差还是负差。8.企业主营业务开展及资源配置是否有效地支持了总体战略和财务战略。9.与行业对手相比的财务状况差距等管理咨询:原理方法专题(第版)财务状况诊断方法 财务状况诊断的具体方法:1.比较诊断法:横向比较诊断法和纵向比较诊断法 2.比率诊断法(1)结构比率诊断法(2)因果比率诊断法(3)配合比率诊断法(4)趋势比率诊断法(5)达标比率诊断法 3.综合诊断法(1)杜邦体系诊断法(2)雷达图诊断法管理咨询:原理方法专题(第版)财务管理体制诊断方法 财务管理体制诊断的信息基础:1.企业战略目标及规划;2.企业所处行业及业务特点;3.企业组织形式及组织架构;4.企业现有的经营模式及其特点;5.企业各分支机构和部门的业务属性及特点;6.目前企业财权在各层级间配置情况,各相应层级的权、责、利关系;7.目前企业财务流程及制度安排情况及效果;8.企业各层级关于目前财务管理体制的意见及看法;9.企业所面临的要素市场环境;10.企业所面临的法律、法规特别是税收政策环境等管理咨询:原理方法专题(第版)财务管理体制诊断方法 财务管理体制诊断的着眼点:1.现有财务管理体制是否与企业发展战略保持一致,并有效地支持战略目标的实现;2.现有财务管理体制是否适合于企业业务特点的要求;3.现有财务管理体制是否适合企业管理架构的需要;4.现有财务管理体制与企业经营模式及特点适应程度如何;5.现有财务管理体制是否与企业的业务性质相符合;6.企业各分支机构或部门的财务管理权限与其承担的职责是否相吻合;7.现有财务管理体制下企业业务流程推进效率及效果如何;8.各层级关于财务管理体制的意见和建议的合理性如何;9.现有财务管理体制是否充分利用了市场及法律、法规环境提供的契机管理咨询:原理方法专题(第版)财务管理体制诊断方法 可供选择的财务管理体制类型:1.集权式财务管理体制 2.分权式财务管理体制 3.集权与分权相结合的财务管理体制管理咨询:原理方法专题(第版)财务流程与制度诊断方法 财务流程与制度诊断的信息依据:1.企业组织结构及运行模式;2.企业财务管理体制;3.企业业务范围、业务性质及特点;4.企业业务目标及管理要求;5.企业现有财务流程及制度的具体内容;6.现有财务流程及制度的运行情况及效果;7.相关部门和人员对财务流程及制度的意见和建议;8.财务流程与制度执行者的业务素质和文化素质等管理咨询:原理方法专题(第版)财务流程与制度诊断方法 财务流程与制度诊断的着眼点 1.企业日常重大财务活动是否均有相应的财务流程相配套;2.财务流程是否有相应的财务制度予以具体化;3.财务制度在类别和内容上是否覆盖了企业全部经常性财务活动;4.财务流程和制度与企业组织架构、运行模式及管理体制(特别是财务管理体制)是否适应;5.财务流程和制度是否充分考虑了相关业务的具体性质、特点及企业的管理要求;6.各项财务流程、制度是否实现无缝对接,有无矛盾或冲突问题;7.财务流程、制度是否体现了内部控制的原则;8.现有的财务流程及制度是否存在因过度控制而影响效率问题;9.企业财务流程与制度的稳定性如何,是否经常变动,变动的原因是什么;10.现有财务流程与制度行文是否规范,有无歧义;11.各级员工对有关的财务流程与制度能否做到正确理解;12.财务流程与制度运行过程中的严肃性如何等管理咨询:原理方法专题(第版)财务流程与制度诊断方法 财务流程与制度诊断的具体方法:1.运行测试法 2.意见调查法 3.比较借鉴法 4.模拟运行法管理咨询:原理方法专题(第版)预算管理诊断方法 预算管理诊断的信息基础:1.企业外部战略环境信息 2.企业战略目标及战略规划信息;3.企业组织结构及管理体制信息;4.企业业务结构及规模信息;5.企业业务性质及特点信息;6.企业产品或劳务市场竞争力及前景信息;7.企业的渠道和价格信息;8.企业销售政策信息;9.企业生产能力和技术水平信息;10.企业产品和劳务的成本及费用信息;11.企业高层的预算管理观念信息;12.企业全面预算管理组织体系信息;13.企业全面预算管理工作流程及其细节信息;14.企业全面预算编制流程及方法信息;15.企业全面预算体系运行结果信息;16.各部门及人员关于预算管理的意见和建议信息等管理咨询:原理方法专题(第版)财务流程与制度诊断方法 预算管理诊断的着眼点:1.企业是否开展预算管理工作;2.企业高层领导的预算管理观念是否科学;3.企业预算管理组织体系的健全性、合理性如何,哪些部门和人员参与到预算管理过程,他们的职责权限如何;4.企业预算管理工作流程是否科学;5.企业预算编制流程是否科学;6.企业预算包含哪些内容,分别主要由谁来负责编制;7.企业预算管理工作是否充分考虑了业务性质及特点;8.企业采取何种预算编制方法;9.预算目标的确定是否基于预算环境和战略目标及战略规划的考虑;10.预算目标与预算水平的确定及预算考核机制是否体现出战略导向的原则;11.预算水平是否具有先进性,能否与各部门和人员的潜力相匹配;12.预算的编制是基于上下左右的充分沟通,还是由上到下的行政“摊派”;13.预算是否具有足够的灵活性,能否对环境变化做出积极的反应;14.预算执行过程中监督、控制功能能否得到发挥;15.是否有实质性的预算考核,考核机制是否科学;16.前后预算期之间是否存在前馈机制等。管理咨询:原理方法专题(第版)预算管理诊断的基本技法 预算组织体系打造:管理咨询:原理方法专题(第版)预算管理诊断的基本技法 预算内容体系构建:管理咨询:原理方法专题(第版)预算管理诊断的基本技法 预算管理流程设计:管理咨询:原理方法专题(第版)预算管理诊断的基本技法 预算编制流程设计:管理咨询:原理方法专题(第版)预算管理诊断的基本技法 预算编制方法选择:(1)固定预算法与弹性预算法(2)增量预算法与零基预算法(3)定期预算法和滚动预算法管理咨询:原理方法专题(第版)预算管理诊断的基本技法 预算管理诊断需注意的问题:1.引导企业树立科学的预算管理观念;2.充分调研,最大限度地获取基础信息;3.不仅关注预算编制方法,更要关注预算组织和预算管理工作流程建设;4.有效发挥预算的战略支持功能;5.将行为引导、控制、分析、考核及激励机制有效融入预算管理过程。管理咨询:原理方法专题(第版)项目投资管理诊断方法 项目投资管理诊断的信息基础:1.企业项目投资管理制度;2.企业项目投资管理组织及决策程序;3.企业以往项目投资管理资料;4.企业战略目标及规划;5.企业关于拟投资项目的基本设想;6.拟投资项目所属行业属性及行业地位、组织和前景;7.拟投资项目所经营产品的市场需求、供给、竞争及价格情况;8.拟投资项目所经营产品的生产成本、经营费用及税金情况;9.拟投资项目的工程设计及施工文件;10.拟建项目运营所需原材料供应及价格情况;11.企业资金筹措能力情况;12.项目环境效果及可能面临的管制情况;13.企业人力资源存量及人力资本市场供给情况;14.项目施工进度情况;15.企业筹资市场环境及政策环境等管理咨询:原理方法专题(第版)项目投资管理诊断方法 项目投资管理诊断的着眼点:1.拟投资项目是否有效地支持了企业的战略目标及战略规划;2.国家关于拟投资项目所属行业的产业政策如何,该行业发展前景如何;3.拟投资项目建设选址对原材料供应及产品销售的综合影响效应如何;4.项目产品及其生产过程的环境效果如何,是否会面临政府的管制,管制成本如何;5.企业是否具备项目的经营能力;6.关于拟投资项目,企业是否做了充分的市场调查和预测,市场前景及竞争态势如何;7.拟投资项目的工程和工艺方案与当前的技术水平及市场对产品特性的要求是否吻合;8.拟投资项目投资总额占企业总资金的比例及建设资金的保障能力如何;9.拟投资项目投入产出对比效果如何;10.企业关于投资项目可行性的评价机制和方法是否科学;11.企业投资项目管理体制及决策程序是否科学;12.关于投资项目,企业是否实施了过程管理,方法是否得当等管理咨询:原理方法专题(第版)项目投资管理诊断方法 项目投资管理诊断的基本技法:1.战略分析法 2.决策组织控制法 3.可行性研究决策支持法 4.过程管理法(1)“三算”规划与控制法(2)项目监理控制法(3)后评价反馈管理咨询:原理方法专题(第版)资金管理诊断方法 资金管理诊断的信息基础:1.企业面临的经济及金融环境信息;2.企业的战略目标、战略规划及目前所处的阶段信息;3.企业组织架构及管理体制、管理模式信息;4.企业业务领域、业务特点及其所决定的资金周转特点信息;5.企业目前的融资规模、渠道、方式、结构和成本情况信息;6.企业资金结构与资产结构信息;7.企业筹资决策的依据和方法信息;8.企业融资管理制度及其执行情况信息;9.企业现金管理制度及其执行情况信息;10.企业资金支出审批流程与制度及它们的执行情况信息;11.企业存货管理模式及资金占用水平信息;12.企业信用政策信息;13.企业信用政策制定依据和方法信息;14.企业应收账款账龄结构信息;15.企业存货结构及库龄结构信息;16.企业两项资金管理效果信息;17.企业各项流动资金占用水平及周转率信息;18.行业竞争对手流动资产周转率信息;19.企业资金对业务的支持程度信息;20.企业货币资金管理模式及其效果信息等管理咨询:原理方法专题(第版)资金管理诊断方法 资金管理诊断的着眼点:1.企业融资策略是否与战略目标及规划相配合,是否有效地支持了战略目标的实现;2.企业的融资策略与方式是否适应于当前的经济和金融环境;3.企业资金结构是否有效地配合了业务活动对资产结构的要求;4.企业资金的期限结构与企业现金流水平和资金调度能力是否相适应;5.企业整体的资金成本是否达到了最低化,有没有继续降低的空间;6.企业资金管理制度是否健全,实际运行效果如何;7.企业货币资金的管理模式是否与组织结构及业务特点相匹配,是否达到了效率最大化;8.企业信用政策制定过程中是否考虑了其综合影响效果,并做出有效的权衡;9.企业逾期账款是否及时催收,具体手段如何;10.企业存货管理采取何种模式;11.企业是否存在库存积压情况,原因何在;12.企业现金管理是否存在安全隐患;13.企业现金水平管理是否符合现金管理条例的规定;14.企业银行账户管理是否统一、规范,有无乱开户现象;15.企业现金支出是否有规范的审批流程,实际执行情况如何等管理咨询:原理方法专题(第版)资金管理诊断方法 资金管理诊断的基本技法:1.结构优化法(1)资金与资产结构权衡法(2)到期结构优化法(3)基于成本分析的筹资结构优化法 2.资金安全控制法(1)流程与制度控制法 (2)账户控制法 3.运营效率提升法(1)现金预算规划法(2)综合信用政策法(3)基于渠道关系协调的JIT模式法(4)资金集中管理模式法管理咨询:原理方法专题(第版)成本规划与控制诊断方法 成本规划与控制诊断的信息基础:1.企业战略目标及战略规划信息;2.企业业务结构及规模信息;3.企业面临的产品市场环境信息;4.企业面临的文化环境信息;5.企业面临的要素市场环境信息;6.企业面临的技术环境信息;7.企业当前成本管理基础信息;8.企业产品设计方案信息;9.企业现有的产品生产流程及工艺方案信息;10.企业固定资产投资规模及实际生产规模信息;11.企业人工成本方案及其效果信息;12.同行业竞争对手成本水平及结构信息;13.企业目前成本水平及结构信息;14.企业产品生命周期成本所包含的内容及水平信息;15.企业现有成本控制措施及其成效信息;16.企业所秉持的成本控制的基本理念等管理咨询:原理方法专题(第版)成本规划与控制诊断方法 成本规划与控制诊断的着眼点:1.目前企业处于战略规划的哪一阶段,本阶段的战略重点和策略安排如何;2.各种业务在整体战略部署中所处的地位如何;3.当前产品市场上,消费者对产品特性有何要求和偏好;4.当前产品市场上,竞争程度及其态势如何,对手采取何种竞争策略,企业在成本方面是否具有竞争优势,能否在成本方面营造竞争优势;5.风俗、习惯及观念等文化环境将对产品的功能、特性产生何种影响;6.生产要素市场上的供需状况如何,材料、人工及技术等要素的价格及其变动趋势如何;7.与产品有关的技术进步情况如何,将对该类产品产生何种影响;8.企业管理当局关于成本控制的理念是否科学;9.企业成本控制的基础条件是否完备、合理,包括定额与标准的合理性、成本计划的科学性及先进性、成本管理系统的健全性与科学性、成本核算方法的科学性、成本报表的完整性、成本信息的及时性和真实性等;10.是否在产品设计过程中开展了成本规划工作;11.产品成本规划阶段是否关注了生命周期成本;12.企业现有的生产流程和工艺方案是否满足了市场对产品特性的要求;13.产品生产规模安排与生产能力是否相匹配,有无规模不经济现象;14.规模不经济原因是由于市场份额有限而导致生产能力相对过剩,还是生产规模不足;15.企业在人工成本控制上是否关注了隐性成本因素;16.目前企业在成本水平及结构方面与
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