6-0编制会计报表全书电子课件完整版电子教案课件电子教案幻灯片.pptx

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1、主编：李占国主编：李占国基础会计综合模拟实训基础会计综合模拟实训第五版第五版项目六项目六 编制会计报表编制会计报表目录0101编制总分类账户发生额及余额编制总分类账户发生额及余额试算平衡表试算平衡表0303编制利润编制利润表表0202编制资产负债表编制资产负债表任务一任务一编制总分类账户发生额及余额试算平衡表编制总分类账户发生额及余额试算平衡表账务处理提示账务处理提示在根据科目汇总表登记有关总账的基础上，按照总账年终结账要求对在根据科目汇总表登记有关总账的基础上，按照总账年终结账要求对总账进行结账并划线封账；总账进行结账并划线封账；在对总账进行年终结账的基础上，根据总账账户月结金额编制在对总账

2、进行年终结账的基础上，根据总账账户月结金额编制“总分总分类账户发生额及余额试算平衡表类账户发生额及余额试算平衡表”（以下简称（以下简称“试算平衡表试算平衡表”）业务业务7474：结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（一）（一）在对所有总分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）的基础上编制在对所有总分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）的基础上编制“总分总分类账户发生额及余额试算平衡表类账户发生额及余额试算平衡表”。 点击点击下表项目下表项目查看：总分类账查看：总分类账（结账结账）资产类资产类负债类负债类所有者权益类所有者权益类损益类损益类库存现

3、金库存现金短期借款短期借款实收资本实收资本主营业务收入主营业务收入银行存款银行存款应付票据应付票据资本公积资本公积营业外收入营业外收入应收票据应收票据应付账款应付账款盈余公积盈余公积主营业务成本主营业务成本应收账款应收账款预收账款预收账款本年利润本年利润税金及附加税金及附加预付账款预付账款应付职工薪酬应付职工薪酬利润分配利润分配销售费用销售费用其他应收款其他应收款应交税费应交税费管理费用管理费用在途物资在途物资应付利息应付利息成本类成本类财务费用财务费用原材料原材料应付股利应付股利生产成本生产成本营业外支出营业外支出库存商品库存商品其他应付款其他应付款制造费用制造费用所得税费用所得税费用固定资

4、产固定资产累计折旧累计折旧在建工程在建工程业务业务7474：结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表业务业务7474：结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（二）（二）对全部明细分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）并与隶属的总分类账进对全部明细分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）并与隶属的总分类账进行核对行核对资产类资产类负债类负债类库存现金日记账库存现金日记账原材料原材料草鸡蛋草鸡蛋短期借款明细账短期借款明细账应交税应交税费费教育教育费附加费附加银行存款日记账银行存款日记账原材料原材料黄油黄油应

5、付票据明细账应付票据明细账应交税费应交税费应交所得税应交所得税应收票据明细账应收票据明细账原材料原材料奶酪奶酪应付账款明细账应付账款明细账应付利息明细账应付利息明细账应收账款明细账应收账款明细账原材料原材料包装盒包装盒预收账款明细账预收账款明细账应付股利明细账应付股利明细账预付账款明细账预付账款明细账库存商品库存商品黄油饼干黄油饼干应付职工薪酬应付职工薪酬工资工资其他应付款其他应付款供水公司供水公司其他应收款明细账其他应收款明细账 库存商品库存商品芝士饼干芝士饼干应付职工薪酬应付职工薪酬职工福利职工福利 其他应付款其他应付款供电公司供电公司在途物资明细账在途物资明细账固定资产明细账固定资产明细

6、账应交税费应交税费应交增值税应交增值税原材料原材料面包粉面包粉在建工程明细账在建工程明细账应交税费应交税费未交增值税未交增值税原材料原材料白砂糖白砂糖累计折旧明细账累计折旧明细账应交税费应交税费应交城建税应交城建税业务业务7474：结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（二）对全部明细分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）并与隶属的总分（二）对全部明细分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）并与隶属的总分类账进行核对类账进行核对所有者权益类所有者权益类损益类损益类实收资本明细账实收资本明细账主营业务收入明细账主营业务收入明细账资本公积明细账资本公

7、积明细账营业外收入明细账营业外收入明细账盈余公积明细账盈余公积明细账主营业务成本明细账主营业务成本明细账利润分配明细账利润分配明细账税金及附加明细账税金及附加明细账本年利润明细账本年利润明细账销售费用明细账销售费用明细账成本类成本类管理费用明细账管理费用明细账制造费用明细账制造费用明细账财务费用明细账财务费用明细账生产成本生产成本黄油饼干黄油饼干营业外支出明细账营业外支出明细账生产成本生产成本芝士饼干芝士饼干所得税费用明细账所得税费用明细账任务二任务二编制编制资产负债表资产负债表账务处理提示账务处理提示 根据根据“试算平衡表试算平衡表”的的“期末余额期末余额”栏金额，参考有关明细账，采用栏金额

8、，参考有关明细账，采用“直接填列法直接填列法”和和“分析填列法分析填列法”，填列资产负债表的，填列资产负债表的“期末余额期末余额”栏金额；栏金额； 资产负债表资产负债表“应收账款应收账款”“”“预付账款预付账款”“”“应付账款应付账款”“”“预收账款预收账款”项目，应根据项目，应根据“应应收账款收账款”“”“预付账款预付账款”“”“应付账款应付账款”“”“预收账款预收账款”账户所属明细账进行分析填列账户所属明细账进行分析填列。点击查看点击查看总分类账户发生额及余额试算平衡表总分类账户发生额及余额试算平衡表债权债务结算类账户余额汇总表债权债务结算类账户余额汇总表业务业务7575：编制资产负债表编

9、制资产负债表任务三任务三 编制编制利润表利润表业务业务7676：编制利润表编制利润表（1 1）利润表）利润表“本期金额本期金额”栏填列方法。栏填列方法。根据根据“试算平衡表试算平衡表”中有关损益类账户的中有关损益类账户的“本期发生额本期发生额”栏栏金额，参考有关明细账，采用金额，参考有关明细账，采用“直接填列法直接填列法”和和“分析填列分析填列法法”，填列利润表的，填列利润表的“本期金额本期金额”栏有关项目金额；栏有关项目金额；利润表利润表“管理费用管理费用”项目，根据管理费用明细账本月累计发项目，根据管理费用明细账本月累计发生额扣除该明细账中的生额扣除该明细账中的“无形资产摊销无形资产摊销”

10、栏金额后填列；栏金额后填列；利润表利润表“研研发发费用费用”项目，根据管理费用明细账中的项目，根据管理费用明细账中的“无形无形资产摊销资产摊销”栏金额填列；栏金额填列；利润表利润表“财务费用财务费用”项目下的项目下的“利息费用利息费用”和和“利息收入利息收入”，项目，根据项目，根据“财务费用明细账财务费用明细账”有关专栏进行计算填列。有关专栏进行计算填列。（2 2）利润表）利润表“本年累计金额本年累计金额”栏填列方法。栏填列方法。根据根据1212月末有关损益类账户月末有关损益类账户“本年累计金额本年累计金额”行金额，按照行金额，按照上述利润表上述利润表“本期金额本期金额”栏填列方法进行填列；栏填列方法进行填列；实际工作中，是根据实际工作中，是根据1111月份利润表月份利润表“本年累计金额本年累计金额”栏和栏和1212月份利润表月份利润表“本期金额本期金额”栏各行金额合计填列。栏各行金额合计填列。业务业务7676：编制利润表编制利润表点击点击查看查看总账发生额及余额试算平衡表总账发生额及余额试算平衡表管理费用明细账管理费用明细账 财务费用明细账财务费用明细账 损益类账户损益类账户1 11111月累计发生额月累计发生额谢谢观看谢谢观看