3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算电子教案课件最新版.ppt

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1、ACCOUNTING PROFESSIONAL TEACHING RESOURCES FOR HIGHER VOCATIONAL EDUCATION高等职业教育会计专业教学资源库课程负责人 北京财贸职业学院 孙万军预付货款采购与采购退回、核销坏账核算会计岗位综合实训会计岗位综合实训会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务24：采购A产品和B产品配件12月11日，向大通人和家具厂购买A产品配件2000套，单价50元套，B产品配件 2000套，单价40元套，收到对方开具的增值税发票，材料入库，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费200元。业务25：材料入库并准备部分退货

2、12月11日，9日向光明家具厂购买的材料运到，验收入库998张，其中有2张因质量不符合要求，准备退货。采购采购A 产品和产品和B产品配件产品配件材料入库并准材料入库并准备部分退货备部分退货会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务26：预付部分货款(购买X成型板)12月11日，向光明家具厂购买X成型板6000张,单价156元，根据合同规定预付货款30%，转账付讫。业务27：申请银行汇票(购买X成型板)12月11日，向红光家具厂购买X成型板1700张，单价156元张，向银行提交申请办理银行汇票320000元。预付部分货预付部分货款款申请银行汇票申请银行汇票会计综合实训3

3、.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务28：采购X成型板(单货同到，银行汇票已付，发生运杂费)12月11日，货物验收入库。收到对方开具的增值税专用发票和运输费2220元发票，以银行汇票方式支付。业务29：取得红字发票并退货(采购退货)12月12日，收到光明家具厂开出的红字发票。采购采购X 成型板成型板取得红字发票取得红字发票会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务30：采购X成型板12月13日，12月11日向光明家具厂购入的X成型板6000张，全部验收入库，收到对方开具的增值税发票。余款向银行申请承兑期为1个月的银行承兑汇票，并向银行支付手续5%0，

4、并用申请银行承兑汇票支付。业务31：收到退货款12月13日，收回2张退货税款。采购采购X成型板成型板收到退货款收到退货款会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务32：发生坏账予以核销12月13日，因德星装饰公司破产，债务无法偿还，经批准该单位应收款确认为坏账。业务33：银行汇票多余款退回12月13日，接到银行通知，向红光家具厂购料时采用银行汇票结算完毕，银行退回汇票余款。发生坏账予发生坏账予以核销以核销银行汇票多余银行汇票多余款退回款退回会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算工作任务1. 针对业务24-33，采用手工方式进行会计业务处理。(1)会计

5、主管审核预付货款采购、分期付款采购、采购退货、核销坏账业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签 字。(2)会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算工作任务2. 针对业务24-33，采用电算方式进行会计业务处理。(1)预付货款采购、分期付款采购、采购退货、核销坏账业务的处理过程。(2)会计2 进行存货核算业务处理，会计2 和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。(3)会计1 生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2

6、 进行记账处理。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务24：现购业务(单货同到并付款，电汇付款)核算采购A产品和B 产品配件除付款方式不同外，参见业务11。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务25：采购退货业务核算材料入库并准备部分退货(一)手工处理1. 会计2根据发票填写材料入库单中的实际成本。2. 会计主管审核材料入库单。3. 会计1根据材料入库单填制材料入库的记账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处理1. 在“采购管理”中，编制到货单，责任人审核。2. 在“库存管理”中，编制采购入库单，责

7、任人审核。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务26：采购业务核算预付货款(一)手工处理1.会计主管审核付款报告书、预付货款的收据。2.出纳签发转账支票预付货款，登记支票登记簿。3.会计主管审核转账支票存根。4.会计1 根据付款报告书、预付货款的收据和转账支票存根填制预付货款的记账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处理1.在“采购管理”中，填制采购订单，责任人审核。2.在“应付款管理”中，编制“预付款类型”的付款单。3. 在“应付款管理”中，审核付款单。4.在“应付款管理”中，选择“收付款单制单”编制付款凭证。会计综合实训3.

8、5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务27：采购业务核算银行汇票(用于采购X 成型板)办理(一)手工处理1.出纳填写银行汇票申请书办理银行汇票，登记银行付款结算凭证登记簿。2.会计主管审核银行汇票申请书的回单。3.会计1根据审核无误的银行汇票申请书回单填制申请银行汇票的记账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处理1.在“基础档案”中，增加新的供应商信息。2.在“采购管理”中，填制采购订单，责任人审核。3. 在总账系统中直接填制付款凭证并审核、记账。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务28：采购业务(单货同到，银行

9、汇票已付，发生运杂费)核算采购X成型板(一)手工处理1.会计2 根据增值税专用发票、运费发票填写材料入库单中的实际成本。2.会计主管审核付款报告书、增值税专用发票、运费发票和材料入库单。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务28：采购业务(单货同到，银行汇票已付，发生运杂费)核算采购X成型板(一)手工处理3.出纳根据付款报告书、运费发票和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付运费，登记支票登记簿；根据付款报告书、增值税专用发票和材料入库单和支付给供货方的银行汇票的第二、三联，登记银行付款结算凭证登记簿。4.会计主管审核转账支票存根。5.会计1根据审核无误的付款

10、报告书、增值税专用发票、运费发票、转账支票存根和材料入库单填制记账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处理1.在“采购管理”中，根据采购订单生成采购到货单，责任人审核。2.在“库存管理”中，根据到货单生成入库单，责任人审核。3.在“采购管理”中，生成专用发票并现结，生成运费发票并现付。4.在“采购管理”中，进行费用分摊，对采购发票和入库单进行结算。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处理5.在“应付款管理”中，查询并审核专业发票应付单和运费发票应收单。6.在“应付款管理”中，选择“发票制单”和“现结制单”以及“应付单”生成2张记

11、账凭证。7.在“存货核算”中，进行单据记账。8.在“存货核算”中，根据采购入库单生成转账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务29：采购退货业务核算取得红字发票并退发(一)手工处理(1)出纳到主管税务机关，办理开具红字增值税专用发票通知单，并交销售方开具红字增值税专用发票。(2)会计主管审核开具红字增值税专用发票通知单、销售方开具的红字增值税专用发票第二抵扣联和第三联发票联。(3)会计1 根据审核无误的“开具红字增值税专用发票通知单”、“红字增值税专用发票”的第三联发票联，填制退货业务的记账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)

12、电算处理1.在“采购管理”中，编制红字专用发票。2.在“采购管理”中，选择手工结算对采购发票和入库单进行结算。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处理3. 在“存货核算”中，进行单据记账。4.在“存货核算”中，根据采购入库单生成转账凭证。5.在“应付款管理”中，根据发票查询并审核应付单。6.在“应付款管理”中，选择“发票制单”制单生成转账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务30：采购业务(单货同到，付尾款，开出银行承兑汇票)核算采购X 成型板(预付货款采购)(一)手工处理(1)会计2 根据发票填写材料入库单中的实际成本。(2)

13、会计主管审核付款报告书、发票、材料入库单。(3)出纳填制银行承兑汇票，并办理向银行申请承兑的手续。(4)出纳填制费用报销单，申请支付银行承兑手续费，经审批同意后，填制银行收费凭条，向银行支付承兑手续费。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务30：采购业务(单货同到，付尾款，开出银行承兑汇票)核算采购X 成型板(预付货款采购)(一)手工处理(5)出纳根据银行承兑的银行承兑汇票登记应付票据备查簿。(6)会计主管审核银行承兑汇票、费用报销单、银行收费凭条。(7)会计1根据付款报告书、发票、银行承兑汇票、材料入库单填制采购材料的记账凭证，根据费用报销单、银行收费凭条填制支

14、付承兑手续费的记账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处理1.在“采购管理”中，根据采购订单生成采购到货单，责任人审核。2.在“库存管理”中，根据到货单生成入库单，责任人审核。3. 在“采购管理”中，编制采购发票。4.在“采购管理”中，对采购发票和入库单进行结算。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处理5.在“存货核算”中，进行单据记账。6.在“存货核算”中，根据采购入库单生成转账凭证。7.在“应付款管理”中，审核应付单。8.在“应付款管理”中，编制用于付款的商业汇票。9.在“应付款管理”中，审核收付款单。10.在“应付款管理”

15、中，选择“发票制单”和“收付款单制单”编制2 张转账凭证。11.在“应付款管理”中，选择“预付冲应付”编制转账凭证。12.在总账系统中，编制银行承兑汇票手续费的付款凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务31：采购退货业务核算收到退货款(一)手工处理1.出纳根据收到的转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿。2.出纳对收到的转账支票进行背书，并填制进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。3.会计主管审核进账单收账通知联。4.会计1根据审核无误的收据、进账单收账通知联，填制记账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处

16、理1.在“应付款管理”中，切换为编制收款单2. 在“应付款管理”中，审核收款单。3. 在“应付款管理”中，选择“收付款单制单”编制“红字”付款凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务32：核销坏账业务核算(一)手工处理1.会计主管提出坏账损失确认申请，报有关领导审批。2.会计1根据经审批的坏账损失确认通知，填制确认坏账损失的记账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处理1.在“应收款管理”“坏账发生”中，填制坏账发生单据明细。 2. 在“应收款管理” 中，选择“坏账处理制单”编制转账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购

17、退回、核销坏账核算操作指导业务33：银行汇票多余款退回(一)手工处理1.会计主管审核银行汇票第四联多余款收账通知。2.出纳根据银行汇票多余款收账通知，登记银行付款结算凭证登记簿。3.会计1根据审核无误的银行汇票多余款收账通知填制记账凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算(二)电算处理在“总账”中，编制银行汇票多余款退回的收款凭证。会计综合实训3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算展示评价展示业务24 业务33手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。输出业务24 业务33电算方式填制的记账凭证文件(Excel 格式)并进行展示。下载学习子情境3.5学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。THEEND谢谢观看THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.会计综合实训