最新[现金存入银行会计分录] 出纳将现金存入银行会计分录.doc

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1、最新现金存入银行会计分录 出纳将现金存入银行会计分录把爱情存入银行 经营爱情犹如经营一家银行,一次安慰就像是往爱情银行里存入10元爱币,一次无理取闹就如同从这家银行取出10元爱币。信任和感情的准备金一旦陷入负债状态,而我们又不断透支的话,爱情或婚姻会被推入破产边缘。 这是巴默理(Patrick Morler)的“爱情账户”理论,北京小伙宫业龙的“爱情银行”正是基于这一理论创办的。宫业龙还据此设计了“爱情存折”:譬如,“早上给妻子一个拥抱”能够存入10元爱币,“对对方父母不孝顺”则支取10元爱币。 新颖奇特的爱情存折足以吸引眼球,然而,这件小商品能够支撑起宫业龙的事业么? 单一的商业模式,往往很

2、难在市场立足,宫业龙的爱情银行业务也在不断丰满中。目前,他已经形成了以爱情账户理论为噱头,以“爱情商品、爱情托管、爱情定制、爱情服务”四大业务为盈利点的模式。这其中,“爱情托管”堪称一绝。 爱情能托管 2009年秋天,宫业龙的哥们儿要结婚了,宫业龙揶揄对方说:“结婚后就是两个人了,有没有不方便放在家的东西啊?”朋友却正儿八经地回答:“前女友的照片和情书,真不知道放在哪里好。”说者无心,听者有意,宫业龙隔天就展开了调查:身边的40多个朋友,居然八成以上不知道如何处理旧信物。宫业龙想到了自己关注已久的“爱情账户”将爱情账户与爱情托管结合起来,成立的爱情银行业务不再单一,还有明确的盈利方向! 200

3、9年12月18日,短短几个星期的筹备,“恐龙的爱情银行”在淘宝网开业了。“恐龙”是宫业龙的外号,他以此为自己的创业项目命名。淘宝网是不少创业项目的试水之地,因为网上开店零成本,庞大的人流量中又蕴含巨大的机会。出乎意料的是,网店的生意却特别冷清。宫业龙检视了一番问题所在:如果顾客想托管,首先要通过快递将信物寄来,宫业龙收到后拟定合同、再将合同邮寄过去,顾客确认合同后再寄回给宫业龙。通常托管信物的收费是10元/月,可如此折腾一番,耗费了精力不说,光是邮费都花了三五十元。看来,爱情托管的生意,必须从实体店做起了。 2010年年初,“爱情银行”实体店在北京鼓楼东大街开业了。进入这10平方米的实体店,映

4、入眼帘的是两排储物架,上面摆满了形形色色的信物:杯子、玩偶、书、红酒、香烟宫业龙说,这些信物都是顾客亲自送来寄存的,当场签订合同。如果不愿意将信物展示的顾客,可以要求将信物封存。 我们都是有故事的人 一盒只剩下一根的雪茄,主人写下:“她给我买的,只剩下一根了,不舍得抽。” 一瓶珍藏了20多年的红酒下压着一张纸条:分手时未喝完的半瓶红葡萄酒,早已成为最美好的回忆。 刚刚结婚的李小姐将初恋情人赠予的杯子存入了爱情银行,她说:“想他时,我会来看看杯子,但并不意味着背叛丈夫,毕竟,每个人心中都有一方小小的空间。” 宫业龙说,我们都是有故事的人,一段感情结束后,不忍睹物思人,又不忍就此扔掉,而成家立业后

5、,有这样的东西在家,另一半心中总是不是滋味。爱情银行为了让顾客们能够收藏过去,更是为他们能把握当下的幸福。 每个信物背后都有一段刻骨铭心的故事,期满后可以续约,可以取回,也可以委托拍卖。每天都有20多人到“爱情银行”里咨询托管服务,不过,宫业龙心里很清楚,单靠10元/月的托管业务,无法开创自己的事业,信物托管只是为了培养潜在客户群和创造良好口碑,真正的精彩,还在后头。 定制爱情 30岁创业,宫业龙认为并不晚,因为在这之前,他积累了足够多的人脉和资源。那么,从前做画家经纪人的经历,与他今天的爱情银行有什么关联呢? 经纪人宫业龙几乎认识北京城里所有的画家,他给这些画家讲一段爱情故事,再要求画家用几

6、幅漫画的方式去记录:画中的男女主角何时相知相恋,在爱情道路上遇到了什么样的故事这是真正只属于两个人的爱情漫画这,就是宫业龙推出的爱情漫画定制服务,一本漫画开价两三千元。 其实,“爱情漫画”这一业务,早已零星在几个大城市开展,都是一些工作室在运作,市场处于萌芽状态。而宫业龙的优势,第一是在画家圈中的人脉资源,第二是前期爱情托管的良好宣传,这些因素厚积薄发,使得爱情漫画定制业务一推出就走在了同业者前面。 趁热打铁,宫业龙又推出了爱情油画定制,油画由北京小有名气的画家创作,本身就具有升值潜力,对于顾客有更大的吸引力。 之后,“爱情歌曲定制”也诞生了,有专业的音乐人根据顾客的故事写歌、谱曲、进录音棚录

7、制。 还有“爱情小说定制”,顾客想把自己的爱情表达出来,但文笔有限。宫业龙便会找一些专业的作家,把这个爱情故事写成小说。 翻开爱情银行的团队名单,实在是令人咂舌。这些知名的画家、作家、艺人,宫业龙需要付出多大的人力成本啊? 其实,宫业龙并不需要向他们每月支付工资,相反,每笔业务,宫业龙还要从中提取佣金。爱情银行在其中扮演了一个中介的业务,将艺术家圈子和消费者,以爱情的名义连接起来。而宫业龙也四两拨千斤,大大节省了经营成本,并为自己的“爱情银行”寻找到新奇、稳定、诱人的盈利点。 编辑曾晓娜 xiaona927 穷人把钱存入银行穷人把钱存入银行.txt喜欢我这是革命需要，知道不？！你不会叠衣服一边

8、呆着去！以后我来叠！我一定要给你幸福，谁也别想拦着。 作为第一位来自发展中国家的世行首席经济学家，履职两年多的世行高级副行长、首席经济学家林毅夫，日前接受新华社记者专访时指出，穷人把钱存入银行，实际上是补贴富人。林毅夫的观点振聋发聩。对林教授的观点，可以从两个方面来理解，一是我国目前缺少真正为中小企业、个人和农户服务的金融机构，虽然有些地方也成立了诸如村镇银行、中小企业银行等金融机构，但是，从这些金融机构的实际运作来看，并没有完全按照其定位开展业务；二是大银行只愿锦上添花，不愿雪中送炭。他们的目标，不是服务，而是赚钱，他们的服务对象，也只会是大企业和富人，而不是中小企业与穷人。其实，按照目前多

9、数银行的做法，以及银行资金在运作过程中出现的一些情况来看，穷人将钱存在银行，不仅是补贴富人，而且是伤害自己。以公众最为关心的房地产市场为例，穷人们省吃俭用将钱存在了银行，目的就是通过以小积多达到购买住房的目的。但是，这些钱被银行贷给了开发商以后，开发商不仅没有给穷人带来好处，反而将房价抬得高高的，使存钱的穷人越存越买不起房。但是，如果穷人不把钱存在银行，又该放在哪里呢？哪里是穷人投资的场所呢？即便有的穷人想通过投资创业改变生活，又有几个银行会支持穷人呢？中国的穷人不仅傻，而且可怜。傻就傻在明知道钱存在银行对自己没有什么好处，但是，为了孩子将来的学习和家人的看病以及住房等问题，又不得不把钱存入银

10、行，甘作傻子。可怜则可怜在除了银行，很难找到稳妥的投资增值渠道。现实生活中，我们经常可以听到这样的议论，即中国的老百姓缺乏创业意识、创业精神。这话不能说没有道理，由于长期以来形成的安分守己和循规蹈矩，确实多数老百姓缺少创业的热情和冲动。但是，假如老百姓有创业的冲动和热情，他们又能得到哪些方面的支持和帮助呢？很多情况下，可能不仅没有支持和帮助，反而可能是通过收费、罚款等不断地损害他们的利益吧。如此，老百姓的创业意识和精神还如何形成呢？孟加拉国穆罕默德尤努斯博士因为创办农村银行，而被称为“穷人银行家”，又因他所倡导的小额信贷业务在全球帮助数百万人口脱贫，而被授予了年度的诺贝尔和平奖。那么，我们的银

11、行和银行家们，何时才有这样的奉献精神呢？“穷人银行”、“穷人经济学”何时才能进入中国的教科书呢？穷人追求平等、渴望公平，并不完全是为了财富，而是权利。如果连基本的权利都得不到保证，还何谈公平、平等呢？从这一点来看，林毅夫关于“穷人将钱存在银行等于补贴”富人的说法，就不仅仅是一种观点，而是一种警示了。林毅夫作为作为首位来自发展中国家的世行首席经济学家，我们希望林毅夫不仅要在世行多为发展中国家争取话语权，还要能够把“穷人银行”、“穷人经济学”的理念带回国内，能够让中国的银行、银行家、企业家和官员们多一点穷人意识、穷人观念，能够实实在在地为穷人做点实事、办点好事，让中国的穷人能够不再穷下去。穷人把钱

12、存入银行林夫毅的观点聋发振聩对林。授教的观，可以点从两方面来理个，解一是国我前缺少真正目中为企业小、人和个农户务的金服融机构虽，然些有地方成也立了如诸镇村银、行小中企业行等金融银机构但，从是这金融些构的机际实作来运看，没有完全并照按其定开位展业务二是大；银行只锦愿添花上不，雪中送炭。愿他的目标，不们是服务，是而赚钱他们的服务，对象也只，是会企大业和富人，而不中是小业与企穷人。实其，按目照多前数行银的做，法及银以资金在行作过程运出中现一的些况情来，穷看将钱存人在行，银不是补仅富人贴而，且伤是害己自以公众最。关为心的房产市地为场，例穷人们吃俭用省将存在了钱行，目的就是通银过小以积达到购多买住的房的

13、目。是，但些钱这被银贷给行了开商发以，后发开不仅没商有给人带穷来处，好而反将价房抬高得高的使，存钱的穷越存越买不人房。起但是如果，人穷把不钱存在银，行又放在该哪呢？哪里是穷人投资里场的所呢即便有的？穷人通想投过创业改资变生，又活有几个银行支会穷人呢持？中国的穷不人仅，傻而可怜。傻就且傻明知道钱存在银行对在己没自什有么处，好但，是为孩了将来子学的习和人的看病家以及住等房问题又，得不把钱存不入银行，甘作傻。子怜可则怜可在了银除行，难很找到稳的妥投增值资渠道。现实活生，中我经们常可以听这到的样论，议中国即的百老缺姓乏业创识意创业精、神。话这不说没能有理道由，于长期以来形的成安守分和己循蹈规，确矩实多

14、老百数姓少缺业创的热和冲情。动是但，如假老姓有创百业冲的动热情和他们，能又得哪些方到面的支持帮助呢和？多很况下情可，能不仅没支持和帮有助，反可能而是过收通费、款等罚断地不损害他们利益的。吧如，此百老姓创业的识意精神和还何如成形？呢孟加拉国穆默罕尤努斯博德因为士办农村创行，银被而称为“穷人银家”，又因行他所导的倡额小贷业务在信球帮全助数万百人口贫，而脱授被了予年的度贝尔诺和平。那么，我奖的银行和们银家们行，何时有这样才的奉献神呢？“精穷银人行”、穷人经“学济何”时才进能入中国的科教书？呢穷人求平追、等渴公平，并不望完是为全了富，财是而权。利如连果本的基权都得不利保证，还何到公平谈平、等？从呢这一

15、来看，林毅夫关点“于穷人钱将存银行等在于贴”补富的人法，就说不仅仅一是观种点，是而一种警示。了毅林夫为作作首为位自来展发国家的世中首席行经济学家，们我望希林毅夫不要仅世行在多发展中国为争家话取权语，要还够把“穷能银行”人“穷人经济学”的、念带回理内国能够让中国的，行银、行银、家业家和企员们多一点穷人意官、穷识观人，能念实够在实在为地穷做人点事实办点好、事让，国中穷人能够的不再下去穷。银行现金管理银行现金管理编辑银行现金管理概述在当今激烈的市场竞争中，以避免现金失控而危及企业生存，提升企业的资金管理水平已经成为现代企业财务管理的关键。银行现金管理的出现，为企业现金管理提供了一项全新的选择，对于提

16、高资金使用效率，降低资金成本，增加资金收益具有积极作用。编辑企业现金管理企业现金管理的概念源于企业的财务管理，它是指对企业现金资产流入、流出及存量的运作进行统筹规划，使其在保证流动性的基础上，加强资金调配节约成本，提高资金使用效率，以追求效益最大化的一种财务管理活动。西方企业的理财者在此方面做了大量的有益尝试，并形成了一系列传统的现金管理方法。现金管理主要体现在现金的收款和付款两个方面，即在不损害企业的信誉、不加大企业财务风险的前提下，应尽快加速现金的收款速度和延缓现金的付款时间，典型的做法是通过集中银行制度及锁箱制度来加速收款。传统现金管理中的另一项措施就是将现金的流动进行良好的调度，使现金

17、占用量达到最低。即在一定的经济业务处理过程中，把将来一段时间内将要发生的现金收支结合起来，争取现金的流入与流出实现同步，以大大降低现金的总体性占用。编辑银行现金管理企业有效现金管理的新选择银行现金管理银行现金管理业务和传统意义上企业的现金管理既有联系又有区别。银行现金管理，是指银行凭借雄厚的实力、先进的手段和丰富的经验，将收款付款、账户管理、投资、融资、信息服务等产品进行有机组合为客户量身定制个性化现金管理方案，提供综合性服务协助客户对现金流入、流出及存量进行统筹规划，在保证流动性的基础上，实现企业经济效益的最大化。编辑银行现金管理的技术银行现金管理常用的基本技术主要有三种：1.现金集中。现金

18、集中就是将集团内部各分支机构的账户余额通过某种转账机制，全部归集到企业集团总部的单一总账户上，并由其对资金集中进行处理。2.资金池。资金池是指企业集团将下属企业多个账户的余额进行名义抵消，以计算整个集团的净余额利息。与现金集中不同的是，现金合并没有实质性的资金转移。3.净额结算。净额结算是指企业集团内部通过消除或合并各单位资金流以减少企业集团内部各单位之间跨境支付或外汇交易的制度，简单说来，就是将由企业集团内部各单位之间的货物交换而引起的应收账款、应付账款进行对冲，并以其净额进行结算。银行针对企业现金运动的特点，利用银行网点、系统平台、结算产品、网络通信和人才的优势，为企业设计出一套高效现金管

19、理的实际方案，提高企业的资金运作效益和效率。编辑银行现金管理的特点与传统的财务管理方式相比，银行现金管理业务具有不受时空限制、方便、快捷和安全的特点：1.企业可根据自身财务管理的需要，通过财务软件系统对银行提供的业务进行自由组合和控制，灵活定制内部授权机制从而拥有自己的“专有银行”。这样能够充分发挥企业盈余资金的效用，降低集团资金成本，提高流动性资金的盈利能力，提高资金利用效率。2.企业可利用网上银行灵活、安全地进行现金管理，享受便捷方便的全面服务。企业一方面可以通过网上银行的收款服务及时将企业集团分支机构的资金划转到总部，便于资金的集中使用；另一方面，公司可以通过网上银行的付款服务解决资金的

20、下划和对外支付，包括发放职工工资等。从实际效果来看，网上银行的使用极大提高了现金管理方案的实用性，节约了企业财务工作人员大量时间，创造了较好的使用效果。3.为企业财务决策提供了实时、准确、全面的账务信息支持。银行现金管理，可以为企业及时提供现金方面的所有信息，包括收入明细清单、付款企业账号、资金归集时间等情况。企业集团总部只有得到实时、准确、综合、全面的账户信息，才能据此做出正确的判断和决策，才有可能实现最大限度和最高效率地使用资金，尽量做到早收晚付。同时，通过资金的集中，使企业的资金使用效率大为提高，杜绝了以前资金大量沉淀，同时贷款大量存在的现象，降低了公司利息支出。编辑银行现金管理实例：百

21、安居B&Q百安居，是一家总部设在英国，拥有30多年成功经营管理经验的大型国际装饰建材零售集团，世界500强之一，企业规模居世界第三、欧洲第一。百安居在全球10多个国家及地区拥有700多家仓储式装饰建材连锁超市。近年来，百安居在中国各地的业务也得到迅猛发展。中国总部设在上海的百安居如何对各地的分支连锁店、采购机构和差旅人员进行财务管理，却不是件容易的事。员工的工资需要支付，差旅费需要到上海来报销，货款支付凭证需要传递。但是由于使用了银行的现金管理服务，问题就迎刃而解了。如今通过银行的现金管理服务平台驻守外地的人员不再需要十天半个月奔波上海处理报销事务，节约了大量差旅费；分布各地员工的工资

22、发放，也可以直接由总部操作打入员工的信用卡内。因此，百安居中国总部在上海建立了统一的财务中心，减少了一大半的财务人员。日常和银行的结算直接在网上进行、轻松、快捷的操作带来了更高的效率，这在以前是完全不可想象的。更重要的是百安居的资金周转由此加快，资金配置更加合理，为企业发展带来了可观的经济效益。 Emwuhe银行会计分录生命中，不断地有人离开或进入。于是，看见的，看不见的；记住的，遗忘了。生命中，不断地有得到和失落。于是，看不见的，看见了；遗忘的，记住了。然而，看不见的，是不是就等于不存在？记住的，是不是永远不会消失？银行会计分录1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计

23、算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录： 借：活期存款金华10万 贷：定期存款金华10万 10*4%/12*3=0.1 借：利息支出定期0.1万 贷：应付利息定期0.1万 10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万 借：定期存款金华10万 应付利息定期1.2万 贷：活期存款金华11.2万 2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。 借：现金1000元 贷：活期储蓄存款张江1000元 3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取

24、款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6，活期储蓄利率为月利率3）。应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3（月利率）/30=60 存： 借：现金10000元 贷：整存整取定期储蓄存款某储户10000元 取： 借：整存整取定期储蓄存款某储户10000元 利息支出定期600元 利息支出活期60元 贷：现金10660元 4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。 借：现金1010元 贷：活期储蓄存款张明个人信用卡1000元 手续费收入信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向

25、央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万 建行： 借：存放中央银行存款备付金49.8万 金融机构往来支出再贴现利息0.2万 贷：贴现50万 央行： 借：贴现建设银行50万 贷：活期存款建行49.8万 金融机构往来收入贴现利息0.2万 6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。 收款开户： 借：辖

26、内往来68500元 贷：活期存款电视机厂68500元 付款开户行： 借：活期存款利民家电68500元 贷：辖内往来68500元 7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店， 汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。 借：汇出汇款2800元 贷：辖内往来2577元 活期存款百货商店223元 8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为 1月5日，收回日为9月5日，月利率9，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录： 利息：800万*243天*9/30=58.32万 借：活期存款北京冷库858

27、.32万 贷：短期贷款北京冷库800万 利息收入短期贷款利息58.32万 9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上 皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2） 北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录 上海工行： 借：活期存款皮革厂85000元 贷：辖内往来85000元 北京工行： 借：辖内往来85000元 贷：活期存款大栅栏食品店85000元 10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手 续，要求作有关处理。 借：抵押贷款红星机械厂100万 贷：活期存款红星

28、机械厂100万11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后 将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录： 利息：20000*56*6/30=224贴现净额=20000-224=19776 借：贴现电讯器材厂20000元 贷：活期存款电讯器材厂19776元 利息收入贴现利息224元 12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。 借：应解汇款及临时

29、存款59000元 贷：联行存放款项59000元 13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收 帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。 借：存放中央银行款项300000元 贷：向中央银行借款临时借款300000元 14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开 户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。 借：活期存款A公司90000元 贷：辖内往来90000元 15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000 元，予以转帐。 借：存放联行款项45000元 贷：贴现450

30、00元（未说明是否同系统同城就用联行） 16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。 借：辖内往来420000元 贷：抵押贷款A公司400000元 款 通 应收未收利息A公司20000元 17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收 单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、 结清三个环节的相关会计分录。 签发： 借：活期存款医药公司40000元 贷：汇出汇款40000元 兑付： 借：

31、辖内往来35000元 贷：活期存款生物制药厂35000元 结清： 借：汇出汇款40000元 贷：辖内往来35000元 活期存款医药公司5000元 18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。 借：暂付款项待处理出纳短款户100元 贷：现金100元 19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元， 过A地的建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制A地工行、A地建行及B 地建行的相应会计分录。 A建B建A工： 借：活期存款建行20万 贷：同业存放款项如意商场20万 A建： 借：存放同业款项工行20万 贷：清算资金往来20万 B建： 借：清算资金往来2

32、0万 贷：活期存款东风电器厂20万 20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌 价100：8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1收到手续费，作汇款分录。300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币 手续费收入=24.6万*1=0.0246万元 借：活期存款上海无线电厂￥24.6246万元 贷：外汇买卖￥24.6万元 手续费收入外汇买卖手续费￥0.0246万元 借：外汇买卖300万日元贷：汇出国外汇款300万日元21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价：美元汇买价1：8.30，日

33、元汇卖价1：0.10，编制会计分录。30000美元*8.30/0.10= 借：活期外汇存款ADV30000 万 借：外汇买卖￥24.9万 贷：外汇买卖￥24.9 借：外汇买卖249万日元 贷：活期外汇存款ADV249万日元 22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10 元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1收取手续费。3月15 日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇 票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款 项从东风机械厂账户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、

34、贴现日、 到期日及6月7日各有关会计分录。 6.53.15=80天，10万*80天6/30=1600元 承兑时： 借：活期存款东风机械厂10万 贷：手续费收入承兑汇票手续费100 收：银行承兑汇票10万 贴现日： 借：贴现10万元 贷：活期存款98400元 利息收入1600元贴现利息收入 、付：银行承兑汇票10万 到期日：借：活期存款东风10万 贷：应借汇款及临时存款10万 23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天， 日利率6%，10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。 拆借日：还款日： 工行：工行： 借：

35、存放中央银行款项50万借：同业拆入款项中行500000元 贷：同业拆入款项中行50万金融企业往来3000元 贷：存放中央银行款项50300元 中行：中行： 借：拆出同业款项50万借：存放中央银行款项503000元 贷：存放中央银行款项50万贷：拆出同业款项500000 金融企业往来收入3000元 人行：人行： 借：活期存款中行50万借：活期存款工行5003000 贷：活期工行50万贷：活期存款中行503000 24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂 收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。 借：辖内往来80000元 贷：活期存

36、款花费80000元25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相 关会计分录。 借：存放国外同业$10000美元 贷：甲种活期存款B公司10000美元26、农业银行向人行借款300万，到期归还本金及利息共计310万，编制还款时农行、人行的会计分录 农行： 借：向中央银行借款300万 金融机构往来支出借款利息10万 贷：存放中央银行款项310万 人行贷款日： 借：短期贷款农行300万 贷：活期存款农行300万 人行怀款日： 借：活期存款农行310万 贷：短期贷款300万 金融企业往来收入10万贷款利息 27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金，收购

37、价为100元/克，以现金支付，编 制相关分录： 18K*20克*100元/克=36000元 借：贵金属收兑金银户36000元 贷：现金36000元 借：利息收入587000元 手续费收入69000元 金融机构往来收入32700元 其它营业收入2300元 营业外收入1000元 贷：本年利润692000元 借：本年利润546100元 贷：利息支出475000元 手续费支出5300元 金融机构往来支出16800元 其它营业支出46900元 营业外支出2100元 借：本年利润145900元 贷：利润分配未分配利润145900元 未分配利润145900*30%=43770元 借：利润分配未分配利润437

38、70元 贷：应缴税金所得税43770元 未分配利润（145900-43770）*10%=10213元 借：利润分配未分配利润10213元 贷：盈余公积10213元Abgmnws银行会计分录生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。泰戈尔银行会计分录1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款金华10万贷：定期存款金华10万10*4%/12*3=0.1借：利息支

39、出定期0.1万贷：应付利息定期0.1万10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款金华10万应付利息定期1.2万贷：活期存款金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。借：现金1000元贷：活期储蓄存款张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6，活期储蓄利率为月利率3）。应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3（月利率）/30=60 存：借：现金10000

40、元贷：整存整取定期储蓄存款某储户10000元 取：借：整存整取定期储蓄存款某储户10000元利息支出定期600元利息支出活期60元贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。借：现金1010元贷：活期储蓄存款张明个人信用卡1000元手续费收入信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万建行：借：存放中央银行存款备付金49.8万金

41、融机构往来支出再贴现利息0.2万贷：贴现50万央行：借：贴现建设银行50万贷：活期存款建行49.8万金融机构往来收入贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月 日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。收款开户：借：辖内往来68500元贷：活期存款电视机厂68500元付款开户行：借：活期存款利民家电68500元贷：辖内往来68500元7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结

42、清分录。借：汇出汇款2800元贷：辖内往来2577元活期存款百货商店223元8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录：利息：800万*243天*9/30=58.32万借：活期存款北京冷库858.32万贷：短期贷款北京冷库800万利息收入短期贷款利息58.32万9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录

43、上海工行：借：活期存款皮革厂85000元贷：辖内往来85000元北京工行：借：辖内往来85000元贷：活期存款大栅栏食品店85000元10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。借：抵押贷款红星机械厂100万贷：活期存款红星机械厂100万11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录：利息：20000*56*6/30=224贴现净额=20000-224=19776借：贴现电

44、讯器材厂20000元贷：活期存款电讯器材厂19776元利息收入贴现利息224元12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行 外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。借：应解汇款及临时存款59000元贷：联行存放款项59000元13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。借：存放中央银行款项300000元贷：向中央银行借款临时借款300000元14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开

45、户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。借：活期存款A公司90000元贷：辖内往来90000元15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。借：存放联行款项45000元贷：贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。借：辖内往来420000元款 通 应收未收利息A公司20000元17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购

46、款，收单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。签发：借：活期存款医药公司40000元贷：汇出汇款40000元兑付：借：辖内往来35000元贷：活期存款生物制药厂35000元结清：借：汇出汇款40000元贷：辖内往来35000元活期存款医药公司5000元18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。借：暂付款项待处理出纳短款户100元贷：现金100元 19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，过A地的建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计

47、分录。A建B建A工：借：活期存款建行20万贷：同业存放款项如意商场20万A建：借：存放同业款项工行20万贷：清算资金往来20万B建：借：清算资金往来20万贷：活期存款东风电器厂20万20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌价100：8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1收到手续费，作汇款分录。300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币手续费收入=24.6万*1=0.0246万元借：活期存款上海无线电厂￥24.6246万元贷：外汇买卖￥24.6万元手续费收入外汇买卖手续费￥0.0246万元借：外汇买卖300万日元 贷：汇出国外汇款300万日

48、元21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价：美元汇买价1：8.30，日元汇卖价1：0.10，编制会计分录。30000美元*8.30/0.10=借：活期外汇存款ADV30000万 贷：外汇买卖30000借：外汇买卖￥24.9万贷：外汇买卖￥24.9借：外汇买卖249万日元贷：活期外汇存款ADV249万日元22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1收取手续费。3月15日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，