初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第7套.pdf

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1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 7 套单选题1.增值税的征税对象是()。A)销售额B)采购额C)成本额D)增值额答案:D解析: 本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。单选题2.建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()。A)政策性银行B)国家银行C)商业银行D)投资银行答案:A解析:本题考查财政投融资。 建立财政投融资制度， 较为成功的做法是发展政策性银行。单选题3.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100 万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资， 丙企业投资入股的房产市场价

2、值为 300 万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为 4%)A)4B)6C)12D)16答案:C解析: 本题考查契税的计算。 甲企业应缴纳契税=3004%=12(万元)。 参见教材 P129。单选题4.基础电信服务的税率为()。A)11%B)17%C)6%D)3%答案:A解析:本题考查增值税的税率及征收率。(1)提供有形动产租赁服务，税率为 17%。(2)提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为 11%。(3)提供增值电信服务、现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为 6%。(4)财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。 增值税征收率为 3%。单选题5.某运输公司拥

3、有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5 的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，载客汽车的税额是 500 元/年。该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析: 本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=66010=3600 元;(2)汽车挂车按照货车税额的 50%计算，应纳税额=4.560550%=675 元;(3)载客汽车应纳税额=10500=5000 元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275 元。单选题6.将财政支

4、出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是()。A)财政支出的具体用途B)政府的职能C)财政支出的经济性质D)政府的级次答案:D解析:本题考查财政支出的分类。根据现行国家预算，决算的编制方法和口径，按政府的级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。单选题7.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为()万元。A)200B)400C)230D)430答案:B解析: 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使

5、用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=8000.5=400(万元)。单选题8.下列关于个人所得税的说法中正确的是()。A)我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人B)我国个人所得税实行比例税率C)我国个人所得税的纳税人唯一的纳税申报方式为自行申报D)我国个人所得税属于行为税类的内容答案:A解析:本题考查个人所得税的相关规定。 个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。个人所得税的申报方式为自行申报纳税和代扣代缴。个人所得税属于所得税类。单选题9.居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换，

6、 并支付给居民乙差价款 20万元，当地规定的契税税率为 3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析:本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=203%=0.6(万元)。单选题10.国民经济偿债率以()为宜。A)5%6%B)5%10%C)10%15%D)15%20%答案:A解析: 本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以 5%6%为宜。单选题11.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性

7、收费等。这是按收入的()分类的。A)性质B)形式C)来源D)功能答案:C解析: 本题考查政府收入分类。按收入的来源分类：有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、 集体企业增值税;按部门结构划分， 如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。单选题12.国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析: 本题考查事业性收费。事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单

8、选题13.法定减免的依据是（） 。A)税法B)社会经济情况C)发挥税收调节作用的需要D)国家宏观调控情况答案:A解析: 本题考查减税免税。凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。单选题14.下列关于财政支出的说法中正确的是()。A)财政支出是一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量B)财政支出包括政府间的转移支付C)财政支出的内容由国民经济决定D)财政支出和财政收入是毫无联系的概念答案:A解析:本题考查财政支出的概念。 财政支出是一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。单选题15.下列不属于财政产生的政治条件是()。A)剩余

9、产品的出现B)阶级的产生C)国家的产生D)社会化生产答案:A解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的经济条件。单选题16.我国政府预算的期限是()。A)变动制B)多年制C)跨年制D)历年制答案:D解析:我国的预算年度采用历年制，即每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。单选题17.车船税的税率形式是()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)累退税率答案:B解析:车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。单选题18.税收的（）与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)有偿性答案:A解析: 本题考查税收的特征。税

10、收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。单选题19.在人口结构年轻化、 养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。单选题20.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000 元B)5000 元C)10000 元D)500

11、00 元答案:D解析:单选题21.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析: 本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。单选题22.企业综合利用资源， 生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入， 可以在计算应纳税所得额时，减按()计入收入总额。A)90%B)80%C)70%D)40%答案:A解析:本题考查税收优惠。 企业综合利用资源， 生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按 90%计入

12、收入总额。单选题23.各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门()及时向所属各部门批复预算，各部门在财政部门()向所属单位批复预算。A)自批准 20 日内、批复本部门预算之日起 15 日内B)自批准 20 日内、批复本部门预算之日起 20 日内C)自批准 30 日内、批复本部门预算之日起 15 日内D)自批准 20 日内、批复本部门预算之日起 30 日内答案:A解析:本题考查时间记忆。按预算法要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算后 20 日内及时向本级各部门批复预算， 各部门在财政部门批复本部门预算之日起 15 日内向所属各单位批复预算。单选题24.居民甲将一套价值 100

13、 万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20 万元，当地规定的契税税率为 3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析: 本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=203%=0.6(万元)。单选题25.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是()。A)收入B)分配C)调节D)监督答案:B解析:本题考查资源配置职能。 我国在计划经济体制时期的很长时间内， 在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体。 分配职能是基本

14、职能， 调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用。因此 CD 选项是派生职能，B 选项是基本职能。单选题26.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。A)纳税人实际缴纳的“两税”税额B)纳税人销售额C)纳税人当期营业净利润D)纳税人当期资产净额答案:A解析: 本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。单选题27.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的起征点为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超过起征

15、点， 所以应全额征税。 应纳税额=5000*5%=250(元)。请注意 3000 是“起征点”，不是“免征额”。单选题28.国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)社会保障支出答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。单选题29.应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是()。A)超收或短收平衡机制B)赤字弥补机制C)预算稳定调节基金机制D)政府间转移支付制度答案:A解析:本题考查跨年度预算平衡

16、机制。 预算超收或短收的平衡机制： 对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金;出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、 削减支出等实现平衡，如若仍不能平衡则通过调整预算、增列赤字。单选题30.()由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售， 未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析:本题考查公债的发行方式。 承受法由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。单选题31.国家预算管理体制的类型不包括()。A)高度集权型B)分权结合型C)分权型D)松

17、散型答案:D解析:单选题32.下列各项中不属于新古典主义经济学派的是()。A)货币学派B)合理预期学派C)供给学派D)新凯恩斯主义学派答案:D解析:单选题33.纳税扣除是指企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从( )。中扣除。A)应纳税所得额B)应纳所得税额C)企业总税额D)企业总费用答案:A解析:单选题34.纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是()。A)转让环节缴纳的城市维护建设税B)经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C)当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D)取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费答案:C解析: 本题考查土地增值税。 开

18、发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。(2016年真题)单选题35.2018 年 5 月， 某房屋中介公司购置价值 3000 元的电脑一台， 作为固定资产处理，该公司 2018 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A)1 375B)1 500C)2 000D)3 000答案:D解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

19、单选题36.增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税的是()。A)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B)一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C)一般纳税人的典当行销售死当物品D)小规模纳税人销售自产的农机产品答案:A解析: 本题考查增值税的税率。选项 B，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。选项 C，暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。选项 D，销售农机产品的税率是 11%。单选题37.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政， 税务主管部门另有规定外，不超过当年()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后

20、纳税年度结转扣除。A)销售收入 15%B)本年利润 15%C)净利润 20%D)应纳税所得额 20%答案:A解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政、 税务部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题38.税务机关举行听证应在当事人提出要求后的()。A)3 日内B)5 日内C)10 日内D)15 日内答案:D解析:单选题39.新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。A)打击投机资本B)保护债权人的利益C)保护债务人的利益D)取得相应的物资答案:B解析:本题考查公债的分类。按照公债的计量单位为标准，

21、分为货币公债、实物公债和折实公债。新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失， 所以采取按实物折算的办法发行公债。 选项 ACD均为干扰选项，不是发现折实公债的目的。单选题40.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查的知识点是社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出的转移性支出资金。 从总体看， 世界各国多采用第一种方式。参见教材 P31。单选题41.()是指

22、经法定程序审核批准的、 具有法律效力的、 综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。A)政府决算B)政府税收C)政府预算D)宏观调控答案:C解析:本题考查政府预算的概念。A 选项，政府决算：是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。C 选项，政府预算：是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划， 是政府筹集、 分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制、管理社会经济活动的重要经济杠杆。选项 BD 均为干扰选项。单选题42.某机械制造企业 2010 年发生经营亏损 1 000 万元，如果该

23、企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是()。A)2012 年B)2013 年C)2014 年D)2015 年答案:D解析: 本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。单选题43.商业银行致力于与客户建立更加稳定的关系，属于商业银行市场营销中的()。A)关系营销B)用户管理C)传统营销D)产品营销答案:A解析: 本题考查考生对关系营销的理解。 关系营销把客户看做是有着多重利益关系、多重需求，存在潜在价值的人。针对顾客目前与未来的需要，做持续性的交流，让顾客永远成为银行的客户

24、、朋友与合作伙伴。单选题44. 财政是一个( )，是以国家为主体的分配活动。A)经济范畴B)政治范畴C)社会范畴D)法律范畴答案:A解析:单选题45.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。A)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D)股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现答案:D解析: 本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日

25、期确认收入的实现。单选题46.自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照()缴纳增值税。A)有形动产租赁B)交通运输服务C)提供劳务D)增值税特殊服务答案:B解析: 本题考查销售服务。自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。单选题47.2018 年 5 月， 某房屋中介公司购置价值 3000 元的电脑一台， 作为固定资产处理，该公司 2018 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A)1 375B)1 500C)2 000D)3 000答案:D解析:本题考查企

26、业所得税的税收优惠。企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。单选题48.编制决算草案的具体事项，由国务院()部署。A)审计部门B)统计部门C)财政部门D)监察部门答案:C解析: 本题考查政府决算草案的编制。编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。单选题49.一种税区别于另一种税的主要标志是 ( )A)纳税人B)课税对象C)税目D)税率答案:B解析:单选题50.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。A)基本建设支出B)行政管理费

27、支出C)企业挖潜改造支出D)社会福利救济费支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。单选题51.下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是()。A)用于非应税项目的购进货物或应税劳务B)用于免税项目的购进货物或应税劳务C)非正常损失的购进货物D)海关完税凭证上注明的增值税款答案:D解析: 本题考查不得抵扣进项税的情形。 不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有：用于非应税项目的购进货物或应税劳务;用于免税项目的购进货物或应税劳务;用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;非正常

28、损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等等。单选题52.从动态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)政府筹集财政资金的过程C)征税和收费的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:B解析:本题考查财政收入的表现形式。动态、静态角度都需要掌握。单选题53.决定财政支出性质的是()。A)经济发展水平B)国家职能C)社会经济发展政策D)财政收入结构答案:B解析:单选题54.下列选项中，不属于财政的职能的是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)保证公民财产安全职能答案:D解析: 本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看

29、，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。单选题55.财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能。A)资源配置B)收入分配C)经济稳定D)监督管理答案:B解析:本题考查收入分配职能的目标。 收入分配职能： 财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。A 选项资源配置：是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能。C 选项经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。D 选项监督管理不是财政三大职能。单选题56.关于房屋

30、附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B)对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C)采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D)承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率答案:D解析:本题考查契税的纳税人和征税范围。A 选项，对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税。说法正确;B 选项，对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税;说法正确。C 选项，采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税。说法正确。D 选项，

31、承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税。与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。单选题57.财政收入中， ()是在政府活动中引入市场原则的行为， 是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析: 本题考查财政收入的含义与分类。 收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。参见教材 P39。单选题58.经济特区、 经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区， 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:D解析:经济特区、

32、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区， 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的 50%。单选题59.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是()。A)13%B)9%C)6%D)3%答案:B解析:自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 9%单选题60.代理进口货物，以()为增值税纳税人。A)海关开具的完税凭证上的纳税人B)代理人C)收货人D)经纪人答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。 代理进口货物， 以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税

33、纳税人。单选题61.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的， 在一个较长的时期内， 生产者只能获得正常的利润，而不能获得垄断利益，这体现完全竞争市场的()特征。A)大量买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息完全性答案:C解析:本题考查市场效率。 资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的，在一个较长的时期内，生产者只能获得正常的利润，而不能获得垄断利益。单选题62.以政府名义接受的捐赠收入是指以各级政府、 国家机关、 实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织名义接受的( )。A)非定向捐赠货币收入B)所有捐赠货币收入C)定向捐赠货币收入D)实物

34、捐赠收入答案:A解析:单选题63.纳税人销售货物应征增值税，货物是指()。A)有形动产B)无形动产C)不动产D)商誉答案:A解析:本题考查增值税的征税范围。 销售货物是指有偿转让货物的所有权， 即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。单选题64.我国预算年度的起止时间是每年的()。A)4 月 1 日至次年的 3 月 31 日B)10 月 1 日至次年的 9 月 30 日C)1 月 1 日至同年的 12 月 31 日D)7 月 1 日至次年的 6 月 30 日答案:C解析: 本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的 1 月1 日至 1

35、2 月 31 日。单选题65.下列关于事业性收费的表述，错误的是()。A)事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务B)事业性收费体现了“受益人缴费”的原则C)事业性收费不具有任何强制性D)事业性收费属于利用国家权力取得的收入答案:D解析:本题考查政府非税收入的种类。 事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。单选题66.工资、薪金所得每月所得扣除()元后为应纳税所得额。A)800B)2000C)1500D)3500答案:D解析:本题考查个人所得税计税依据。工资、薪金所得每月所得扣除 3500 元后为应纳税所

36、得额。单选题67.关于减免税的说法，错误的是()。A)减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B)任何单位与部门都不得擅自减税免税C)征税对象超过起征点的只对超过部分征税D)征税对象没有达到起征点的不征税答案:C解析:本题考查减免税。 当纳税人的收入达到或者超过起征点时， 就其收入全额征税。单选题68.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。A)小于 20%B)10%左右C)15%20%D)5%8%答案:C解析: 本题考查公债的规模。根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以 15%20%为宜。参见教材 P217。单选题69.财政在调整投资结构时发挥的财政职能，指的是()。A)收入分配

37、职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查资源配置职能。 财政职能中的资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会利益。单选题70.政府非税收入的主管部门是( )。A)县级以上人民政府B)县级以上财政部门C)县级以上税务部门D)县级以上监察部门答案:B解析:单选题71.税负转嫁最普遍的形式是 ( )A)前转B)后转C)税收资本化D)消转答案:A解析:单选题72.我国现行税法规定个人所得税的免征额为( )。A)2000B)1600C)3000D)3500答案:D解析:单选

38、题73.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是()。A)财政拨款B)国有企业收到的财政补贴C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析:本题考查不征税收入。1.财政拨款 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 4.国务院规定的其他不征税收入 B 选项财政补不属于不征税收入。单选题74.衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标是()。A)公债依存度B)公债负担率C)财政偿债率D)公债偿还率答案:B解析:本题考查公债的衡量指标。 衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标是公债负担率。单选题75.下列说法错误的是()。A)不同的事业单位，补助的程度也各有

39、不同B)收入上缴分为定额上缴和定员上缴C)收入上缴，可以在年终一次性上缴D)不论是定额还是定项补助办法，其补助标准均要结合单位财务收支状况确定答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。收入上缴包括定额上缴和按比例上缴。单选题76.王先生的应纳税所得额为 30000 元， 适用于三级超额累进税率， 则他的应纳税额为()元。(三级超额累进税率：不超过 20000 元的，税率为 20%;超过 20000 元至50000 元的部分，税率为 30%;超过 50000 元的部分，税率为 40%)A)9000B)8000C)7000D)6000答案:C解析: 本题考查税率。 应税纳税=2000020%+(3

40、0000-20000)30%=7000(元)。 或者，应税纳税=3000030%-2000(速算扣除数)=7000(元)。参见教材 P55。单选题77.下列关于增值税销售额的说法，错误的是（） 。A)销项税额=销售额税率B)销售额包括全部价款和价外费用C)销售额包括收取的销项税额D)小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额答案:C解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。单选题78.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方

41、面的支出。单选题79. ( )是国家取得财政收入的基本形式。A)公债B)规费C)税收D)国家预算答案:C解析:单选题80.下列属于非强制性财政收入的是()。A)所得税B)流转税C)国有资产收益D)罚没收入答案:C解析:本题考查财政收入的分类依据。 依据财政收入征收权力的性质不同， 可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。 (1)强制性财政收入是指政府依据强制性财政征收权力所取得的财政收入。主要内容包括：税收收入、罚没收入和强制公债。 (2)非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。 主要内容包括： 国有资产收益、 自由公债收入、 规费收入、 其他收入(捐

42、赠收入等)因此选项 ABD 为强制性收入。单选题81.()由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售， 未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析: 本题考查公债的发行方式。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。单选题82.我国全国预算包括()。A)中央预算和地方预算B)地方预算和地区预算C)公共预算和公共决算D)部门预算和中央预算答案:A解析: 本题考查总预算的编制。我国全国预算包括中央预算和地方预算。参见教材P189。单选题83.企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益

43、的， 在按照规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)75%D)90%答案:C解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上， 在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除;形成无形资产的， 在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。单选题84.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)

44、投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。单选题85. 提高折旧率对财政收入的影响是( )。A)减少财政收入B)增加财政收入C)财政收入不变D)无法确定答案:D解析:单选题86.以下不属于非税收入灵活性的表现的是()A)收入取得的形式多样化B)收入的取得具有时效性C)收取的标准具有灵活性D)收取的对象具有普遍性答案:D解析:本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化;其二是收入的取

45、得具有时效性;其三是收取的标准具有灵活性。单选题87.营业税的征税对象主要是()。A)第一产业B)第二产业C)第三产业D)第四企业答案:C解析:单选题88.王某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A)4.8B)2.88C)2.16D)0.72答案:D解析:黄某应缴契税=(96-72)3%=0.72(万元)。单选题89.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元

46、。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元， 该押金于 2012 年 12 月收取， 该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率为 5% )。A)0.6098B)0.6115C)1.3598D)2.2615答案:A解析: 本题考查消费税的计算。当月应纳消费税=125%+0.23(1+17%)5%=0.6098(万元)。单选题90.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是()。A)多提的职工福利费B)多摊销的折旧费用C)国债的利息收入D)实发工资超过计税工资部分答案:C解析:本题考查应按税所得额的计算。 ABD 选项均不是在利润总额的基础上应调

47、减应纳税所得额的情况。C 选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。单选题91.我国采用的国库体制是()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:B解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及职责。我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行经理中央国库业务。参见教材 P192。单选题92.作为过渡性措施， 目前主管部门集中收入应当统一纳入非税收入管理范围， 实行()管理，有关支出纳入部门预算，实施统一安排。A)“收支脱钩”B)“收支挂钩”C)“收支相抵”D)“收支平衡”答案:A解析: 本题考查分类规范管理政府非税收入。作为过渡性措施，目前主管部门集中

48、收入应当统一纳入非税收入管理范围，实行“收支脱钩”管理，有关支出纳入部门预算，实施统一安排。参见教材 P158。单选题93.我国初步构建非税收入管理的制度体系是在()年。A)2000B)2001C)2004D)2005答案:C解析:本题考查政府非税收入的管理。2004 年 7 月，财政部印发关于加强政府非税收入管理的通知 ， 明确了非税收入管理范围， 初步构建了非税收入管理的制度体系。单选题94.下列关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政贴息的实质是对企业成本价格提供补贴B)农副产品价格补贴属于生活补贴C)现金补贴一般被称为“暗补”D)税收支出是对包括免税、减税、退税、税收抵免等税收优惠的

49、统称答案:C解析: 本题考查财政补贴支出。现金补贴一般被称为“明补”。参见教材 P34。单选题95.房屋产权互相交换，双方交换价值不等时，超出的部分由()缴纳契税。A)支付差价方B)收到差价方C)房屋权属的所有者D)房屋产权取得人答案:A解析:房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。单选题96.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是()。A)大宪章B)权利法案C)统一基金法D)预算与会计法答案:A解析:本题考查政府预算的产生。英国的大宪章首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同， 人们不应再被强制课征， 或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则

50、以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题97.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（）内按照规定设置账簿。A)15 日B)30 日C)45 日D)50 日答案:A解析: 本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起 15 日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。单选题98.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。A)50%以上 3 倍以下B)1 倍以上 3 倍以下C) 50%以上 5 倍以下D) 1 倍以上 5 倍以下答案: