粮食储备库建设项目及应急加工厂异地技改项目财务测算方案.doc

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1、粮食储备库建设项目及应急加工厂异地技改项目财务测算方案1.1成本构成1.1.1建设成本1、总投资估算 项目总投资 1500.00 万元 其中：固定资产投资 1100.00 万元建筑工程 415.00 万元 设备购置 505 万元 铺底流动资金 400.00 万元2、固定资产投资构成分析项目固定资产总投资 1100.00 万元 其中：设备购置费 505.00 万元1.1.2运营成本1、外购原材料、燃料及动力费用项目原材料，燃料动力价格估算（见附表），原材料燃料动力只有部分进入成本，即服务外包基地及公用设施及综合服务区计入。2、人员工资及福利费本项目新进固定人员40人，可变人员10人测算，年工资及

2、福利费用总额约为118.65万元。3、折旧费、摊销费和修理费房屋及建筑物：按20年折旧，残值率5；生产设备：按15年折旧，残值率4；递延资产：按4年摊销；无形资产：按10年摊销。年维修费按折旧费的40计提（折旧，摊销具体情况见附表）4、其他费用其他费用是在销售费用和管理费用中扣除工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费后的费用，根据具体情况计算。5、总成本费用估算经估算，总成本费用按照生产期平均年份为1855.65元。其中: 固定成本373.65万元，可变成本148.42万元；经营成本1627.00万元。1.1.3财务结论本项目建成投产后，假定正常年的生产能力就是设计能力，不考虑外界因数的影响而增

3、加或减少生产能力，则整个生产服务期30年的每年的粮食储备粮食是1万吨，每年可获得财政固定补贴100.00万元，利用使用性收益，每年可实现销售收入2300.00万元，该项目的财务评价具有较好的经济效，其财务内部收益率为21.36（税前）、静态投资回收期3.97年（税后，含建设期）财务净现值（ic=8%） 1023.79万元（税后），总体指标均满足行业要求，而且粮食是我国的民生大计，项目的实施还将取得显著效益社会、环境效益等，对xx乃至遵义市的经济发展将会起到积极作用。详见财务预算附表。1.2结算方式与定价机制1.2.1结算方式相应运营基础数据在试运营过程中正逐步积累梳理，运营价格政策及运营监管体

4、系与标准也在制订完善中，最终结算方式及价格预案将在确定项目合作单位、项目投资额度、涉及领域、资金来源的基础由合作双方进行共同确立。1.2.2定价机制1、定价考虑因素(）项目的投资与经营成本。不同类型的项目投资规模与经营成本构成不同，项目主旨是为市县建立粮食储备库及粮食应急加工厂，经营成本、流动资金球球较大，经营利润低投资较小而经营成本高。（）物价指数。粮食是我国的民生大业，其价格将由于气候、劳动人口而出现波动，同时反映社会经营成本变化趋势和消费者支付能力。（）国家有关税费政策。目前，我国对农产品加工业的税费是有优惠的，但是随着工业经济的发展，税费政策的不断调整也将一定影响项目的实施及相关关键文

5、件的制定，（）服务质量。服务质量的高低不但影响需求同时影响成本，制定价格时应该考虑服务质量，并且通过价格机制激励服务质量提高。（）行业的平均利润水平。发展每个项目，每个产业，利益都是项目实施的必要保障，没有利润，项目就不具备实施的条件。综上，定价应考虑年分摊投资、经营成本、零售价格指数、服务质量、平均利润率及税金。2、定价机制构建价格形成机制是PPP项目利益分配机制的核心，是PPP模式发挥作用的重要条件。没有合理的价格形成机制，公私合作机制就无从发挥作用，因此，构建PPP定价机制势在必行。具体构建方式如下：(1)建立公共项目服务成本与质量评价基础数据库；建立科学的成本考核和成本激励制度及服务质

6、量评价制度。完善项目建设与运行服务定额与标准，建立项目运行与服务成本数据，结合社会商品零售价指数，分析成本变化情况，根据投入物的成本变化来确定价格上限。同时考虑生产效率提高对成本的影响，根据行业技术进步水平，结合项目所处行业环境来分析。(2)科学选择价格管理模型；采用投资回报模型不利于企业节约经营，最高限价模型能提高效率，但不重视对设备等固定资产进行维修，使设备使用过渡。投资回报模型对项目运行前期适用，当项目中后期经营状况较好时采取最高限价。(3)完善听证会制度；听证的目的是为了实现决策民主化，可以缓解我公司与政府与信息不对称问题。为提高价格听证的实效性，价格监管部门应加强公共项目投资及营运成

7、本的审核，制定公共项目社会服务定额，获得社会平均成本的信息资料作为定价的依据。规范听证程序和实施细则，可采取两次以上听证，使定价决策有可靠的社会基础和广泛的参与性(4)建立相应独立的监管机构由企业与项目上级主管部分设立独立的监管机构，对项目实施过程中的原料采购、产品加工、储备、销售实行一体化、全方位监管，包括服务质量、服务价格、经营行为的合法性进行监管。监管机构责权对等，在行使职权的同时要承担相应失职风险责任。附表一工程项目或费用名称估 算 值（万元）占总投资（%）备注建筑工程设备购置其他安装 工程小计一建筑工程415505080100061.67%1.1粮食储备库1453300305051.

8、2生产车间80700101601.3办公楼、食堂、宿舍等建设120300101601.4消防、环保、照明等辅助工程40650101151.5绿化、围墙灯公用工程30102060合计415505801000二其它建设费用50503.33%5.1规划设计费10105.2施工图设计费555.4建设管理费20205.6工程保险费555.7职工培训费1010三预 备 费50503.33%一、二、三合计 （固定资产投资）1100四流动资金40021.67%五总投资1500100.0%附表二销售收入和销售税金计算表单位：万元序号年份合计建设期运营期12345678910生产负荷（%）080100100100

9、1001001001001001产品销售收入21120.00 1920.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2产品销售税金7392.00 672.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 3应纳增值税431.13 39.65 49.56 49.56 49.56 49.56 49.56 49.56 49.56 49.56 4销售税金及附加479.74 43.61 54.52 54.52 54.52 54.52 54.52 5

10、4.52 54.52 54.52 4.1增值税431.13 39.65 49.56 49.56 49.56 49.56 49.56 49.56 49.56 49.56 4.2城建税30.53 2.78 3.47 3.47 3.47 3.47 3.47 3.47 3.47 3.47 4.3教育附加13.08 1.19 1.49 1.49 1.49 1.49 1.49 1.49 1.49 1.49 附表三总成本费用计算表单位：万元序号年份合计建设期生产期12 345678910生产负荷（%）080 1001001001001001001001001外购原材料1188001080 135013501

11、350135013501350135013502外购燃料及动力1161.60106 1321321321321321321321323工资及福利费994.4090 1131131131131131131131134修理费281.6026 32323232323232325折旧费681.4062 78787878787878786维简费000 7摊销费281.6026 32323232323232328管理费及其它1044.12095 118.65118.65118.65118.65118.65118.65118.65118.6510总成本费用16329.7201485 1855.651855.

12、651855.651855.651855.651855.651855.651855.6510.1固定成本3288.120299 373.65373.65373.65373.65373.65373.65373.65373.6510.2可变成本13041.601186 1482148214821482148214821482148211经营成本14317.601302 16271627162716271627162716271627附表四损益表 单位：万元序号年份合计建设期运营期12345678910生产负荷（%）0801001001001001001001001001产品销售收入21120.00

13、 1920.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2销售税金及附加428.88 42.89 53.61 53.61 53.61 53.61 53.61 53.61 53.61 53.61 3总成本费用16329.72 1484.521855.65 1855.65 1855.65 1855.65 1855.65 1855.65 1855.65 1855.65 4利润总额4318.51 392.59 490.74 490.74 490.74 490.74 490.74 490.74 490.74 490

14、.74 56应纳所得税额4318.51 392.59 490.74 490.74 490.74 490.74 490.74 490.74 490.74 490.74 7所得税981.48 98.15 110.42 110.42 110.42 110.42 110.42 110.42 110.42 110.42 8税后利润3337.03 294.44 380.32 380.32 380.32 380.32 380.32 380.32 380.32 380.32 9盈余公积金333.70 29.44 38.03 38.03 38.03 38.03 38.03 38.03 38.03 38.03 1

15、0公益金161.85 14.72 19.02 19.02 19.02 19.02 19.02 19.02 19.02 19.02 11应付利润12未分配利润2844.82 258.62 323.27 323.27 323.27 323.27 323.27 323.27 323.27 323.27 13累计未分配利润258.62 581.89 905.17 1228.44 1551.72 1874.99 2198.27 2521.54 2844.82 附表五现金流量表 单位：万元序号年份合计建设期运营期 12345678910生产负荷（%）801001001001001001001001001现

16、金流入21120.00 1920.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2产品销售收入21120.00 1920.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 3回收固定资产余额138138.00 4回收流动资金3003005现金流出16895.60 9001789.60 2009.50 1799.50 1799.50 1799.50 1799.50 1799.50 1799.50 2299.50 6建设投资90

17、011007固定资产更新资金8流动资金4003002005009经营成本14317.61301.61627162716271627162716271627162710销售税金及附加471.77 42.89 53.61 53.61 53.61 53.61 53.61 53.61 53.61 53.61 11所得税892.50 81.14 101.42 101.42 101.42 101.42 101.42 101.42 101.42 101.42 12公益金153.74 13.98 17.47 17.47 17.47 17.47 17.47 17.47 17.47 17.47 13净现金流量42

18、24.40 130.40 390.50 600.50 600.50 600.50 600.50 600.50 600.50 100.50 14累计现金流量9611.60 -1100-969.60 -579.10 21.40 621.90 1222.40 1822.90 2423.40 3023.90 3124.40 适宜采用PPP模式项目信息表项目名称xx1万吨市县粮食储备库建设项目及应急加工厂异地技改项目类型在建领域粮食计划投资总额（亿元）0.15开工时间2015年1月计划完成 时间2016年12月项目现状所处阶段已签订园区入驻协议，完成了建设期手续。投融资结构银行融资1500.00万元政府

19、现有 支持安排入驻园区，水、电、能耗相关配套设施基本完善。社会资本 介入情况拟引入PPP安排PPP合作 计划期限2015年2045年回报机制1、可行性缺口补助（1）财政补贴该项目主旨建立xx1万吨市县粮食储备库，为了保障企业有稳定的资金收益，财政相关部门以每吨300元/年予以补助，企业因此可获得每年300.00万元的补贴收入。(2)储备期限到期销售收入可行性缺口补助项目储备粮食以三年为期限，如三年为使用的储备粮，在市场销售受阻的情况下，当地上级主管部门采取市场价或市场补贴方式对去公司进行补助，在项目实施过程中，项目实施单位可在保证粮食储备库储备量的情况下，视市场情况进行产品的销售，以获得经济收

20、入。2、使用者付费在保障粮食储备库储备量的情况下，项目主要承办企业在产品生产富余的情况下，可进行正常的产品销售行为，进行资金流动，获取经济效益。风险分担机制采取风险共担原则，按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，综合考虑政府风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力等要素，在政府和社会资本间合理分配项目风险。 原则上，项目设计、建造、财务和运营维护等商业风险由社会资本承担，法律、政策和最低需求等风险由政府承担，不可抗力等风险由政府和社会资本合理共担。投融资结构本项目前期投入全部采用银行融资方式进行，在项目基础设施建设完成后吸纳部分社会资产，政府以优惠政策、协同管理等条件对该项目予以支持。定价和价格 调整机制市场定价，根据人工、燃料等经营成本主要构成要素的价格上涨情况，达到一定上涨幅度后，定期调整 PPP运作 方式BTO项目公司 设立情况拟为政府和社会资本共同成立，政府拟占股比例约20-30%财务测算投资回报测算项目投资内部收益率约12%21%现金流量分析取决于经营权转让价格和粮食销售单价的调整，按项目实际投资额确定，预计每年现金流约2500.00万元项目财务状况资产负债率约100%项目存续期间政府补贴情况该项目主旨建立xx1万吨市县粮食储备库，为了保障企业有稳定的资金收益，财政相关部门以每吨300元/年予以补助，企业因此可获得每年300.00万元的补贴收入。其它