3-项目3-模拟企业建账级会计交易处理提示全书电子课件完整版电子教案课件电子教案幻灯片.pptx

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1、主编：李占国项目三：项目三：模拟实训初始建账及会计交易处理提示模拟实训初始建账及会计交易处理提示基础会计综合模拟实训（第五版）基础会计综合模拟实训（第五版）目录1.1.熟悉建账流程，掌握建账方法熟悉建账流程，掌握建账方法2.2.确定账页格式，填写期初数据确定账页格式，填写期初数据3.3.理解会计交易或事项理解会计交易或事项01熟悉建账流程，掌握建账方法熟悉建账流程，掌握建账方法一、熟悉建账流程一、熟悉建账流程 将本教材附录给出的空白账页沿书脊左(上)侧的撕裁线撕下,并按照以下流程进行建账:第一步第一步: :预备账页预备账页, ,装置成册装置成册准备各种账簿(订本式);预备有关账页(活页式、卡片

2、式);使用账夹装置成册。一、熟悉建账流程一、熟悉建账流程第二步第二步: :填写填写“账簿启用表账簿启用表”在“账簿启用表”上填写单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期、记账人员和会计主管人员姓名等;会计人员变动时,应注明交接日期、交接人员及监交人员姓名,并由交接双方签名或盖章,以明确责任。一、熟悉建账流程一、熟悉建账流程第三步第三步: :建立账户建立账户建立总账账户、二、三级明细账户、结转上期账户余额。在账簿的第一页账页的上方填写该本账第一个账户名称及其他有关栏目，在该页账第一行日期栏中登记期初日期，摘要栏中写“上年结转”或“月初余额”字样，将账户余额抄录至账页第一行余额栏中。一、

3、熟悉建账流程一、熟悉建账流程第四步第四步: :顺序编号顺序编号将账簿按顺序编号、编制账户目录(科目索引)、贴上账户索引纸。(俗称“口取纸”)。口取纸通常分红、蓝两种颜色，分别代表一级账户和二级账户。使用口取纸应注意粘贴方法，每张口取纸所粘贴的位置不同，从上到下，使其形成规则的锯齿形为最佳。一、熟悉建账流程一、熟悉建账流程第五步第五步: :填写目录或账皮。通常，总账需填写目录，明细账需在账皮卡片上填写账簿中所开设账户的名称，其目的都在于方便使用。二、掌握建账方法二、掌握建账方法1.1.库存现金日记账、银行存款日记账的建账方法库存现金日记账、银行存款日记账的建账方法根据表3-1所给的期初余额和本书

4、附录所给的空白账页登记“库存现金日记账”和“银行存款日记账”的期初余额。日记账的装订方法见项目二“任务三、整理并装订会计账簿、会计报表，填写封面并存档保管”中的“1.整理并装订日记账”二、掌握建账方法二、掌握建账方法2.2.明细账的建账方法明细账的建账方法根据表3-1所给的各明细科目期初余额和本书附录所给的明细账空白账页,按照明细账的目录顺序依次登记甲式账、多栏式明细账和乙式账的期初余额;明细账的装订方法见项目三“任务二、整理并装订会计账簿、会计报表，填写封面并存档保管”中的“2.整理并装订明细账”。二、掌握建账方法二、掌握建账方法3.3.总账的建账方法总账的建账方法根据表3-1所给的各总账科

5、目期初余额和本书附录所给的总账空白账页,按照总分类账的目录顺序依次登记各有关总分类账的期初余额;总分类账的装订方法见项目二“任务三、整理并装订会计账簿、会计报表，填写封面并存档保管”中的“3.整理并装订总分类账”。02确定账页格式，填写期初数据确定账页格式，填写期初数据任务二、任务二、确定账页格式，填写期初数据确定账页格式，填写期初数据根据不同的会计交易或事项，结合会计核算与财务管理的要求，选用不同的账页格式。选用不同的账页格式。虹海市童莉食品公司219年12月的总账、明细账的月初余额及所需账簿(页)格式见表表3-13-1至表至表3-33-3，根据表3-1至表3-3登记有关总账和明细账的期初余额。感谢您的聆听THANK YOU FOR LISTENING