科目汇总表核算程序.ppt

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1、科目汇总表核算程序,（一）科目汇总表核算程序的特点,科目汇总表核算程序的特点：根据记账凭证定期编制科目汇总表（也称记账凭证汇总表），再根据科目汇总表定期登记总分类帐。,（二）科目汇总表核算程序的账簿设置,记账凭证一般采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种总帐、现金日记账、银行存款日记账一般使用订本式，账页采用三栏式。明细帐页格式：根据管理的要求设置，分别采用三栏式、多栏式、数量金额式。与记账凭证核算程序基本相同，只是定期据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类帐的依据。,（三）科目汇总表核算程序的记账程序,根据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证和转账凭证；根据收款凭证和付款凭证登记

2、现金日记账和银行存款日记账；根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细帐；根据各种记账凭证汇总编制科目汇总表根据科目汇总表登记总帐；月末，现金、银行存款日记账和明细帐分别与总帐核对；根据总帐和明细帐的资料编制会计报表。,（四）科目汇总表核算程序的应用,1、科目汇总表的编制科目汇总表的概念：是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总账依据的凭证。科目汇总表的编制方法：全部汇总：将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总账；分类汇总：将一定时期的收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表

3、（收款凭证汇总表、付款凭证汇总表、转账凭证汇总表）据以登记总账。汇总的时间：应根据业务量大小确定，一般可5天、10天、15天，也可以全月一汇总。,（四）科目汇总表核算程序的应用,2、应用实例据给出的经济业务填制记账凭证根据收款凭证和付款凭证登记银行存款日记账根据原始凭证和记账凭证登记明细帐根据各种记账凭证汇总编制科目汇总表,（五）科目汇总表核算程序的优、缺点及适用范围,1.优点：根据科目汇总表登记总账，使登记总账的工作量大大减少；可利用科目汇总表进行发生额试算平衡。2.缺点：科目汇总表不能反映科目之间的对应关系；不利于分析和检查经济业务的来龙去脉；不便于查对账目。3.适用范围：规模大，业务量多的单位。,