初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第8套.pdf

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1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 8 套单选题1.下列关于充分就业的说法，错误的是()。A)充分就业的条件之一是有能力的人找到工作B)充分就业的条件之一是愿意工作的人找到工作C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属于就业范畴D)充分就业意味着就业人口全部就业答案:D解析: 本题考查经济稳定职能。充分就业，并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。参见教材 P12。单选题2.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。A)摩托车B)小轿车C)商用三轮车D)商用客车答案:C解析: 本题考查车船税的税率。商用三轮车是以整备质量每吨为计税单位的。(2016年真

2、题)单选题3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额为()。A)销售额2%B)销售额2%2C)销售额3%D)销售额3%2答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额=销售额2%，销售额=含税销售额(1+3%)。单选题4.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于()。A)事业性收费收入B)行政性收费收入C)补偿性收费收入D)资源性收费收入答案:B解析: 本题考查政府非税收入的种类。行政性收费包括管理性收费收入、资源性收费收入和证照性收费收入。单选题5.财政支出的量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的

3、基础上，根据收入安排支出，支出总量()。A)小于或者等于收入总量B)大于收入总量C)不考虑收入总量D)以上都对答案:A解析:本题考查财政支出的原则。量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上， 根据收入安排支出， 支出总量不能超过收入总量。单选题6.由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起()内可以追征。A)一年B)二年C)三年D)五年答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。 由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起三年内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。参见教材 P108。单

4、选题7.我国现行的教育费附加的征收率为()。A)3%B)5%C)7%D)1%答案:A解析:现行教育费附加征收率为 3%。单选题8.办公费的定额属于( )。A)单项定额B)扩大定额C)综合定额D)扩大的综合定额答案:A解析:单选题9.公债偿还方式中，()适用于所有债券持有人。A)分期逐步偿还法B)抽签轮次偿还法C)以新替旧偿还法D)市场购销偿还法答案:A解析: 本题考查公债的偿还方法。分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。这种偿还方式，适用于所有债券持有人。参见教材 P223。单选题10.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)

5、居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析:本题考查契税的减免。 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的， 对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。单选题11.下列属于企业所得税中免税收入的是()。A)地方政府债券利息收入B)财

6、政拨款C)行政事业性收费D)政府性基金答案:A解析:本题考查企业所得税免税收入。本题中的选项 BCD 均属于不征税收入。单选题12.()是在公债发行时已确定利率基数， 但为避免物价上涨损害债权人的利益， 公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A)固定利率公债B)市场利率公债C)保值公债D)浮动利率公债答案:C解析:保值公债是在公债发行时已确定利率基数， 但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。单选题13.下列不属于公共定价方法的是( )A)边际成本定价B)平均成本定价C)二部定价D)一次定价答案:D解析:单选题14.房产税采用比例征税率，依据房产计税余值

7、的，税率为()。A)1.2%B)12%C)4%D)5%答案:A解析:本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为 1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为 12%。单选题15.下列说法中，错误的是()。A)第一产业的生产物取之于自然B)畜牧业属于第二产业C)工业是创造 GDP 的主要部门D)第三产业占财政收入的比重越来越大答案:B解析: 本题考查财政收入结构。第一产业的生产物取之于自然，包括农业、畜牧业、林业等。单选题16.下列哪项不属于我国现行社会保障制度体系()A)城镇职工医疗保险制度B)城镇居民养老保险制度C)新型农村合作医疗制度D)企业年金制度答案:D解析:单

8、选题17.各级政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)10B)15C)20D)30答案:D解析: 本题考查预算调整方案的编制与审批。各级政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的 30 日前， 将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。单选题18.图书、报纸、杂志的应纳税额应按()的增值税税率来计算。A)0B)6%C)9%D)13%答案:C解析:本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售

9、或进口货物，除适用 9%低税率外，适用 13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为 9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。单选题19.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起 30 内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起()内办理有关退税手续。A)1 个月B)2 个月C)3 个月D)6 个月答案:C解析: 本题考查关税

10、的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起 30 内查实并通知纳税人办理退税手续。 纳税人应当自收到通知之日起 3 个月内办理有关退税手续。单选题20.主要用于中央对地方转移支付额的计算的政府预算收支测算方法是()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:D解析:本题考查预算收支测算基本方法的运用。 标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。单选题21.自 2015 年 5 月 10 日起， 纳税人兼营卷烟批发和零售业务的， 应当分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量;未分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量的，按照()。A)全部销售额、销售数量

11、计征批发环节消费税B)批发环节销售额、销售数量计征消费税C)零售环节的销售量、销售数量计征消费税D)批发扣除零售环节的销售额、销售数量计征消费税答案:A解析:本题考查消费税的税率。 自 2015 年 5 月 10 日起， 纳税人兼营卷烟批发和零售业务的， 应当分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量;未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。单选题22.财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A)动态B)静态C)横向D)纵向答案:B解析:本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程;

12、从静态看， 财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项 ACD为干扰选项，不符合题意。单选题23.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指( )A)洛伦茨曲线B)马克西-西尔伯斯通曲线C)拉弗曲线D) 菲利普斯曲线答案:C解析:单选题24.在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为()。A)国库单一账户B)财政零余额账户C)预算单位零余额账户D)特设专户答案:B解析:本题考查国库单一账户体系。 财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。单选题25.国家征税依据的是 ( )A)财产权力B)政治权力C)公众的意愿D)

13、满足社会公共需要答案:B解析:单选题26.满足社会共同需要的资源配置活动， 是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是()。A)财政收入B)财政支出C)财政预算D)财政决算答案:B解析:本题考查财政支出的范围。 财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。单选题27.我国现行纳税期限的形式不包括()。A)按期纳税B)按次纳税C)按年计征，分期预缴D)按年计征，年初预缴答案:D解析: 本题考查纳税期限。我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税;按次纳税;按年计征，分期预缴。参见教材 P58。单选题28.公债分为固定利率公债、市场利率公债

14、和保值公债，其划分依据是()。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析:本题考查公债的分类。 以利率情况为标准， 可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。单选题29.具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是()。A)税源B)税率C)税目D)纳税环节答案:C解析:单选题30.自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不正确的是()。A)可以开具增值税专用发票B)按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税C)适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税D)适用简易办法依照 4

15、%征收率征收增值税答案:D解析: 本题考查增值税的税率。自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。单选题31.关于政府投资的说法，正确的是()。A)发达国家政府投资所占比重较高B)实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C)市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D)改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小;欠发达国家和中等发达国家的

16、政府投资占社会总投资的比重较大。 一般来说， 实行市场经济的国家， 非政府投资在社会投资总额中所占比重较大;实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。在经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。(2016 年真题)单选题32.根据速度对称原理，如果平均流动率大于 1，则说明()。A)资产运用过度B)资产运用不足C)负债来源过度D)负债来源不足答案:A解析: 本题考查资产负债管理的基本原理。作为对称原理的具体运用，速度对称原理提供了一个计算方法：用资产的平均到期日和负债的平均到期日相比，得出平均流动率，如果平均流动率大于 1

17、，表示资产运用过度;反之则表示资产运用不足。单选题33.增值税一般纳税人采取赊销或分期收款销售货物， 其纳税义务发生时间为 ()。A)发生货物并办妥托收手续的当天B)按合同的约定的收款日期的当天C)签订销售合同的当天D)收讫销售款或取得销售款凭证的当天答案:B解析:本题考查增值税纳税义务发生时间的规定。 采取赊销或分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。单选题34.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查社会保障的资金来源。从世界各国

18、的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。单选题35.物价稳定是指()。A)物价总水平基本稳定B)生产资料价格水平稳定C)消费物品价格水平稳定D)服务价格水平稳定答案:A解析: 本题考查经济稳定职能。物价稳定是指物价总水平基本稳定。单选题36.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化， 符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析:本题考查财政支出的公平与效率。 结果公平要求在经济社会中社会成果

19、和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。单选题37.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化， 符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析: 本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。单选题38.根据分阶段平衡的原则调整缴费率， 缴费率在保险举办初期较低， 以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:C解析:

20、 本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。单选题39. 科学研究支出属于( )。A)生产性支出B)经常性支出C)投资性支出D)积累性支出答案:A解析:单选题40. 下列税种中，容易发生税负转嫁的是( )A)个人所得税B)营业税C)印花税D)企业所得税答案:B解析:单选题41.社会保障最早创立于( )。A)德国B)英国C)美国D)丹麦答案:A解析:单选题42.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批， 重要的政府性基金项目由财政部报()审批。A)省级政府B)市级政府

21、C)国务院D)人大常委会答案:C解析: 本题考查分类规范管理政府非税收入。征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。单选题43.下列不属于增值税应税劳务的是（） 。A)加工B)修理C)修配D)交通答案:D解析: 本题考查增值税的征税范围。我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。单选题44.()的纳税人是在我国境内转让无形资产或销售不动产的单位或个人。A)增值税B)消费税C)营业税D)资源税答案:C解析:本题考查营业税的概念。 营业税是对在我国境内提供应税劳务、 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税

22、。单选题45.调节个人收入的基本目标不包括()。A)合理拉开收入差距B)防止贫富悬殊C)逐步实现共同富裕D)物价稳定答案:D解析: 本题考查收入分配职能的主要内容。调节个人收入的基本目标是：既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。参见教材 P11。单选题46.下列关于事业性收费的表述，错误的是()。A)事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务B)事业性收费体现了“受益人缴费”的原则C)事业性收费不具有任何强制性D)事业性收费属于利用国家权力取得的收入答案:D解析: 本题考查政府非税收入的种类。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴

23、费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。单选题47.下列各项中，属于维护社会公平的支持费用的是()A)社会保障支出B)公共部门建设办公楼设施C)公共部门购买交通工具D)公共经费支出答案:A解析:本题考查财政支出的范围。 维持社会公平的支持费用包括： 社会保障支出、财政补贴支出、抚恤与救济支出和社会福利等。选项 BC 是建设公共基础设施的费;选项 D 是满足社会事业发展的保障费用。单选题48.公债在一定条件下向后推移，会形成()。A)债权人的负担B)债务人的负担C)纳税人的负担D)代际负担答案:D解析:本题考查公债的负担。 公债不仅是形成一种当前的社会负担， 并且会在一定条件下向后推移，形

24、成代际负担。A 选项，债权人的负担：公债发行需考虑认购者的实际负担能力;B 选项，债务人的负担：政府借债需要考虑偿债能力;C 选项，纳税人的负担：当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收还本付息;单选题49.在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本题考查企业所得税的收入确认。 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益， 不包括连续持有居

25、民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。单选题50.我国现代意义上的政府预算产生于()。A)明朝B)明末清初C)清朝末年D)新中国成立后答案:C解析:本题考查现代政府预算的产生。 我国的政府预算制度产生于清代。 晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算的制度逐步建立，清政府于 1910 年编制预算， 虽然由于 1911 年清政府被推翻， 这次这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。因此选项 ABD 均为干扰选项，不是我国政府预算制度产生的时间。单选题51.综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是()。A)财

26、务报表B)损益表C)现金流量表D)资产负债表答案:B解析: 本题考查损益表的概念。综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是损益表。单选题52.关于混合经济，下列哪项理解是错误的( )。A)企业和个人提供产品和服务受市场供求关系影响B)企业和个人提供产品和服务受政府财税政策影响C)政府提供服务受市场供求关系影响D)政府提供服务是公共选择的结果答案:D解析:单选题53.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、

27、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则答案:B解析: 本题考查财政支出的原则。统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。参见教材 P18。单选题54.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()。A)啤酒B)雪茄烟C)葡萄酒D)烟丝答案:A解析: 本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。(2016 年真题)单选题55.地方政府将专项债务收支纳入()管理。A)一般公共预算管理B)政府性

28、基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:B解析: 本题考查地方债务预算管理。地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。单选题56.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是()。A)采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B)纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金， 单独记账核算的，不并入销售额征税C)金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出答案:C解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。采取以旧换新方式销售货物，

29、按新货物的同期销售价格确定销售额， 不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外， 应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。单选题57.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000 元B)5000 元C)10000 元D)50000 元答案:D解析:单选题58.下列不属于非税收入的是()。A)住房公积金B)收费收入C)政府性基金D)国有资产收益收入答案:A解析:本题考查财政收入的分类。非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。单选题59.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。A)小于 20%B)10%左右C)1

30、5%20%D)5%8%答案:C解析:根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以 15%20%为宜。单选题60.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题61.公债负担率是指()。A)公债余额/GDPB)公债发行额/财政支出额C)公债还本付息额/GDPD)公债还本付息额/财政收入答案:A解析:本题考查公债规模的衡量指标。选项 B 是公债依存度;选项 C 是国民经济偿债率;选项 D 是财政偿债率。单选题62.生产型增值税在处理外购固定

31、资产时，()。A)不允许扣除任何外购固定资产的价款B)只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C)允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D)只允许扣除当期折旧后的净值部分答案:A解析: 本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。单选题63.我国实行分税制预算管理体制是在()。A)1978 年B)1994 年C)1998 年D)2001 年答案:B解析:单选题64.下列属于政府直接调控的手段的是()。A)通过税收制约非政府投资的条件B)通过财政补贴制约非政府投资的条件C)通过产业政策制约非政府投资的条件D)安排政府投资自身投资的方向、规模和结

32、构答案:D解析: 本题考查财政投资性支出。所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。单选题65.地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制， 经本级政府审定后， 提请()审查批准。A)本级人民代表大会B)上一级人民代表大会C)国务院D)本级人民政府答案:A解析:地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查批准。同时，财政部负责汇总各地方预算草案。单选题66.消费性财政支出的含义，可以表示为()。A)是政府用于行使经济职能方面的财政支出B)是政府用于行使其社会公共

33、事业职能的财政支出C)是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出D)是财政用于社会共同消费方面的支出答案:D解析:本题考查消费性财政支出的概念。 消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。单选题67.增值税税负具有逐环节()的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析:本题考查增值税的特点。 增值税税负具有逐环节向前推移的特点， 作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。单选题68.下列关于财政的产生的说法，错误的是()。A)财政不是从来就有的B)财政是伴随着国家的产生而产生的C)财政是伴随着社会的产生而产生的D)财政是社

34、会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物答案:C解析:财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。单选题69.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A)外购商誉的支出B)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C)自创商誉D)与经营活动无关的无形资产答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。参见教材 P115。单选题70.依据车船税的相关规定，对城市、农

35、村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关答案:A解析: 本题考查车船税的减免。省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。单选题71.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析: 本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。单选题72.被视为未来税收的财政收入形式是()。A)国有资

36、产收益B)政府性基金C)收费D)公债答案:D解析:一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。单选题73.进口货物自运输工具申报进境之日起()内， 应由纳税人向货物进境地海关申报关税。A)10 日B)12 日C)14 日D)15 日答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。单选题74.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有“三权”属性的，其中“三权”不包括()

37、。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)收益权归人民答案:D解析: 本题考查非税收入的概念。 政府非税收入不是执收单位的自有资金， 而是“所有权属国家、 使用权归政府、 管理权在财政”， 即具有“三权”属性。 参见教材 P151。单选题75.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)德国D)英国答案:D解析:本题考查现代预算制度的历史。 从世界范围看， 作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。单选题76.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是()。A)采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B)纳税人

38、为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金， 单独记账核算的，不并入销售额征税C)金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出答案:C解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 采取以旧换新方式销售货物， 按新货物的同期销售价格确定销售额， 不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外， 应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。单选题77.某公司 2009 年经税务机关核实亏损 120 万元，2010 年的利润总额为 380 万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用 25%的所得税税率。

39、则该公司 2010 年度应纳所得税税额为()万元。A)30B)65C)95D)125答案:B解析:本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此 2009 年度该公司应纳所得税税额=(380-120)*25%=65 万元。单选题78.当物价上涨率增长率高于财政收入增长率时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，实际负增长C)只有名义增长，实际不增不减D)不确定变化答案:B解析:本题考查市场价格变动。 市场价格变动对财政收入的影响有三种情况： 第一是当财政收入增长率高于物

40、价上涨率时， 财政收入名义增长， 实际也增长;第二是当物价上涨率高于财政收入增长率时， 财政收入名义正增长， 实际负增长;第三是财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，实际不增不减。单选题79.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即()。A)生产资料B)职工工资C)国民收入的分配和再分配D)国民收入的再分配答案:C解析:本题考查财政收入的含义。 财政收入从总体上看， 主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。单选题80.假设当年公债发行额为 4000 亿元， 当年公债还本付息额为 2000 亿元， 财政收入额为 36000

41、亿元，财政支出额为 39000 亿元，当年的公债依存度为()。A)8.33%B)10.25%C)5.56%D)5.13%答案:B解析:本题考查公债依存度的计算。 公债依存度=当年公债发行总额/当年财政支出总额100%=4000/39000100%=10.25%。单选题81.无形资产的摊销年限不得低于()年。A)3B)5C)8D)10答案:D解析: 本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。单选题82.区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征是税收的()。A)有限性B)固定性C)强制性D)无偿性答案:D解析:本题考查税收的特征。 税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的

42、重要特征。单选题83.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。A)3%30%B)3%45%C)5%35%D)5%40%答案:B解析: 本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%45%。单选题84.下列支出中属于积累性支出的有( )。A)基本建设支出B)行政管理支出C)国防费D)企业挖潜改造资金答案:A解析:单选题85.政府财政分配活动的中心环节是()。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题86.政府的预算资金的规模、来源、去向、收

43、支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是()。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金， 它的规模、 来源、去向、 收支结构比例和平衡状况， 由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。单选题87.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。A)1979 年税制改革B)1983 年第一步利改税C)1984 年第二步利改税D)1994 年税制改革答案:D解析: 本题考查财政收入结构。

44、1994 年我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位单选题88.各级决算经批准后，财政部门应当在()日内向本级各部门批复决算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析: 本题考查政府决算草案的审查批准。各级决算经批准后，财政部门应当在 20日内向本级各部门批复决算。单选题89.计税依据是征税对象的()。A)具体化B)数量化C)固定化D)标准化答案:B解析:本题考查计税依据。 计税依据是从量的方面对征税所作的规定， 是征税对象量的表现。单选题90.从公共产品的特点来看， 政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是()。A)政府债务B)国家税收C)企业利润D

45、)政府收费答案:B解析:单选题91.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析:本题考查税率。 比例税率是指对同一征税对象或同一税目， 不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。单选题92.税法规定的征税的目的物是()。A)纳税人B)课税对象C)税目D)税源答案:B解析:单选题93.从静态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)征税和收费的过程C)政府筹集财政资金的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D解析:从动态的角度看， 财政收

46、入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。单选题94.要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会， 使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。这体现政府采购的()原则。A)公开透明B)公正C)公平竞争D)诚实守信答案:C解析:公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会， 使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。单选题95.纳税人销售旧货，其增值税税率为()。A)一般纳税人 4%B)小规模纳税人 3%C)减按 2%D)适用税率答案:C解析: 本题考查征收率。纳税人销售旧货，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税

47、。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。单选题96.标志着我国政府采购制度法制化、程序化开始的是()。A)社会主义市场经济体制的建立B)1996 年开始的政府采购试点工作C)财政管理体制的深层次改革D)2003 年 1 月 1 日起施行的政府采购法的颁布答案:D解析: 本题考查政府预算收支的执行。2003 年 1 月 1 日起施行的中华人民共和国政府采购法的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。单选题97.下列选项中，按照生活服务缴纳增值税的是()。A)广播影视服务B)提供植物养护服务C)对安装运行后的电梯提供的

48、维护保养服务D)为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入答案:B解析: 本题考查增值税的征税范围。自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税。单选题98.以政府提供某种产品和服务为前提， 根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)债务收入D)国有资产收益答案:B解析: 本题考查财政收入的含义与分类。收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。参见教材 P39。单选题99.()由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售， 未能售出的差额由金

49、融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析: 本题考查公债的发行。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。参见教材 P175。单选题100.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是()。A)罚款B)职工工资C)税收滞纳金D)企业所得税税款答案:B解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。ACD 选项为企业所得税税前禁止扣除的项目。单选题101.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:B解析:税收的经济职能是税收具有调节经济的功能， 即税收在组织财政收

50、入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。单选题102.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:C解析: 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。单选题103.发行公债对认购者形成的经济负担称为()A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析: 本题考查公债的负担。发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人