《基础会计实训》PPT（1）填制与审核会计凭证.ppt

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1、基础会计实训基础会计实训 第第8 8版版大连理工大学出版社大连理工大学出版社基础会计实训目标基础会计实训目标培养学生基本会计工作能力培养学生基本会计工作能力具体包括：具体包括：文字、数字书写能力文字、数字书写能力出票日期大写出票日期大写人民币大小写转换人民币大小写转换审核原始凭证审核原始凭证编制专用记账凭证编制专用记账凭证编制通用记账凭证编制通用记账凭证登记账簿并结账登记账簿并结账编制主要会计报表编制主要会计报表基础会计实训主要项目基础会计实训主要项目 项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训 项目二项目二 会计业务核算专项实训会计业务核算专项实训 项目三项目三 会计工作

2、能力综合实训会计工作能力综合实训*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训 工作任务一工作任务一 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训 工作任务二工作任务二 专用记账凭证填制技术实训专用记账凭证填制技术实训 工作任务三工作任务三 通用记账凭证填制技术实训通用记账凭证填制技术实训*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版项目二项目二 会计业务核算专项实训会计业务核算专项实训 工作任务一工作任务一 筹集资金业务核算工作实训

3、筹集资金业务核算工作实训 工作任务二工作任务二 材料采购业务核算工作实训材料采购业务核算工作实训 工作任务三工作任务三 产品生产业务核算工作实训产品生产业务核算工作实训 工作任务四工作任务四 产品销售业务核算工作实训产品销售业务核算工作实训 工作任务五工作任务五 其他会计业务核算工作实训其他会计业务核算工作实训 工作任务六工作任务六 财产清查业务核算工作实训财产清查业务核算工作实训 工作任务七工作任务七 财务成果的计算与分配业务核算工作实训财务成果的计算与分配业务核算工作实训*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版项目三项目三 会计工作能力综

4、合实训会计工作能力综合实训 工作任务一工作任务一 登记日记账登记日记账 工作任务二工作任务二 登记明细账登记明细账 工作任务三工作任务三 2222日编制科目汇总表，登记总账日编制科目汇总表，登记总账 工作任务四工作任务四 3131日编制科目汇总表，登记总账日编制科目汇总表，登记总账 工作任务五工作任务五 账账核对，账证核对，结账。账账核对，账证核对，结账。 工作任务六工作任务六 编制利润表和资产负债表。编制利润表和资产负债表。 工作任务七工作任务七 核对银行存款日记账，编制银行存核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表款余额调节表*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础

5、会计实训基础会计实训第第8版版7 7实训用具实训用具1.红色、黑色记账笔（水笔）各1只2.小刀、胶水（胶棒）各1个3.文件袋或档案袋1个4.格尺1把5.装订凭证用卷绳2条6.学校准备装订机或锥子7.专用记账凭证每种2-5张8.科目汇总表4-6张9.通用记账凭证2-3本10.T型账用纸2-4张11.记账凭证封皮 每人2张辽宁地区记账凭证样品如下：8收款凭证收款凭证 每人每人2 2张张*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版9付款凭证付款凭证 每人每人4 4张张*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第

6、8版版10转账凭证转账凭证 每人每人2 2张张*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版1111通用记账凭证通用记账凭证 每人每人100100张（约张（约2-32-3本）本）1212记账凭证封皮记账凭证封皮 每人每人2 2张张【项目一项目一】 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训 1.1.实训内容实训内容配合配合基础会计基础会计第八版项目四第八版项目四填制与审核会计填制与审核会计凭

7、证，依次开展本实训。凭证，依次开展本实训。 2.2.实训目标实训目标审核会计凭证；填制会计凭证。审核会计凭证；填制会计凭证。 3.3.实训工作任务实训工作任务工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训工作任务工作任务2 2 专用记账凭证填制技术实训专用记账凭证填制技术实训工作任务工作任务3 3 通用记账凭证填制技术实训通用记账凭证填制技术实训 4.4.实训要求实训要求准确、及时、规范、美观准确、及时、规范、美观*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审

8、核与填制技术实训 1.1.填制现金支票。填制现金支票。 2.2.审核审核增值税专用发票，填制进账单增值税专用发票，填制进账单。 3.3.填制收款收据。填制收款收据。 4.4.审核增值税专用发票，填制业务委托书。审核增值税专用发票，填制业务委托书。 5 5. .审核增值税专用发票，填制电汇凭证。审核增值税专用发票，填制电汇凭证。 6 6. .填制现金交款单。填制现金交款单。*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版1.1.填制现金支票填制现金支票【会计业务会计业务1 1】20172017年年2 2 月月1 1日，提现金日，提现金1 5001 50

9、0元，备用。元，备用。【会计工作内容会计工作内容】填制现金支票填制现金支票【会计工作指导会计工作指导1 1】实际工作中，支票付款行名称与出票人账号不必书写，领购支票时，实际工作中，支票付款行名称与出票人账号不必书写，领购支票时，开户行已经压印完毕。开户行已经压印完毕。【会计工作指导会计工作指导2 2】支票等重要结算票据出票日期书写方法，存根联的出票日期小写，正支票等重要结算票据出票日期书写方法，存根联的出票日期小写，正联部分的出票日期大写。联部分的出票日期大写。1月和2月前面加“零”10 月为“零壹拾”月11 月和12 月分别为“壹拾壹”月、“壹拾贰”月1-9日前面加“零”10日、20日、30

10、日前面加“零”，如10日大写为“零壹拾”日。*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版1.1.填制现金支票填制现金支票【会计工作指导会计工作指导3 3】金额小写转换大写金额小写转换大写人民币：人民币：10051005元元小写：￥小写：￥1005.001005.00大写：人民币壹仟零伍元整大写：人民币壹仟零伍元整人民币：人民币：1005.501005.50元元小写：￥小写：￥1005.501005.50大写：人民币壹仟零伍元（零）伍角整大写：人民币壹仟零伍元（零）伍角整人民币：人民币：1005.551005.55元元小写：￥小写：￥1005.55

11、1005.55大写：人民币壹仟零伍元伍角伍分大写：人民币壹仟零伍元伍角伍分人民币：人民币：1005.051005.05元元小写：￥小写：￥1005.051005.05大写：人民币壹仟零伍元零伍分大写：人民币壹仟零伍元零伍分人民币：人民币：15001500元元小写：￥小写：￥1500.001500.00大写：人民币壹仟伍佰元整大写：人民币壹仟伍佰元整*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版空白支票正面空白支票正面*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版空白支票背面空白支票背面*“十二五十二五”

12、职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版填写现金支票，并盖章填写现金支票，并盖章现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章填写出纳的身份证号码填写出纳的身份证号码*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版22现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章填写出纳的身份证号码填写出纳的身份证号码之郝之郝印宝印宝身份证 顺城区公安局21040419000000000*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8

13、版版支票存根联用剪刀剪下，作为付款记支票存根联用剪刀剪下，作为付款记账依据。账依据。支票骑缝处加盖预留印鉴的说明支票骑缝处加盖预留印鉴的说明:有些地区有些银行要求在支票存根联有些地区有些银行要求在支票存根联与正联之间（骑缝处）加盖法人章和与正联之间（骑缝处）加盖法人章和财务专用章；财务专用章；有些地区有些银行要求在支票存根联有些地区有些银行要求在支票存根联与正联之间只加盖法人章；与正联之间只加盖法人章；有些地区有些银行要求在支票存根联有些地区有些银行要求在支票存根联与正联之间财务专用章；与正联之间财务专用章；有些地区有些银行不要求在支票存根有些地区有些银行不要求在支票存根联与正联之间（骑缝处）

14、加盖任何章。联与正联之间（骑缝处）加盖任何章。正联交给银行正联交给银行存根留下来记账编制记账凭证使用存根留下来记账编制记账凭证使用*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版2.2.审核增值税专用发票，审核增值税专用发票，填制进账单填制进账单 【会计业务会计业务2 2】2 2月月5 5日，销售产品，收到转账支票一张。日，销售产品，收到转账支票一张。 【会计工作内容会计工作内容】审核增值税专用发票审核增值税专用发票审核转账支票（略）审核转账支票（略）填制进账单填制进账单 【会计工作指导会计工作指导】第一联第一联 如果付款方委托开户行付款凭证如果付款

15、方委托开户行付款凭证第二联第二联 银行付款凭证银行付款凭证第三联第三联 收款方收账凭证收款方收账凭证*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版2525审核原始凭证审核原始凭证2626空白进账单第一联空白进账单第一联2727空白进账单第二联空白进账单第二联28空白进账单第三联空白进账单第三联*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版29填制原始凭证填制原始凭证进账单进账单抚顺罕王商场8654321123456789工商银行新抚支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行2017

16、2 5捌万贰仟叁佰陆拾捌元整￥8 2 3 6 8 0 0转账支票 壹略*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版银行受理后盖章，返回第三联银行受理后盖章，返回第三联收账通知收账通知*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版3.3.收到现金，填制收款凭证收到现金，填制收款凭证 【会计业务会计业务3 3】20172017年年2 2月月6 6日，收到张小花交来现金日，收到张小花交来现金185.40185.40元，系上元，系上月所欠赔款。月所欠赔款。 【会计工作内容会计工作内容】填写收款收据填写收款收据

17、 【会计工作指导会计工作指导】清点现金，收入金库清点现金，收入金库了解收据不同联次不同作用了解收据不同联次不同作用第一联第一联 存根联存根联第二联第二联 收款方记账联收款方记账联第三联第三联 付款方记账联（交给张小花）付款方记账联（交给张小花）*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版3232空白收据第一联空白收据第一联3333空白收据第二联空白收据第二联34收据第三联交给付款人收据第三联交给付款人张小花张小花*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版35填制收款收据审核无误后签字盖章填制收款收

18、据审核无误后签字盖章2017 2 6张小花张小花壹佰捌拾伍元肆角整壹佰捌拾伍元肆角整 ￥1854018540个人赔款个人赔款张小凤张小凤张小花张小花抚顺好宝贝抚顺好宝贝 童车厂童车厂 个人赔款个人赔款现金现金*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版36收据第一联收据第一联存根，在收据本上不撕下来存根，在收据本上不撕下来2017 2 6张小花张小花壹佰捌拾伍元肆角整壹佰捌拾伍元肆角整￥1854018540个人赔款个人赔款张小凤张小凤抚顺好宝贝抚顺好宝贝 童车厂童车厂 个人赔款个人赔款现金现金张小花张小花*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业

19、教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版37收据第三联撕下来交给付款人收据第三联撕下来交给付款人张小花张小花2017 2 6张小花张小花叁壹佰捌拾伍元肆角整叁壹佰捌拾伍元肆角整￥1854018540个人赔款个人赔款张小凤张小凤抚顺好宝贝抚顺好宝贝 童车厂童车厂 个人赔款个人赔款现金现金张小花张小花*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版4.4.审核销售商品增值税专用发票审核销售商品增值税专用发票填制业务委托书填制业务委托书 【会计业务会计业务4 4】20172017年年2 2月月2222日，销售商品，款未收，委日，销售商品，款未收，

20、委托银行收款。托银行收款。 【会计工作内容会计工作内容】1 1、审核销售商品增值税专用发票、审核销售商品增值税专用发票2 2、填制业务委托书、填制业务委托书*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版3939审核原始凭证审核原始凭证空白托收凭证第一联空白托收凭证第一联*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版填写托收凭证填写托收凭证2017 2 22 济南银座济南银座68080001287655556808000128765555山东山东 济南济南 建行济建行济 南支行南支行抚顺好宝贝童车厂抚顺好

21、宝贝童车厂66602220008976660222000897辽宁省辽宁省 抚顺抚顺 建行永建行永 安支行安支行贰拾肆万捌仟零肆拾元整贰拾肆万捌仟零肆拾元整￥24804000货款货款已发货已发货验货付款验货付款*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版填写托收凭证填写托收凭证2017 2 22 济南银座济南银座68080001287655556808000128765555山东山东 济南济南 建行济建行济 南支行南支行抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂66602220008976660222000897辽宁省辽宁省 抚顺抚顺 建行永建行永 安支行

22、安支行贰拾肆万捌仟零肆拾元整贰拾肆万捌仟零肆拾元整￥24804000货款货款已发货已发货验货付款验货付款孙承飞孙承飞*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训 【会计业务会计业务5 5】20172017年年2 2月月2424日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂材料款，原材料尚未验收入库。材料款，原材料尚未验收入库。 【会计工作内容会计工作内容】填写电汇凭证填写电汇凭证*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第

23、第8版版*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版空白电汇凭证空白电汇凭证*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂66602220008976660222000897建行抚顺永安支行建行抚顺永安支行沈阳方圆铝厂沈阳方圆铝厂6789111066605467891110666054建设银行沈阳康平支行建设银行沈阳康平支行壹万贰仟捌佰柒拾元整壹万贰仟捌佰柒拾元整￥1287000支付购买材料款2017 2 24 填写电汇凭证填写电汇凭证*“十二五十二五”职业教育国家规划

24、教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版审核无误后盖章，银行审核无误盖章，银行留审核无误后盖章，银行审核无误盖章，银行留下第一联记账，第二联返回给企业记账下第一联记账，第二联返回给企业记账*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训 【会计业务【会计业务6 6】2012017 7年年2 2月月2828日，存现金日，存现金2 3002 300元（来源：零星收元（来源：零星收入）。入）。 【会计工作会计工作内容内容】填写现金交款单填写现金交款单清点现金交给银

25、行（清点现金交给银行（2323张张100100元）元）*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版49填写现金交款单填写现金交款单 人民币人民币 2017 02 282017 02 28 抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂 抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂贰仟叁佰元贰仟叁佰元 ￥230000230000 *“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版银行审核，清点现金后盖章返回第二联银行审核，清点现金后盖章返回第二联*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8

26、版版审核无误后交给银行，银行审核无误后打印记录盖章，审核无误后交给银行，银行审核无误后打印记录盖章，第一联银行留做记账，第二联返回企业第一联银行留做记账，第二联返回企业*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训 工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专

27、用记账凭证编制技术实训*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训 1.1.审核审核现金支票现金支票存根存根，根据，根据现金支票现金支票存根，存根，编制付款记编制付款记账凭证。账凭证。 2.2.审核审核增值税专用发票和进账单，编制增值税专用发票和进账单，编制收款记账凭证收款记账凭证。 3 3. .审核收款收据，审核收款收据，编制收款记账凭证编制收款记账凭证。 4.4.审核增值税专用发票审核增值税专用发票和业务委托书，和业务委托书，编制编制转账记转账记账凭账凭证证。 5 5.

28、.审核增值税专用发票审核增值税专用发票和电汇凭证，和电汇凭证，编制付款记账凭证编制付款记账凭证 6 6. .审核审核现金交款单现金交款单，编制付款记账凭证。编制付款记账凭证。*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训 【会计业务【会计业务1 1】20172017年年2 2 月月1 1日，提现金日，提现金1 5001 500元，备用元，备用审核支票存根：时间、业务内容、金额等要素审核支票存根：时间、业务内容、金额等要素 【会计工作内容会计工作内容】编制付款记账凭证编制付款记账

29、凭证 【会计会计工作指导工作指导】凭证编号为凭证编号为1 1；出纳编号为银付；出纳编号为银付1 1选择付款记账凭证的状况包括：选择付款记账凭证的状况包括：支付现金和银行存款支付现金和银行存款从银行提现金从银行提现金存现金存现金*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版审核现金支票存根，确认提现金业务审核现金支票存根，确认提现金业务*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版编制付款记账凭证编制付款记账凭证2017 2 11 1 银付银付1 1银行存款银行存款提现金提现金库存现金库存现金150000

30、150000￥150000150000壹壹任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版主体科目：银行存款或库存现金摘要：贴底线书写；左对齐；一行写不下自动串到下一行；字迹工整，大小占行高的二分之一；描述要言简意赅；自己能看懂，别人也能看懂；现在能看懂，将来也能看懂。金额：占行高的三分之一；贴底线书写；倾斜（见下页）。空白栏划注销线。合计金额前面加人民币符号。附单据：大写*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训 【

31、会计业务会计业务2 2】2 2月月5 5日，销售产品，收到转账支票一张，已经日，销售产品，收到转账支票一张，已经填写进账单，交给银行受理后返回。填写进账单，交给银行受理后返回。 【会计工作内容会计工作内容】填制收款凭证填制收款凭证 【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为2 2；出纳编号为银收；出纳编号为银收1 1涉及到收款，借方为库存现金或银行存款，贷涉及到收款，借方为库存现金或银行存款，贷方没有现金或银行存款，选择收款记账凭证。方没有现金或银行存款，选择收款记账凭证。*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务2 2

32、专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训 【盖章业务盖章业务3 3】20172017年年2 2月月6 6日，收到张小花交来现金日，收到张小花交来现金185.40185.40元，元，系上月所欠赔款。已经开具收据。系上月所欠赔款。已经开具收据。 【会计工作内容会计工作内容】填制收款凭证填制收款凭证 【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为3 3，出纳编号为现收，出纳编号为现收1 1*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版61审核原始凭证审核原始凭证*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第

33、第8版版审核原始凭证审核原始凭证*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版编制收款记账凭证编制收款记账凭证2017 2 52 2 银收银收1 1银行存款银行存款销售产品，款存银行销售产品，款存银行主营业务收入主营业务收入 婴儿车婴儿车主营业务收入主营业务收入 儿童多功能车儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800贰贰任延冬任延冬工作指导：签字处可以盖章，为红色；可以签字，是黑色。学生可以制作一个小长方形名章，在制单时使用。还

34、可以为同桌同学互相审核时使用。*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版64审核收款收据审核收款收据2017 2 6张小花张小花壹佰捌拾伍元肆角整壹佰捌拾伍元肆角整 ￥1854018540个人赔款个人赔款张小凤张小凤张小花张小花抚顺好宝贝抚顺好宝贝 童车厂童车厂 个人赔款个人赔款现金现金*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版编制收款记账凭证编制收款记账凭证2017 2 63 3 现收现收1 1库存现金库存现金收到张小花赔款收到张小花赔款其他应收款其他应收款 张小花张小花1854018540￥

35、1854018540壹壹任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版编制记账凭证工作指导编制记账凭证工作指导2017 2 63 3 现收现收1 1库存现金库存现金收到张小花赔款收到张小花赔款其他应收款其他应收款 张小花张小花1854018540￥1854018540壹壹任延冬任延冬注销线也可以划成闪电号；中间部分最好不要超过2格宽。注销线从空白金额栏分位顶部划起，到合计金额栏人民币符号上面为止。*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专

36、用记账凭证编制技术实训 【会计业务会计业务4 4】20172017年年2 2月月2222日，销售商品，款未收，委托银日，销售商品，款未收，委托银行收款。行收款。 【会计工作内容会计工作内容】编编制转账凭证制转账凭证 【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为5 5。借方贷方都不涉及现金和银行存款，所以使用借方贷方都不涉及现金和银行存款，所以使用转账记账凭证。转账记账凭证。*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版68审核原始凭证审核原始凭证*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版填写托收

37、凭证填写托收凭证2017 2 22 济南银座济南银座68080001287655556808000128765555山东山东 济南济南 建行济建行济 南支行南支行抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂66602220008976660222000897辽宁省辽宁省 抚顺抚顺 建行永建行永 安支行安支行贰拾肆万捌仟零肆拾元整贰拾肆万捌仟零肆拾元整￥24804000货款货款已发货已发货验货付款验货付款孙承飞孙承飞*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版70编制转账记账凭证第编制转账记账凭证第1 1种方法：平行式种方法：平行式提倡采用这种编制方法提倡采用

38、这种编制方法2017 2 22销售产品，款未收销售产品，款未收应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座 96000009600000116000001160000036040003604000￥2480400024804000贰贰5 5主营业务收入婴儿车主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版71编制转账记账凭证第编制转账记账凭证第2 2种方法：错位式种方法：错位式2

39、017 2 22销售产品，款未收销售产品，款未收应收账款应收账款 济南银座济南银座 248040002480400096000009600000116000001160000036040003604000￥2480400024804000贰贰5 5主营业务收入婴儿车主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训 【会计业务会计业务5 5】20172017年年2 2

40、月月2424日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂材料款，原材料尚未验收入库。材料款，原材料尚未验收入库。 【会计工作内容会计工作内容】编付款记编付款记账凭证账凭证 【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为5 5，出纳编号为银付，出纳编号为银付3 3*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版审核原始凭证：采购材料审核原始凭证：采购材料但是尚未见到入库单但是尚未见到入库单*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版审核原始凭证：已经付款审核原始凭证：已经付款*“十二五十二五

41、”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版编制付款记账凭证编制付款记账凭证2017 2 246 6 银付银付3 3银行存款银行存款购买材料，款已付，购买材料，款已付，未入库未入库在途物资在途物资 铝合金铝合金应交税费应交税费 应交增值税应交增值税11000001100000187000187000￥12870001287000贰贰任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训 【会计业务会计业务6 6】20172017年年2 2月月

42、2929日，存现金日，存现金2 3002 300元元 【会计工作内容会计工作内容】编编编编付款记付款记账凭证账凭证 【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为7 7，出纳编号为现付，出纳编号为现付1 1*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版清点现金（清点现金（100100元，元，2323张）张）填写现金交款单填写现金交款单*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版审核原始凭证：存现金审核原始凭证：存现金*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第

43、第8版版编制付款记账凭证编制付款记账凭证2017 2 298 8 现付现付1 1库存现金库存现金存现金存现金银行存款银行存款230000230000￥230000230000壹壹任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训 工作任务工作任务3 3 通用记账凭证编制技术实训通用记账凭证编制技术实训*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版工作任务工作任务3 3 通用记账凭证编制技术通用记账凭证编制技术 【会计会计工作工作任务任

44、务】根据上述原始凭证，编制通用记账凭证。根据上述原始凭证，编制通用记账凭证。 【会计工作指导会计工作指导】通用记账凭证适用所有业务通用记账凭证适用所有业务通用记账凭证编制方法与转账记账凭证相同通用记账凭证编制方法与转账记账凭证相同*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版82空白通用记账凭证空白通用记账凭证 不同地区凭证格式略有不同，但是功能相同不同地区凭证格式略有不同，但是功能相同*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版832017 2 1提现金提现金库存现金库存现金150000150000

45、￥150000150000壹壹1 1银行存款银行存款任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版通用记账凭证的编制方法通用记账凭证的编制方法1平行式：平行式：842017 2 5销售产品款已收销售产品款已收贰贰2 2银行存款银行存款银行存款银行存款银行存款银行存款主营业务收入主营业务收入婴儿车婴儿车主营业务收入主营业务收入儿童多功能车儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国

46、家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版通用记账凭证的编制方法通用记账凭证的编制方法2错位式：错位式：852017 2 5销售产品款已收销售产品款已收贰贰2 2银行存款银行存款主营业务收入主营业务收入婴儿车婴儿车主营业务收入主营业务收入儿童多功能车儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版82368008236800862017 2 5收到张小花上

47、月欠款收到张小花上月欠款壹壹3 3库存现金库存现金其他应收款其他应收款 张小花张小花1854018540￥1854018540任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版2017 2 6支付住房公积金支付住房公积金贰贰学学 生生4 4应付职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金住房公积金银行存款银行存款32164003216400￥32164003216400*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版882017 2 22销售产品款未收销售产品款未收贰贰5 5应收账款应收账款 济南银座济南银座

48、应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座￥248040002480400096000009600000116000001160000036040003604000主营业务收入婴儿车主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版892017 2 29存现金存现金壹壹6 6银行存款银行存款库存现金库存现金230000230000￥230000230000任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材基础会计实训基础会计实训第第8版版