政府部门财务报告编制操作指南.doc

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1、1 1 / 25252017 年度永昌县公安局财务报告2 2 / 2525目录一、政府部门财务报表.3（一）政府部门会计报表.3资产负债表.3收入费用表.4当期盈余与预算结余差异表.5净资产差异表.5（二）政府部门会计报表附注.51.会计报表的编制基础.52.遵循相关规定的声明.53.会计报表包含的主体范围.64.重要会计政策与会计估计.65.会计报表重要项目的明细信息及说明.76.未在会计报表中列示的重大事项.267.需要说明的其他事项.27二、政府部门财务分析.27（一）政府部门基本情况.27（二）政府部门财务状况分析.27（三）政府部门运行情况分析.28（四）政府部门财务管理情况.293

2、 3 / 2525一、政府部门财务报表一、政府部门财务报表（一）政府部门会计报表表 1资产负债表资产负债表编制单位：永昌县公安局（汇总）2017 年 12 月 31 日单位：元项目项目附注附注年初数年初数年末数年末数流动资产流动资产3,475,582.743,417,212.35货币资金附表 11,655,024.551,358,056.36财政应返还额度1,668,558.191,797,155.99应收票据0.000.00应收利息0.000.00应收股利0.000.00应收账款附表 20.000.00预付账款附表 30.000.00其他应收款附表 4132,300.00242,300.00

3、短期投资0.000.00存货19,700.0019,700.00一年内到期的非流动资产0.000.00非流动资产非流动资产29,227,293.1433,716,140.35长期投资附表 50.000.00固定资产原值49,515,615.6057,509,602.17减：固定资产累计折旧20,288,322.4623,793,461.82固定资产净值附表 629,227,293.1433,716,140.35在建工程附表 70.000.00无形资产原值0.000.00减：累计摊销0.000.00无形资产净值附表 80.000.00政府储备资产附表 90.000.00公共基础设施原值附表 10

4、-10.000.00减：公共基础设施累计折旧附表 10-20.000.00公共基础设施净值附表 10-30.000.00公共基础设施在建工程附表 110.000.00其他资产0.000.00受托代理资产受托代理资产0.000.00资产合计资产合计32,702,875.8837,133,352.70流动负债流动负债1,991,128.101,592,736.17短期借款0.000.004 4 / 2525项目项目附注附注年初数年初数年末数年末数应缴财政款0.000.00应缴税费0.000.00应付票据0.000.00应付利息0.000.00应付账款附表 120.000.00预收账款附表 130.

5、000.00其他应付款附表 141,991,128.101,592,736.17应付职工薪酬0.000.00应付政府补贴款0.000.00一年内到期的非流动负债0.000.00非流动负债非流动负债0.000.00长期借款附表 15-10.000.00长期应付款附表 160.000.00受托代理负债受托代理负债0.000.00负债合计负债合计1,991,128.101,592,736.17净资产净资产30,711,747.7835,540,616.53负债及净资产合计负债及净资产合计32,702,875.8837,133,352.70长期借款(期限)附表 15-20.000.00表 2收入费用表

6、收入费用表编制单位：永昌县公安局（汇总）2017 年单位：元项目项目附注附注上年数上年数本年数本年数财政拨款收入55,316,514.3057,564,444.57事业收入附表 170.000.00经营收入附表 180.000.00投资收益0.000.00上级补助收入附表 220.000.00附属单位上缴收入*附表 240.000.00其他收入附表 197,539,776.001,945,277.74收入合计收入合计62,856,290.3059,509,722.31工资福利费用17,402,232.0817,578,696.31商品和服务费用附表 2022,090,145.4320,874,

7、141.295 5 / 2525项目项目附注附注上年数上年数本年数本年数对个人和家庭的补助14,724,630.6314,100,814.87对企事业单位的补贴0.000.00折旧费用3,863,298.773,823,257.83摊销费用0.000.00财务费用0.000.00经营费用附表 210.000.00上缴上级支出附表 250.000.00对附属单位补助支出*附表 230.000.00其他费用0.000.00资本性支出0.000.00费用合计费用合计58,080,306.9156,376,910.30当期盈余当期盈余4,775,983.393,132,812.01注：编制部门财务报表

8、时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。表 3当期盈余与预算结余差异表当期盈余与预算结余差异表编制单位：永昌县公安局（汇总）2017 年单位：元项目项目金额金额当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）340,021.54加：当期预付的商品和服务支出金额0.00支付应付未付的商品和服务支出金额0.00当期购买的存货和政府储备资产金额0.00当期发生的资本性支出6,616,048.30减：当期收到已预付账款的商品和服务金额0.00当期发生的应付未付商品和服务金额0.00当期领用存货和发出的政府储备资产金额0.00当期折旧费用3,823,257.83当期摊

9、销费用0.00当期盈余当期盈余3,132,812.01当期盈余与预算结余的差异额2,792,790.476 6 / 2525表 4净资产差异表净资产差异表编制单位：永昌县公安局（汇总）2017 年 12 月 31 日单位：元项目项目金额金额净资产账面余额净资产账面余额59,334,078.35减：补提累计折旧23,793,461.82补提累计摊销0.00调整后的净资产调整后的净资产35,540,616.53注：本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。（二）政府部门会计报表附注1.1.会计报表的编制基础会计报表的编制基础2.2.遵循相关规定的声明遵循相关规定的声明政府部门应当声明编制的会计报

10、表符合政府会计准则、相关会计制度和财务报告编制规定的要求，如实反映政府部门的财务状况、运行情况等有关信息。3.3.会计报表包含的主体范围会计报表包含的主体范围报表包含的主体范围主要反映报表编制主体的基本情况，包括所属单位的名称、性质（如：行政单位、事业单位或社会团体）、人员编制等基本信息。单位名称单位名称人员编制数人员编制数实有人数实有人数7 7 / 2525单位名称单位名称人员编制数人员编制数实有人数实有人数永昌县公安局（汇总）2813094.4.重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计应包括以下内容：（1）会计期间。2017 年 1 月 1 日至 2017 年 1

11、2 月 31 日。（2）记账本位币：人民币。（3）重要会计报表项目说明1. 货币资金，反映政府部门持有的货币资金的期末余额，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。2. 应收及预付款项，反映政府部门账面的各种应收及预付款项余额。包括：应收票据、应收利息、应收股利、应收账款、预付账款、其他应收款等内容。本部门内部各单位之间（含本级）应收及预付款项已经抵消。3. 存货和政府储备物资。其中，存货反映政府部门在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等的期末余额。政府储备资产反映政府部门储存管理的各项应急、救灾或战略储备物资期末余额。4. 固定资产。本部门掌握或管理的房屋、

12、建筑物、设备、交通工具等资产以账面数据计入报表。5. 在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的在建工程实际成本的期末余额。6. 公共基础设施。反映本部门掌握或管理的公路、道路、桥梁、水利、市政等资产，以账面数计入报表。公共基础设施净值，反映政府部门管理的公共基础设施原值减去累计折旧后的期末余额。公共基础设施在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的公共基础设施在建工程实际成本的期末余额。8 8 / 25257. 应付及预收款项。反映政府部门账面的各种应付及预收款项余额。包括：应付票据、应付利息、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬和长期应付款等。本部门内部各单位之间（含本级）应付及预收款

13、项已经抵消。8. 借款。其中，短期借款反映政府部门借入的期限在 1 年内（含 1 年）的各种借款期末余额。长期借款，反映政府部门承担的偿还期限超过 1 年的借入款项减去将于 1 年内（含 1 年）到期部分后的期末余额。9. 净资产：反映政府部门期末总资产减去总负债的差额。10.财政拨款收入，反映政府部门本期从同级财政部门取得的财政预算资金。11.事业收入，反映政府部门本期开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。上缴国库或者财政专户的资金不属于事业收入，从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，属于事业收入。12.经营收入，反映政府部门本期开展经营活动取得的收入。13.

14、投资收益，反映政府部门本期因持有各类股权债权投资取得的收益（或承担的损失）。14.上级补助收入，反映政府部门本期取得的上级补助收入，主要包括事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。15.附属单位上缴收入，反映政府部门本期取得的附属单位上缴收入，主要包括事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。16.其他收入，反映政府部门本期取得的除上述收入之外的其他收入金额。17.工资福利费用，反映政府部门本期应支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。18.商品和服务费用，反映政府部门本期购买商品和服务发生的费用金额，包括办公费、差旅费、劳务费等

15、。19.对个人和家庭的补助，反映政府部门本期用于对个人和家庭的补助金额，主要包括离休费、退休费、医疗费、住房公积金等。9 9 / 252520.对企事业单位的补贴，反映政府部门本期对未进入部门决算编报范围的企业、事业单位及民间非营利组织的各类补贴。21.上缴上级支出，反映政府部门本期发生的上缴上级支出，主要包括事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。对附属单位补助支出，反映政府部门本期发生的对附属单位补助支出，主要包括事业单位用财政补助收入之外的收入补助附属单位的支出。5.5.会计报表重要项目的明细信息会计报表重要项目的明细信息及说明及说明（1）货币资金明细信息如下：附表 1货

16、币资金明细表货币资金明细表单位：元项目项目年初数年初数年末数年末数库存现金1,369.551,369.55银行存款1,653,655.001,356,686.81其他货币资金0.000.00合计合计1,655,024.551,358,056.36（2）应收账款明细信息如下：附表 2 附表 2 为空表（略）（3）预付账款明细信息如下：附表 3 附表 3 为空表（略）（4）其他应收款明细信息如下：附表 4其他应收款明细表其他应收款明细表单位：元1010 / 2525项目项目年初数年初数年末数年末数应收本部门内部单位应收本部门内部单位* *0.000.00应收本部门以外的同级政府单位应收本部门以外的

17、同级政府单位0.000.00应收本部门以外的非同级政府单位应收本部门以外的非同级政府单位0.000.00应收同级财政应收同级财政0.000.00应收其他单位应收其他单位132,300.00242,300.00合计合计132,300.00242,300.00注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。2.“应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算单位资金。1111 / 2525（5）长期投资及投资收益明细信息如下：附表 5 附表 5 为空表（略）1212 / 2525（6）固定资产明细信息如下：附表 6固定资产明细表固定资产明细表单位：元项目项目年初

18、数年初数本年增加本年增加本年减少本年减少年末数年末数原值合计原值合计49,515,615.607,993,98 6.570.0057,509,602.17房屋及构筑物23,608,318.093,377,81 8.400.0026,986,136.49通用设备14,860,435.272,249,42 9.240.0017,109,864.51专用设备8,825,862.241,765,16 2.930.0010,591,025.17文物和陈列品0.000.000.000.00图书、档案0.000.000.000.00家具、用具、装具及动植物2,221,000.00601,576. 000.0

19、02,822,576.00累计折旧合计累计折旧合计20,288,322.463,505,13 9.360.0023,793,461.82房屋及构筑物4,365,582.64453,324. 430.004,818,907.07通用设备8,699,721.621,761,18 0.420.0010,460,902.04专用设备6,397,898.581,155,36 3.790.007,553,262.37文物和陈列品0.000.000.000.00图书、档案0.000.000.000.00家具、用具、装具及动植物825,119.62135,270. 720.00960,390.34净值合计净值

20、合计29,227,293.144,488,84 7.210.0033,716,140.35房屋及构筑物19,242,735.452,924,49 3.970.0022,167,229.42通用设备6,160,713.65488,248. 820.006,648,962.47专用设备2,427,963.66609,799. 140.003,037,762.80文物和陈列品0.000.000.000.001313 / 2525项目项目年初数年初数本年增加本年增加本年减少本年减少年末数年末数图书、档案0.000.000.000.00家具、用具、装具及动植物1,395,880.38466,305. 2

21、80.001,862,185.66（7）在建工程明细信息如下：附表 7 附表 7 为空表（略）（8）无形资产明细信息如下：附表 8 附表 8 为空表（略）（9）政府储备资产明细信息如下：附表 9 附表 9 为空表（略）（10）公共基础设施明细信息如下：附表 10-1 附表 10-1 为空表（略）附表 10-2 附表 10-2 为空表（略）附表 10-3 附表 10-3 为空表（略）（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：附表 11 附表 11 为空表（略）（12）应付账款明细信息如下：1414 / 2525附表 12 附表 12 为空表（略）（13）预收账款明细信息如下：附表 13 附表 1

22、3 为空表（略）（14）其他应付款明细信息如下：附表 14其他应付款明细表其他应付款明细表单位：元项目项目年初数年初数年末数年末数应付本部门内部单位应付本部门内部单位* *0.000.00应付本部门以外的同级政府单位应付本部门以外的同级政府单位0.000.00应付本部门以外的非同级政府单位应付本部门以外的非同级政府单位0.000.00应付同级财政应付同级财政0.000.00应付其他单位应付其他单位1,991,128.101,592,736.17合计合计1,991,128.101,592,736.17注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。2.“应付同级财政”主要包括预拨

23、经费、向同级财政部门借入的款项。（15）长期借款明细信息如下：附表 15-1 附表 15-1 为空表（略）附表 15-2 附表 15-2 为空表（略）（16）长期应付款明细信息如下：附表 16 附表 16 为空表（略）1515 / 2525（17）事业收入明细信息如下：附表 17 附表 17 为空表（略）（18）经营收入明细信息如下：附表 18 附表 18 为空表（略）（19）其他收入明细信息如下：附表 19其他收入明细表其他收入明细表单位：元项目项目上年数上年数本年数本年数来自本部门内部单位来自本部门内部单位* *0.000.00来自本部门以外的同级政府单位来自本部门以外的同级政府单位0.0

24、00.00来自本部门以外的非同级政府单位来自本部门以外的非同级政府单位0.000.00来自非同级财政0.000.00来自其他单位来自其他单位7,539,776.001,945,277.74合计合计7,539,776.001,945,277.74注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。2.“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。（20）商品和服务费用明细信息如下：附表 20商品和服务费用明细表商品和服务费用明细表单位：元项目项目上年数上年数本年数本年数支付给部门内部单位支付给部门内部单位* *0.000.00支付给本部门以外的同级政府单位支付给本部门以外的同级政府单

25、位0.000.00支付给本部门以外的非同级政府单位0.000.00支付给其他单位支付给其他单位22,090,145.4320,874,141.29商品服务费用明细权责发生制调整额0.000.001616 / 2525项目项目上年数上年数本年数本年数合计合计22,090,145.4320,874,141.29注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。（21）经营费用明细信息如下：附表 21 附表 21 为空表（略）6.6.未在会计报表中列示的重大事项未在会计报表中列示的重大事项。未在会计报表中列示但对政府部门财务状况有重大影响的事项需要在报表附注中披露。（1）按投资对象列示股权

26、投资的投资成本。按照投资对象分别列示股权投资成本。（2）资产负债表日后重大事项。（3）或有和承诺事项。逐笔披露政府部门或有事项的事由和金额，如担保事项、未决诉讼或仲裁的财务影响等，若无法预计应说明理由；逐笔披露政府承诺事项的具体内容。（4）对于政府部门管理的无法取得价值的公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产的种类和实物量信息。（5）其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大影响的事项。1717 / 25257.7.需要说明的其他事项需要说明的其他事项。（1）会计政策变更。（2）会计估计变更。（3）以前年度差错更正。二、政府部门财务分析二、政府部门财务分析（一）政府

27、部门基本情况单位编码单位编码单位名称单位名称填报人填报人填报人电话填报人电话086620003002001040永昌县公安局（汇总）吕多明09355836011会计制度会计制度组织机构代码组织机构代码人员编制数人员编制数实有人数实有人数行政单位会计制度013910812281309（二）政府部门财务状况分析1.结合政府部门职能、工作任务、相关政策要求等，对货币资金、固定资产、政府储备资产、公共基础设施等重要资产项目的结构特点和变化情况进行分析，并评估对政府部门提供公共服务的能力的影响。资产类结构分析图：1818 / 2525重要资产分析图:1919 / 25252.结合短期借款、长期借款等重点

28、负债项目的增减变化情况，分析政府部门债务规模和债务结构等。负债类结构分析图：2020 / 2525部门债务分析图：3.运用资产负债率、现金比率、流动比率等指标，分析评估政府部门当期及未来中长期财务风险及可控程度，需要采取的措施等。2121 / 2525部门财务状况分析图:（三）政府部门运行情况分析1.分析政府部门的收入规模、结构及来源分布、重点收入项目的比重和变化趋势，以及经济形势、相关财政政策等对政府部门收入变动的影响等。收入类结构分析图:2222 / 25252.分析政府部门费用规模、构成及变化情况，特别是政府部门控制行政成本的政策、投融资情况及对费用变动的影响等。费用类结构分析图:232

29、3 / 25253.运用政府部门的收入费用率等指标，分析政府部门收入用于支付费用的比例情况。部门财务状况分析图:2424 / 2525（四）政府部门财务管理情况为规范财务行为，强化财务管理和监督，提高资金使用效益，保障局机关正常运转和各项公安业务工作的完成。根据中华人民共和国预算法、公安部公安机关财务管理办法、市县财政有关规定，制定本单位财务管理制度。县局财务管理实行“统一领导、分级负责、归口管理”的原则，在县局党委的领导下，县局的一切财务活动归口警务保障室管理，重大开支项目由局党委会议研究决定，实行“集体讨论决定，一支笔审批”的制度。县局财务管理的主要内容：预算管理、收入管理、支出管理、政府采购管理、公务卡管理、资产管理、内部控制等。县局实行综合财政预算管理，将单位各项收支纳入预算，统一编制、统一管理、统筹安排，提高预算编制的完整性。按照规定需要政府采购支出，应当编制的政府采购预算。严格执行非税收入“收支两条线”的规定，任何部门和个人不得以任何形式截留、挪用、坐支、私分、调换或拖欠不交非税收入，不得提前与协助办案部门分配涉案资金，不得设置账外账和“小金库”。实行大额开支“先审批、后开支”的管理办法。2525 / 2525未尽事宜、按先审批、后开支的原则办理。2017 年在局党委的正确领导下，积极努力保证了局机关的正常运转，为圆满 完成全局公安业务工作任务起了积极的警务保障作用。