附件：吉林省会计基础工作规范考核标准（暂行）.doc

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1、 附件：吉林省会计基础工作规范考核标准（暂行）附件：吉林省会计基础工作规范考核标准（暂行）项目项目考核考核内容内容评分标准评分标准标标准准得得分分扣扣分分单单位位自自评评考考核核评评分分1、按规定单独设置会计机构、配备专职会计人员或实行代理记账1 2、会计岗位设置中会计人员和出纳人员职责分工明确1 （一）会计机构及岗位设置（3 分） 3、按规定实行会计人员回避制度1 1、会计人员持证上岗2 2、会计人员按规定参加继续教育2 （二）会计从业资格条件（5 分）3、会计机构负责人或会计主管符合任职条件1 1、按规定办理会计工作交接手续1 一、会计机构和会计人员（10分） （三）会计工作交接 （2 分

2、）2、会计工作交接手续符合规定程序1 1、健全会计核算体系或会计科目设置符合国家统一会计制度规定22、不任意变更会计政策和会计估计2（一）会计核算总体要求（5 分）3、会计期间、记账本币和文字选择符合规定11、按合法渠道取得原始凭证和按规定填制本单位自制原始凭证22、原始凭证要素及附件完整23、原始凭证错误更正符合规范24、原始凭证审签责任手续齐全25、记账凭证编制及时2 二、会计核算（52分）（二）会计凭证 （20分）6、编制记账凭证时会计科目使用规范27、不存在将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上28、记账凭证与原始凭证实际核定金额相符29、记账凭证错误更正符合规范2 10、

3、记账凭证审签责任手续齐全2 1、账簿设置符合规定2 2、按照审核无误的会计凭证登记会计账簿23、账簿登记符合规定2 4、账簿记录发生错误，按规定方法更正2 5、按规定期间核对账簿2 （三）会计账簿 （12分）6、按规定定期结账和结账规范21、按规定的种类和要求编制会计报表2 2、会计报表编报及时2 3、会计报表填写规范、数据勾稽关系正确2 4、会计报表审签责任手续完善 2 （四）财务会计报告（10分）5、年度报告应由注册会计师审计而按规定执行 2 1、会计核算档案按规定进行定期立卷、归档、保管的（含电算化存储介质），并定期整理 22、调阅、移交会计档案符合规定 2 （五）会计档案（5分）3、按

4、规定程序销毁会计档案或销毁手续齐全 11、按规定建立、健全单位内部会计监督制度 32、接受外部监督或如实提供相关会计资料 33、对以前相关部门检查出的问题进行整改 34、对财产物资及时进行清查、盘点、核对、处理 35、对违反国家统一的财政、财务会计制度规定的财务收支，予以制止、纠正和报告 3三、会计监督（18分）6、对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督 31、结合单位特点建立内部控制制度 2 2、按规定制定会计人员岗位职责 2 3、建立和规范账务处理程序 2 4、稽核制度健全 2 5、结合单位实际建立和完善原始记录管理制度 2 6、实施全面预算管理 2 四、内部控制（20分）7、按规定建立健全财务收支审批制度 2 8、财务印鉴和重要票证管理制度健全 2 9、建立财务分析制度或财务分析制度不流于形式 210、建立会计监督检查制度 2 1、伪造、变造会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料 2、单位负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项 3、违法销毁会计凭证、会计账簿或账外设账，情节严重 五、否决指标4、近两年有重大违反财经纪律问题仍未纠正或重犯