学习情境1.1：库存现金业务核算课件电子教案幻灯片.pptx

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1、企业财务会计企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算职业能力目标知识目标理解现金的管理制度，掌握库存现金收入、支出、提取等业务的账务处理流程和基本会计核算方法；理解银行存款账户的基本分类及账户用途，掌握送存库存现金、银行转账、银行存款期末对账业务的账务处理流程和基本会计核算方法；掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和基本会计核算方法。企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算能力目标能准确的填制与审核支票、银行进账单、增值税专用发票、业务委托书等业务单据；能根据库存现金、银行存款、其他货币资金业务准确的编制记账凭证；能准确的编制银行存款余额调节表；登记现金、银行存款

2、日记账、明细账和总账。 职业能力目标企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算学习情境1.1 库存现金业务核算 1.2 银行存款业务核算 1.3 其他货币资金业务核算 企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算库存现金业务核算案例分析情境引例工作过程与岗位对照表知识准备课堂活动典型任务举例职业判断与业务操作思考题企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算情境引例4月10日，东方股份有限公司（增值税一般纳税人）出纳李晓收到销售部门交来的产品零售收入2938元。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行，基本账户账号33011809032591。企业财务会计企业财务会计

3、学习情境1 货币资金业务核算工作过程与岗位对照表岗 位部 门主 要任 务典 型单 据销售部门财会部门会计岗位财会部门出纳岗位出售产品取得销售收入销售发票审核销售发票编制与审核记账凭证登记总账记账凭证、总账收款登记日记账收款收据、日记账企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算知识准备库存现金是指通常存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算知识准备一、现金的使用范围现金的使用范围职工工资、津贴给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金个人劳务报酬各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出向个人收购农副产品和其他物资的款项结算起点

4、以下的零星支出出差人员必需随身携带的差旅费中国人民银行确定需要支付现金的其他支出企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算知识准备二、现金的限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位35天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算知识准备三、现金收支的规定1户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；2开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”

5、现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算知识准备三、现金收支的规定3开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位账会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；45因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核

6、算知识准备三、现金收支的规定 6789不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算知识准备四、现金的内部控制现金的内部控制建立库存现金的 岗位责任制实行岗位轮换执行授权批准制度加强与库存现金有关的 票据管理加强有关印章管理实施内部稽核，加强监督检查企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算案例分析刘丽与朋友共同投资开办了一家玩具公司。成立初期，业务量少，刘丽自己负责出纳工作，同时聘请了代理记账公司帮助记账并编

7、制会计报表。后来公司发展迅速，刘丽无力顾及出纳工作，请聘请自己的表妹王梅当出纳。为了节省费用，干脆也不再请代理记账公司，会计（记账）、出纳均由其表妹王梅以人全权负责，甚至连支票印签也交给她。期初王梅还老实，后来就截留收入用于炒股，结果全部套牢。这时，刚好又赶上公司因业务发展急需一笔大额资金，因此白白失去了一次大好机会。摘自：黄晓榕财务会计分析思考你能指出该家玩具公司在货币资金管理中存在的主要问题吗？应该如何对货币资金进行管理和控制？企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算知识准备四、库存现金的内部控制建立库存现金的岗位责任制实行岗位轮换定期进行岗位轮换执行授权批准制度加强有关印章管

8、理加强与库存现金有关的票证管理实施内部稽核，加强监督检查企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算课堂活动以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若干小组（56人为一组），不同的小组分别扮演业务经办人员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。1各小组讨论，模拟企业现金提取业务的操作流程，模拟企业预借差旅费业务的操作流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。角色互换，完成上述工作。每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅。2345每个小组推荐一位代表汇报本组任务完成情况，并说明解决相关问题的思路和方法。其他小组同学对其汇报进行评分。企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金

9、业务核算职业判断与业务操作 实训目标操作步骤l 根据本学习子情境引例，熟练掌握现金收入业务的核算方法。1设置“库存现金”账户 借方登记企业库存现金的增加，贷方登记企业库存现金的减少，期末余额在借方，反映企业期末实际持有的库存现金的金额。企业出纳人员李晓开设库存现金的日记账，填写账簿启用登记及交接表，登记期初余额。2记录经济业务 企业出纳人员根据审核无误的商业零售发票，确认产品的零售收入，“库存现金”增加记借方，“主营业务收入”增加记贷方。会计分录：借：库存现金 2938 贷：主营业务收入 2600 应交税费应交增值税（销项税金） 338企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算典型任

10、务举例任务16月2日，企业销售部门王云因公赴广州出差，预借差旅费8000元。企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算典型任务举例任务1任务分析员工预借的差旅费，“其它应收款”增加记借方，“库存现金”减少记贷方。 借：其他应收款 8000 贷：库存现金 8000企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算典型任务举例任务26月8日，东方股份有限公司因零星支付需要，出纳人员李晓从开户银行提取3000元现金。企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算典型任务举例任务2任务分析企业从银行提取现金，“库存现金”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。 借：库存现金 3000 贷

11、：银行存款 3000企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算典型任务举例任务36月10日，销售人员王云出差归来报销差旅费，向出纳人员李晓递交“差旅费报销单”，其中广州杭州机票两张，计3800元，市内交通费300元，住宿费2400元，邮电办公费150元，伙食补贴100元一天，共8天，总计800元，报销总额7450元。 企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算典型任务举例任务3任务分析企业业务员报销差旅费，按实际报销金额借记“销售费用”，按实际借出的现金贷记“其它应收款”，按实际补付的现金贷记“库存现金”。 借：销售费用差旅费 7450 库存现金 550 贷：其他应收款王云 8000企业财务会计企业财务会计学习情境1 货币资金业务核算想一想1 请问实际业务处理中，为何需要出纳、会计分别登记日记账、总账？2 请问企业是否可以直接将销售收取的现金用于零星业务的支出，原因是什么？