2009税法二真题及答案.doc

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1、20092009 税法二真题及答案税法二真题及答案2009 年注册税务师考试_税法二_真题及答案一、单项选择题1、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A10%B20%C30%D40%2、2008 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120 万元，成本费用支出总额 127.5 万元，全年亏损 7.5 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 25%。2008 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A

2、10.07B10.15C10.5D10.633、某软件生产企业为居民企业，2008 年实际发生的工资支出 100万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A1B1.5C2D2.54、某农场外购奶牛支付价款 20 万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）A一次性在税前扣除B按奶牛寿命在税前分期扣除C按直线法以不低于 3 年折旧年限计算折旧税前扣除D按直线法以不低于 10 年折旧年限计算折旧税前扣除5、2008 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入400 万元，债务重组收益 100

3、 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A16.2B16.8C27D286、2008 年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款 11.7 万元。已知该企业 2006 年亏损 40 万元，2007 年盈利 20 万元，2008 年度经审核的应纳税所得额 60 万元。2008 年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A6.83B8.83C9D107、2008 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折扣100 万元，接受捐赠收入 10

4、0 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。2008 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。A294.5B310C325.5D3308、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 100 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 80 万元，该项财产净值 60 万元，2008 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A.12B.14C.18D.369、2008 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入

5、配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出 60 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元）。2007 年底经核定结转的亏损额 30 万元。2008 年度该企业应缴纳企业所得税（）万元A.47.5B.53.4C.53.6D.54.310、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005 年成立且当年获利，适用企业所得税税率 15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008 年应纳税所得额为 200 万元。2008 年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A15B18C25D5011、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。A境外

6、营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起 10 日内缴入国库C扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税12、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。A40%B50%C60%D70%13、依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是（ ）。A国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 5%C在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当

7、年计算应纳税所得额时扣除D企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为14、2008 年 10 月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入 60000 元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计 20 个月。张某的月工资 2200 元。2008 年 10 月张某应缴纳个人所得税（ ）元。A6500B7855C8875D890515、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008 年该企业税后利润 300000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 80000 元。2008 年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。A7026.67B8750.6

8、7C10250D1313016、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资 3000 元。2008 年12 月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费 4000 元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费 20000 元。 2008 年 12 月方某应缴纳个人所得税（ ）元。A3723B3743C4273D531317、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008 年 3 月 6 日来华，12 月 20 日离开。期间琼斯因工作原因，曾于 6 月 8 日离境，6 月 14 日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（ ）天。A282B283C284D285

9、18、2009 年 5 月，孟某获得 A 上市公司派发的红股 10000 股，红股票面价值为 1 元/股，派发当日股票市值 4 元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税（ ）元。A1000B2000C4000D800019、2008 年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬 5000 元，作品出版后再付稿酬 15000 元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时 60 天，每天支付报酬 180 元，共获得稿酬 10800 元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。A2240B3248C3449.6D492820、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的（

10、）。A偶然所得B财产转让所得C其他所得D财产租赁所得21、2008 年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入 40000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 6500 元；取得偶然所得 10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 3000 元。回国后，黄某应缴纳个人所得税（ ）元。A50B100C1000D110022、2008 年某个体工商户全年销售收入 1000 万元，实际发生业务招待费 30 万元。2008 年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。A5B15C18D3023、2008 年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得 200000元；从中国境内上市公

11、司分得股息 3000 元；购买企业债券 30000 份，每份 5 元，支付相关税费 1500 元，当年转让 10000 份，卖出价 5.5元每份，支付相关税费 550 元。孙某上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。A790B40790C41090D4321024、残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（ ）。A偶然所得B财产转让所得C其他所得D特许权使用费所得25、依据上地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。A签订房地产建筑合同之日起 30 日内B自转让房地产合同签订之日起 7 日内C向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内D签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内2

12、6、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ ）。A工商营业执照原件B税务登记证原件C税务登记证复印件D土地使用权证书27、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费 30 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A21B30C51D6028、2009 年 3 月某房地产开发公司转让 5 年前购入的一块土地，取得转让收入 1800 万元，该土地原购进价 1200 万元，取得土地使用权时缴纳相关税费

13、 40 万元，转让该土地时缴纳相关税费 35 万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。A73.5B150C157.5D30029、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。A会计咨询合同B技术咨询合同C法律咨询合同D审计咨询合同30、关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。A货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据C以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据31、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额

14、 100万元，运输费 20 万元、装卸费 5 万元、保管费 3 万元。该生产企业应缴纳印花税（ ）元。A100B130C150D18032、某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为 800 万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为 420 万元；辅助材料由加工企业提供，金额 150 万元；加工费 230 万元。该加工企业应缴纳印花税（ ）元。A1150B1900C2100D400033、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。A房屋出典的由出典人纳税B房屋出租的由承租人纳税C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单

15、位缴纳房产税34、2008 年某企业拥有房产原值共计 8000 万元，其中生产经营用房原值 6500 万元、内部职工医院用房原值 500 万元、托儿所用房原值 300 万元、超市用房原值 700 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%,2008 年该企业应缴纳房产税（ ）万元。A62.4B69.12C76.8D77.9235、2008 年某航运公司拥有机动船 3 艘，每艘净吨位 2000 吨；拖船 2 艘，发动机功率均为 1000 马力。其所在省车船税税额为净吨位2000 吨以下的，每吨 4 元；200110000 吨的，每吨 5 元。该航运公司 2008 年应缴纳车船税（ ）元。

16、A26000B27000C28000D3200036、2008 年某交通运输企业拥有自重 4 吨载货汽车 20 辆，3.8 吨挂车 10 辆，25 吨客货两用车 6 辆。该企业所在地载货汽车年税额 20元吨，载客汽车年税额 200 元辆。2008 年该企业应缴纳车船税（ ）元。A2700B2760C3060D336037、2009 年 4 月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积 85 平方米，合同总价格 54.4 万元，其中含装修费 8.4 万元。肖某购买该住房应缴纳契税（ ）元。A4600B5440C69001D816038、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款 1

17、500 万元，厂房和附着物共计价款 802 万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为 3%）A45B45.06C69D69.0639、甲企业和乙企业共同使用面积为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的 60%，乙企业使用其中的 40。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在 2008 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为 2 元平方米。2008 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。A甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 28000

18、元B甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 16000 元C甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元D甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 28000 元40、下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。A基建项目在建期间使用的土地B宗教寺庙内的宗教人员生活用地C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D企业关闭、撤销后，其占地未作他用的二，多项选择题1、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。A商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D属于提供设备和其他有形资产的特许权费

19、，在交付资产或转移资产所有权时确认收入E申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入2、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。A林产品的采集所得B海水养殖、内陆养殖所得C香料作物的种植所得D农作物新品种的选育所得E牲畜、家禽的饲养所得3、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。A向投资者支付的股息B固定资产转让费用C企业支付的财产保险费D对外投资期间的投资成本E子公司支付给母公司的管理费4、依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。A修理后固定资产被用于新的或不同的用途B修理后固

20、定资产的使用年限延长 2 年以上C修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上D修理支出达到取得固定资产时计税基础的 50以上E修理支出达到取得固定资产时计税基础的 20以上5、依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（ ）。A申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的C能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的D能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的E发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的6、依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的

21、有（ ）。A各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴E总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后 15 日内自行就地申报预缴入中央国库7、下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。A非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点C非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得

22、与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税8、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A国债利息收入B金融债券的利息收入C居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益E在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1 年以上取得的投资收

23、益9、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A自创商誉B外购商誉的支出C以融资租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产10、下列个人所得按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有（ ）。A董事费收入B个人兼职收入C教师自办培训班取得的收入D个人从事彩票代销业务取得的收入E在校学生参加勤工俭学活动取得的收入11、在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的个人，从第 6 年起以后的各年度中，计算缴纳个人所得税时，下列表述中正确的有（ ）。A应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税B在境内居住满 1 年的应当就来源于境内、境外所得

24、申报纳税C在境内居住不满 1 年但超过 183 日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税D在境内居住不满 90 日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税E在境内居住不满 183 天的，应当从再次居住满 1 年的年度起计算5 年期限12、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。A向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除B每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 50扣除C每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入 15的部分，可据实扣除

25、，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在 5 万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除E将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额 12的部分允许税前扣除13、中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2008 年 12 月钱某工资收入 4000 元、兼职收入 3000 元，另外从甲公司领取全年一次性奖金 15000 元。下列关于钱某 2008 年 12 月份个人所得税的处理，表述正确的有（ ）。A兼职收入应并人当月工资申报纳税B兼职收入应按劳务报酬所得缴纳

26、个人所得税C全年一次性奖金应和 12 月份工资合并纳税D全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税E钱某 12 月份共应缴纳个人所得税 2090 元14、关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（ ）。A员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税B员了因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E取得股票期

27、权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税15、下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（ ）。A个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税B个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1 万元（含 1 万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，按照超过部分征收个人所得税C外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过 2 次的费用D个人有“减税项目“规定情形的，无论

28、取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税E税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税某件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税16、关干个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。A一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E在中国境内几地

29、工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税17、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。A转让国有土地使用权B出让国有土地使用权C转让地上建筑物产权D转让地上附着物产权E转让地下建筑物产权18、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计 20扣除范围的有（ ）。A取得于地使用权缴纳的契税B占用耕地缴纳的耕地占用税C销售过程中发生的销售费用D开发小区内的道路建设费用E支付建筑人员的工资福利费19、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。A取得销售许可证满 3 年仍未销售完毕的B取得的销售收入占该项目收入总额

30、 50以上的C申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积 85以上的E转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过 85但剩余可售面积自用的20、下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（ ）。A符合土地增值税清算条件的B擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的D虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的E虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的21、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。A建立账簿的以立账簿人为纳税人B订立财产转移书据的以立据人为纳税人C书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D在

31、国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人22、下列合同中，可免征印花税的有（ ）。A签订的无息、贴息贷款合同B出售标准住宅签订的购销合同C企业因改制签订的产权转移合同D接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同E外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同23、下列房产中，属于房产税征税范围的有（ ）。A政府机关自用的房产B宗教寺庙出租的房产C人民团体自用的房产D事业单位的经营性房产E个人所有的经营性房产24、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（ ）。A军队出租的空余房产B企业自办学校用的房产C企业因季节性停用的房产D企业停产后

32、出租给饮食业的房产E施工期间在基建工地为其服务的临时性房产25、下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（ ）。A电动自行车B城市交通电车C农业用拖拉机D非机动驳船E捕捞渔船26、下列车船中，应根据“自重吨位“作为计税依据的有（ ）。A电车B摩托车C三轮汽车D挂车E载客汽车27、出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括（ ）。A土地出让金B土地补偿费用C拆迁补偿费D市政设施配套费E相关手续费28、下列表述中，符合契税征收规定的有（ ）。A个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税B土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C已购公有住房

33、经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税29、某供热企业房产原值 8000 万元，占用土地 10000 平方米。2008年全年经营收入 9000 万元，其中向居民供热收入 300 万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为 20%，城镇土地使用税年税额为 3 元平方米。2008 年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税

34、各（ ）万元。A2.79B2.9C3D74.24E76.8030、下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有（ ）。A核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税B对于军需工厂用地，既生产军品又生产经营民品的，一律不得免征城镇上地使用税C经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准D对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税E开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税三，计算题1、某县城一家房地产开发

35、企业 2008 年度委托建筑公司承建住宅楼10 栋，其中 80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入 7648 万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入 63 万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款 1400 万元。（2）取得土地使用权缴纳契税 42 万元。（3）前期拆迁补偿费 90 万元，直接建筑成本 2100 万元，环卫绿化工程费用 60 万元。（4）发生管理费用 450 万元、销售费用 280 万元、利息费用 370 万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊）。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土

36、地增值税增值额时的扣除比例为 9%。根据上述资料回答下列问题。该房地产开发企业 2008 年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（ ）万元。A412.99B416.39C420.64D424.112、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。A4028.39B4071.73C4223.14D4226.533、2008 年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A738.24B789.87C1065.28D1158.784、2008 年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税（ ）万元（不考虑房产税、印花税）。A520.56B676.18C710.2D

37、725.515、某综合性企业 2008 年度发生如下应税业务：（1）与 A 公司签订一项易货合同，约定用 120 万元市场价格的库存商品换取市场价格为 140 万元的原材料，支付 A 公司差价 20 万元。（2）与 B 公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额 300 万元，另外收取加工费 120 万元。（3）与 C 公司签订一份建筑工程总承包合同，金额 2500 万元施工期间将价值 600 万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额 500 万元。（4）2008 年度拥有房产原值

38、 6000 万元，其中 90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为 20%）,10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入 80 万元。根据上述资料回答下列问题。与 A 公司签订的易货合同，应缴纳印花税（ ）元。A360B420C780D8406、与 B 公司签订的加工合同，应缴纳印花税（ ）元。A600B1260C1500D21007、与 C 公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（ ）元。A1800B7500C9000D93008、自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（ ）万元。A51.84B61.44C61.48D61.52四，综合分析题1、国家鼓励的某生产性外商投资

39、企业，2006 年 4 月在我国经济特区依法设立，经营期限为 15 年，被认定为增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利，经税务机关批准享受“两免三减半“的税收优惠政策，该特区 2006 年2007 年适用的企业所得税税率为 15%。2008 年，该企业自行核算主营业务收入为 2700 万元，其他业务收入 200 万元，扣除项目金额 2820 万元，实现利润总额 80 万元。经注册税务师审核，发现下列情况：（1）“管理费用“账户列支 100 万元，其中：业务招待费 30 万元、新产品技术开发费 40 万元、支付给母公司的管理费 10 万元。（2）“财务费用“账户列支 40

40、万元，其中：2008 年 6 月 1 日向非金融企业借入资金 200 万元用于厂房扩建，当年支付利息 12 万元，该厂房于 9 月底竣工结算并交付使用；同期银行贷款年利率为 6。（3）“营业外支出“账户列支 50 万元，其中：对外捐赠 30 万元（通过县级政府向贫困地区捐赠 20 万元，直接向某校捐赠 10 万元）；价值 40 万元的产品被盗外购原材料成本占 60%），获得保险公司赔偿 30 万元；被环保部门处以罚款 10 万元。（4）“投资收益“账户贷方发生额 45 万元，其中：从境内 A 公司（小型微利企业）分回股息 10 万元；从境外 B 公司分回股息 30 万元，B 公司适用企业所得税

41、税率 20%；国债利息收入 5 万元。（5）实际支付工资总额 300 万元（其中残疾人员工资 50 万元），发生职工福利费支出 45 万元、职工工会经费 6 万元、职工教育经费7 万元，为职工支付商业保险费 20 万元。（6）2008 年 1 月份购进安全生产专用设备，设备投资额 20 万元，2 月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为 10 年，残值率 10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 10 万元、增值税额 1.7 万元，该项业务未反映在账务中。（8）用自产产品对外投资，产品成本 70 万元，不含税销售价格10

42、0 万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料回答下列问题。2008 年度该企业所得税前可以扣除“管理费用“和“财务费用“共计（ ）万元（考虑加计扣除因素）。A107B114C126D1352、2008 年度该企业实际会计利润（ ）万元。A121.62B125.62C142.98D148.23、该企业“营业外支出“账户列支的项目纳税调整金额（ ）万元。A18.14B18.76C20.83D22.734、工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。A27B20C22.5D235、2008 年度该企业境内应纳税所得额（ ）万元。A99.63B100.96C107

43、.63D117.636、2008 年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A7.86B8.97C10.46D13.607、约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满 5 年，2008 年是在中国境内居住的第 6 年且居住满 l 年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入 25000 元；从境外取得工资折合人民币 15000 元，不能提供在中国境外同时任职的证明。（2）2008 年 7 月将境内一处门面房出租，租赁期限 1 年，月租金4000 元，当月发生修缮费 1200 元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得

44、住房补贴 2000 元。（4）从境内外商投资企业取得红利 12000 元。（5）2008 年约翰回国探亲两次，分别是 5 月 5 日离境、5 月 26 日返回，12 月 10 日离境、12 月 18 日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各 18000 元。（6）10 月份取得境内某公司支付的董事费收入 30000 元，通过国家机关向农村义务教育捐款 10000 元。根据上述资料回答下列问题2008 年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。A2665B3225C7425D81258、2008 年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。A1680B3600C3648D38409、约翰获

45、得的各项收入，可享受免税的有（ ）。A探亲费收入B住房补贴收入C红利收入D探亲期间境外工资收入E探亲期间境内工资收入10、5 月份约翰在中国境内实际工作（ ）天。A8B9C10D1111、约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。A2200B2800C3100D336012、2008 年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税（ ）元。A70400B95500C95548D96060参考答案：一、1.B2.D3.A4.C5.D6.B7.B8.A9.B10.B11.A12.C13.A14.D15.A16.A17.B18.A19.C20.D21.B22.A23.C24.D25.B26.D27.A28.C29.B30.C31.B32.B33.C34.B35.A36.A37.B38.D39.B40.B二、1.CDE2.ADE3.ADE4.BD5.BCD6.ABE7.ABE8.ACE9.ADE10.ABCE11.BC12.ACD13.BDE14.ACD15.CDE16.ADE17.ACDE18.ABDE19.ACDE20.BCDE21.ABCD22.ACD23.BDE24.ABE25.ACE26.CD27.ABCD28.CE29.BD30.ADE三、1.B2.C3.D4.A5.C6.C7.D8.D9.ABC10.C11.B12.B