最新存货盘盈的账务处理_库存盘盈会计分录.doc

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1、最新存货盘盈的账务处理_库存盘盈会计分录库存盘点计划XX年度盘点计划-财会部一、盘点目的检验公司资産的真实性、完整性、准确性，确定资産价值是否保值、增值，进而评估公司资産管理绩效。现按x总指示,做出盘点方案.二、盘点时间存货初盘:各部门自行安排,在06月29日17:00前完成冲压、绑带、连接器、其他新产品、模具、设备相关的物料及产品初盘,盘点清单完整准确地交到财务部门半成品现场物料:2010.06.30日:08:0017:00仓库:2010.06.30日:08:0017:00资产:2010.06.24-日08:00-17:00固定资产初盘: 各部门自行安排,在06月23日17:00前完成固定资

2、产的初盘, 打印一份盘点清单及电子档交到财务.特别说明: 以上有变动的,请将变更信息以书面形式及时通知复盘时间： XXXX年XX月XX日抽盘时间: 同上 -复盘完成即可进行抽盘.(可同步进行)监盘时间: 同上时间安排三、盘点范围主要包括：存 货：1.指一切存放于公司的冲压方面原材料、物料,産成品、半成品、在制品、包装物，以及存放于外公司所有权属xx的委外加工材料等.2. 指一切存放于公司的模具方面原材料、物料, 呆滞物品,以及存放于外公司所有权属xx的委外加工材料等 资 产:1.开发部门生产现场所有未完工之模具在建工程及自动化部生产现场所有未完工设备在建工程;(此项盘点时间同存货)2.固定资产

3、:单价2000元以上,使用期限1年以上,纳入公司固定资产管理的办公设备,机器设备,运输设备,其他设备等四、盘点前准备工作1.仓库:(1)务必于6月29日17：00前,将所有存货按类别,名称、规格型号分别摆放整齐，相同物料编号的物料尽量摆放在同一地点（同种物料库位是否需调到一起）,并在醒目位置上贴上标签，报废品、呆滞物品申请报废处理并单独摆放整齐.(2)通知生产部门2010/06/29日08:00完成领、退料(3) 2010/06/29日前的所有单据入帐，29日后的单据均不入帐(采购尽量通知供应商在29/30日不要送货)2.生管;盘点日尽量不排生产,不出货, 2010/06/29日盘点后若有出货

4、,需在盘点表的对应栏位填清楚出货数。3.业务:提前通知客户,尽量避免在2010/06/29日-2010/06/30日日出货.4.采购：通知厂商,尽量避免盘点日送货.将所急用之货在2010/06/29日前催进来.5.品管：进货必需于2010/06/29日前全部检验完成，送达仓库。6.制造部/连接器部：将所有成品在28日下班前入库,未用完之材料均需及时退库, 除非架在设备上不便拆卸。7.自动化部: 将未完工的自动化设备做归类整理（按在建资产编码）,并列出初盘清单。8.开发一部：将现场所有的模板、五金物料整理归类（按工序图号）,并列出初盘清单。 9.开发二部: 将现场所有的模板、五金物料整理归类（按

5、工序图号）,并列出初盘清单。 10.各部门;安排时间把属于本部门的固定资产做一个初步的清点动作(清单可以在ERP里导出).如有移动,请及时到财务XXX处办理相关手续.请仓库,生产部门一定注意协调好同步处理最后1天的单据及时入帐五、盘点办法初盘 (整理,自盘)存货: 仓库(贴盘点单),A 将存货分类整理,摆放整齐, 仓管员需备初盘清单手稿, 并提交到自己文员处,用以核对仓库提供的初盘电子档的正确性<需严格按财务提供的表样整理,需带序号和页码,且电子档命名时需按附件盘点组织图中的分组名称,一个组一张电子档. 各部门; 固定资产(不贴盘点单):23日前固定资产使用保管部门自行盘点, 并整理&l

6、t;, 交财务XX复盘用 以上资産初盘整理的部门须指派专人负责配合盘点复盘：由复盘人员执行100%盘查, 总负责人-XX将交于相关复盘和抽盘组长,照清单复盘,清单中漏写的,复盘出来的补上,在上写清楚,同时签上姓名.抽盘:由抽盘人员执行20%(按盘点清单上明细条数)抽查, 并将抽盘数量填入盘点清单上写清楚,同时签上姓名 监盘:稽查整个盘点过程,确定盘点工作是否依照盘点计划进行, 有无遗漏,并随时提请改进.有异常的提报XX裁决六、实际盘点之进行盘点所需硬纸板,笔,计算器,由各盘点小组自行准备及调配,点数人与写单人员搭配好（仓库保管员有硬纸板，不再申购，请各组长借用或自行准备）1.各组组长带领进行盘

7、点,盘点人员应于盘点清单上的复盘栏填上盘点数量,并签名.2.抽盘人员可按20%的比例抽盘，以验证盘点数量,所抽点到的盘点清单, 填上盘点数量,并签名 3.盘点过程中，若有报废、毁损物品，应在盘点清单上注明。4.各组盘点完后,由组长带领到财务XX处报到,由财务XX安排支援其他组,如其他组不需支援,则在盘点考勤表上签上名字及盘点离开时间,即可回到原工作岗位,如要下班,须经直接主管允可. 5.总负责人会同协助人员巡查全厂，确定盘点无遗漏。(若有遗漏,知会初盘整理的部门重新补清单) 6.盘点过程中初盘组长必须在场,复盘抽盘如果发现异常,请会同初盘组长核查.七、盘点完成工作1.各盘点组长盘点后需完成工作

8、如下:(1) 初盘小组组长负责在本组复盘抽盘结束后提供盘点清单电子档给复盘小组组长;(2) 复盘小组组长按盘点清单号码顺序(不得缺失)完整收集复盘抽盘盘点原始清单, 并负责将盘点清单全部复印一式二份,复印件仓库或保管部门留存.原件提交财务做差异分析表. 并安排本组整理文员输入EXL,整理文员准确输入盘点清单中对应的“复盘栏”, “抽盘栏”,用荧光笔标记出<中盘点数与账面数有差异的条目,“原始清单”及电子档统一交于财务XX查证.2.财务XX汇总各组的资料汇总出<,交仓库等相关单位查找原因,并将结果作出报告返回总负责人.3.财务XX将查好原因的<连同第(1)条中的原始数据库,交X

9、总审批.4.财务根据审批下来的<及盘点清单调整会计帐.仓库及车间调整仓库帐八:上交资料,时间 XXXX年X月X日表单要求: <,<, < ,<. 各部门主管 < 2010/06/20日 存货的盘盈存货的盘亏存货的盘盈存货的盘亏（一）存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：借：原材料包装物低值易耗品库存商品等贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理

10、费用（二）存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料包装物低值易耗品库存商品等对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用 .借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 对

11、于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：借：营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢企业存货的清查盘点，可分为定期租点和不定期盘点两种，定期盘点一般在月末、季末、年终进行；不定期盘点是指临时性的盘点以及发生事故损失、会计交接、存货调价等而进行的盘点清查。企业应当做好存货的清查工作，加强管理，防止存货的呆滞积压或毁损。 企业存货盘亏盘盈（一）存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料包装物低值易耗品库存商品

12、等贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用（二）存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料包装物低值易耗品库存商品等对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定

13、额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用 .借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：借：营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢企业存货的清查盘点，可分为定期租点和不定期盘点两种，定期盘点一般在月末、季末、年终进行；不定期盘点是指临时性的盘点以及发生事故损失、会计交接、存货调价等而进行的盘点清查。企业应当做好

14、存货的清查工作，加强管理，防止存货的呆滞积压或毁损。硬盘录像机的图像存储时间和硬盘大小如何计算硬盘录像机的图像存储时间和硬盘大小如何计算计算式：每小时数据量 * 24小时 * 天数 = ？Gcif格式录像按照每小时占用硬盘100M计算，D1格式按照1000M计算，HD1按照500M计算，最是最大峰值，实际当中一般不会超过这个数，要知道静态图像和动态图像占用硬盘却别是非常大的。按照CIF格式计算100M*24小时*30天/1000M=?G H.264硬盘录像机硬盘空间占用计算方法A：每小时每个通道所占硬盘空间计算公式：视频码率（128-2048）/8*3600/1024例如：若码率设置为512K

15、，那么每个小时每个视频通道所占硬盘空间如下：512/8*3600/1024=225MB B：每天每个通道所占空间GB：A*24例如：若码率设置为512K，那么每个小时每个视频通道每天所占硬盘空间如下：225MB*24/1024=5.2734G C：16路硬盘录像机一天所占空间：B*16例如:按16路的硬盘录像机设录像码流为固定512K时,一天所占的空间如下： 16*5.2734G=84.3744GB若按500G一个硬盘，录像资料需要存贮30天计算，侧需要如下几个硬盘：30*84.3744GB/500*0.90=5.62个 注：1、在以上计算中，500*0.90的意思是取硬盘的实际可应用到的空间

16、容量，我们平时所说的硬盘大小实际是指它的物理大小相当于房子的建筑面积，在应用中由于硬盘分区、数据临时交换占去一小部分空间，因此在实际应用中我们通常取它90%作为实际可用空间比较科学。2、在对录像画质要求不高的场所，一般设定的码流设置为固定码流256K，那么每个小时每个视频通道所占的硬盘空间为113MB。3、在对录像画质要求比较高的场所码流通常设置为固定码流在512K以上（D1画质一般需要2048K左右），也可以在DVR中设置为可变码流，当设置为可变码流时，主机会根据每一个通道当时的画面运动情况自动调节码流，以达到录像的最佳效果，这时录像占用空间就比较难预算一个精确值。4、往往我们的客户都希望保存的录像画质不能太差，又想所占的硬盘空间比较小，在这我们可以在主机中设置为可变码流，同时再设一个码流的上限值第 10 页 共 10 页