区直单位部门预算编制说明.doc

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1、1息县息县 20172017 年部门预算编制方案年部门预算编制方案为深化部门预算改革，提升财政预算管理水平、建立公开、透明、规范、完整的预算管理体系，根据预算法、国务院关于深化预算管理制度改革的决定有关法规，结合我县实际，现制定息县 2017 年部门预算编制方案如下：一、预算编制的指导思想和原则一、预算编制的指导思想和原则（一）指导思想（一）指导思想全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会及中央经济工作会议精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持稳中求进，改革创新。确保实现稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险。加大财政资金统筹整合使用力度，盘活存量，用活增量，优化财政支出结构，重点

2、保障基本民生支出，从严控制一般性支出，利用财政资金引导和带动社会资本投入，增加基本公共服务供给；加强政府债务管理，有效防范财政风险，促进全县经济持续健康发展。（二）（二）基本思路基本思路按照“总结经验、正视问题、明确目标、突出重点、改革创新、务求实效”的思路，进一步完善县级财政预算编制办法、程序和内容，确保资金当年安排、当年支出，提高财政政策的前瞻性、科学性和持续性，促进财政资源优化配置。（三）编制原则（三）编制原则一、是坚持统筹兼顾的原则。规范全口径预算管理，实行预算内外资金、其他资金、政府性基金收支统一管理、统筹安排，各部门的各项2收入和安排的支出，要全部完整地纳入部门预算管理，不允许在部

3、门预算之外留有收支项目。二、是坚持保障重点的原则。保障县委、县政府确定的中心工作（任务）的落实和重点支出需要，进一步优化支出结构，确保新增财力用于民生支出，集中财力办大事，促进经济社会全面、协调、可持续发展。三、是坚持厉行节约的原则。坚持厉行节约，精打细算，加大财政资金统筹力度，有效盘活存量资金，优化支出结构，除法定支出和政策性支出按有关比例和政策标准审核安排外，大力压缩日常工作经费，从严控制一般性支出，压缩“三公”经费预算支出规模。四、是坚持收支平衡的原则。坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算必须体现依法、积极和稳妥，支出预算力求科学、公平和合理。五、是坚持绩效导向原则。规范项目设置，

4、严格项目立项，将绩效管理贯穿整个预算编制、执行和监督的全过程，强化支出责任和效率意识。大力推进绩效考评工作，扩大专项资金竞争性分配范围，注重绩效考评结果的应用，科学有效地提高财政资金使用效益。二、编制方法和标准二、编制方法和标准2017 年我县部门预算将使用手工与系统软件相结合的方式编制及上报。具体编制方法：（一）收入预算（一）收入预算。按照行政事业单位财务制度对收入的划分，将本单位年度收入预算划分为：部门结余结转资金、预算内财政拨款、行政事3业性收费、专项收入、国有资源有偿使用收入、政府性基金收入、国有资本经营收入、缴入财政专户管理资金、其他各项收入九大类。各部门和单位要根据历年收入情况，在

5、分析 2016 年收入增减变动因素的基础上，科学测算本单位的各项收入。编制收入预算要实事求是，做到不瞒报、不虚报、不漏报。对财政拨款收入，要充分考虑需要和可能两个因素，按照预算编制的有关规定编列；对缴入财政专户核拨资金，要结合“收支两条线”的有关要求，根据单位性质和国家收费政策，按收费项目逐项填报；对其他各项收入，要根据单位实际情况如实填报。各单位对非税收入和纳入预算管理的各项行政事业性收费，要依法做到应收尽收，防止因收支脱钩应收不收，应罚不罚。部门预算股室审核汇总时必须与非税收入管理局核对，将每个部门的非税收入核定到具体单位和项目。（二）支出预算（二）支出预算。按照预算法要求，部门预算支出按

6、照经济性质分类划分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出等。1、工资福利支出的编制。工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等（养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险）。“基本工资”反映工资制度改革后国家统一规定的基本工资，包括职务工资、级别工资、岗位工资、薪级工资、福补、保留奖金、年终一次性奖金(第十三个月工资)、文明奖奖金；各类学校毕业生见习期间的临时待遇。人员基本工资支出按照编制内在职实有人员和政策性有关工资、补4贴标准据实核定。同时报送有关文件和编报资料（如工资和离退休经费发放表、机构编制批文、调入、调出和离退休手续、增资、晋档审批表等）依据，作为以后

7、档案备查。财政全供在职人员经费原则上按 2016 年 12 月份档案工资标准全额预算；差供事业单位的人员工资按档案工资据实填报，最后综合平衡时,预算内部分按确定的定额补助标准计算编列，其余部分从财政专户拨款及单位留用收入或其他收入中解决。编制时人员和经费要相对应，人员数原则上参照 2016 年 12 月份单位领导签字的工资花名册、结合人事调资批复的工资表为基础，必须剔除调出人员和自然减员，新增人员必须有编办入编通知书等审批手续，否则不能安排支出。“津贴补贴”反映 2016 年规范后的公务员津贴补贴， “社会保障缴费”反映单位为职工缴纳的基本养老保险 20%、医疗保险 8%（全额工资）、工伤保险

8、0.2%-0.4%。文明单位奖金，以县文明办提供的文明单位目录为准。2、商品和服务支出的编制。商品服务支出包括办公费（人员办公经费）、因公出国费用、公务接待费、公务差旅费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。人员办公经费依据编制部门核定的编制人数和规定的公用经费定额标准计算编制，超编人员不安排公用经费。县直单位部分县直单位部分（1）“编制内人员公用经费”定额标准分别为：县直全供一级预算单位公用经费按每人每年 2000 元；县直全供二级预算单位每人每年 1000 元；（2）公务接待费用遵循节俭原则，本年预算支出不得超出上年预5算支出。因公出国费用根据县委县政府实际情况，预算安排一定金额。（3

9、）职工福利费按在职职工工资提取 2.5%、工会经费按在职职工工资提取 2%。（4）依据公务用车改革推进的情况，根据单位性质和人员情况，安排一定的公务差旅费（有公务用车的单位按照往年标准 3 万/年，没有公务用车的单位根据实际业务需要及其人员情况分两个标准（1 万/年、2 万/年）。（5）全县义务教育阶段乡村教师补助标准：乡级 100 元/月、村级300 元/月、教学点 500 元/月，一次性拨付，不纳入各种提取基数。乡镇单位部分乡镇单位部分（1）“编制内人员公用经费”定额标准分别为：乡镇（办事处）一级预算单位公用经费按每人每年 2000 元；乡镇二级预算单位公用经费按每人每年 1000 元。（

10、2）公务接待费用遵循节俭原则，本年预算支出不得超出上年预算支出。（3）职工福利费按在职职工工资提取 2.5%,工会经费按在职职工工资提取 2%。（4）包干经费月均 6 万元，全年 72 万元（根据县统计局统计年鉴公布的人口数据，对人数超过平均数以上的乡镇，每多一人增加平均数的 50%）。招商引资经费全年 10 万元，清洁乡村经费 15 万元/年/乡。（5）乡镇工作补贴根据人社局审批情况，每年年终或次年年初集中审批一次，每年度一次性发放，不纳入各种提取基数。63、对个人和家庭的补助支出的编制。对个人和家庭的补助支出包括离休费、遗属补助、住房公积金等。“离退休费”反映按国家统一规定发放给离退休人员

11、的离退休费和离休干部生活补贴、护理费及交通费。离休干部生活补贴标准是：1937年 7 月 6 日前参加革命工作的按每人每年补贴三个月工资、1937 年 7 月7 日1942 年 12 月 31 日补贴两个半月工资、1943 年 1 月 1 日1945年 9 月 2 日补贴两个月工资、1945 年 9 月 3 日1949 年 9 月 30 日补贴一个月工资（组通字201129 号文规定）；离休干部护理费必须经老干、人事部门审批，具体补贴标准是：1937 年 7 月 6 日前参加革命工作的按每人每月 1200 元、因瘫痪等原因生活长期完全不能自理的离休干部按每人每月 1000 元、抗日战争参加革命

12、工作的离休干部、解放战斗时期参加革命工作的市（厅）级离休干部按每人每月 800 元、解放战斗时期参加革命工作的其他离休干部按每人每月 700 元（豫财社201214 号文规定）；“遗属补助”反映遗属人员的生活补助费。“住房公积金”反映行政事业单位按照规定为职工缴纳的住房公积金，缴纳比例为个人工资和津贴补贴（全额工资）的 12%。4、专项经费支出的编制。主要包括部门专项经费（根据财力和县委、政府中心工作需要安排编制）。在审核预算和年度执行中视财力情况予以安排。填报时根据专项支出类别对照 2017 年科目书，填报相应科目类别。5、政府采购预算的编制。在编制部门预算时，属于政府采购目录范围的支出项目

13、，要编列政府采购预算，资金来源若使用预算内财政拨款的，必须由县政府审批（需附领导审批材料）。为避免政府财政的举7债责任，扩大政府的支出责任，2017 年加大政府采购预算安排，作为以后逐年列入的政府购买服务支出。20172017 年较年较 20162016 年变化如下：年变化如下：1.养老保险：根据人社局文件要求，2017 年行政事业单位全部在职人员需要缴纳养老保险，单位缴费比例为 20%。2.退休费：2017 年只需要编制离休人员的离休费预算，不再编制退休人员预算，退休人员全部并入养老保险所（除个别特殊情况，未并入养老所的人员，为确保养老保险金按时发放，安排一定数量的补充预算）。3.根据最新工

14、资标准，行政单位的公务员及参公人员享有年终一次性奖金（即第十三个月工资），事业单位的事业编制人员，实行绩效工资，没有年终一次性奖金（即第十三个月工资）。4. 职业年金：根据文件要求，为补充退休金不足，全部在职人员需要交纳职业年金，单位缴费比例为 8%，按实际退休人员情况，退休一个拨付一个。5.2017 年住房公积金缴费比例由 10%提高到12%。6. 2016 年工伤保险纳入预算，根据工伤保险条例规定，缴费比例为 0.2%-0.4%，行政单位为 0.2%，事业单位为 0.4%。 7.2017 年省级文明单位，市级文明单位有变动的，根据文明办提供的文件，按照对应标准填报预算。8.各预算单位自收到

15、预算批复之日起二十日内，在政府信息公开网站上向社会公开本单位预算情况，经上级检查未公开预算信息的单位，责任自负。三、编制程序三、编制程序2017 年各预算单位遵循预算编制“两上两下”原则，使用手工报表与软件系统相结合的方式编制 2017 年部门预算。具体时间安排节点如下：81、“一上”阶段：各预算单位按财政预算供给政策和基础信息测算，编制 2017 年部门预算，务必于 2016 年 11 月 18 日前完成部门预算报表，将审核通过的报表打印、加盖公章，报送县财政局各对应业务股室。财政局各业务股室审核、汇总之后，于 2016 年 11 月 22 日之前将审核汇总后的数据上报县财政局预算股。2、“

16、一下”阶段：由县财政局预算股根据各预算单位提供的纸质报表，按照国家有关工资政策，津补贴标准和各项人员经费支出的项目、标准，结合县级财力等因素，进行核对及修改，报局长审核，提交局长办公会研究后，报本级党委，政府审定。财政局预算股于 2016 年 11 月25 日前将审定后的预算安排意见及时下发到各预算单位。3、“二上”阶段：各预算单位根据县财政局预算股的回复，调整完善本单位部门预算收支计划，然后根据财政局“一下”审核回复的数据为依据，通过专用的部门预算系统软件在 2016 年 12 月 9 日前上报到县财政局各业务股室。县财政局各部门预算股室审核无误后（“二上”与“一下”数据保持一致），在征求相

17、关局领导意见的基础上，于 2016年 12 月 16 日上报县财政局预算股，预算股经核对、确认后提交局长办公会研究。四、“二下”阶段：经财政局局长办公会讨论后，形成 2017 年部门预算（草案），报县政府审定后，再提请县人大审议批准。县财政局在县人大批准之日起二十日内，将预算批复下达到各预算单位。各预算单位自收到预算批复之日起二十日内，在政府信息公开网站公开本单位预算信息。在规定时间内没有公开本单位预算的，责任自负。四、编制要求四、编制要求9（一）强化责任意识，确保数据准确无误各股室各单位要强化责任意识，增强工作的前瞻性和计划性，在分析本年度预算执行情况的基础上，科学、真实、合理地编制下一年度

18、各项预算。（二）细化预算编制，提高预算执行质量各处室各单位要根据业务工作实际、项目支出用途、项目实施条件等，科学统筹规划、合理安排实施计划和进度，财政部门将按月考核部门预算支出进度，提高预算支出的均衡性和有效性。（三）统筹结余结转管理，提高资金使用效益建立预算编制与预算执行、结转结余资金管理的有机结合机制，充分预计 2016 年项目支出结转资金，延续项目有结转资金的，财政部门将视情况适当减少 2017 年财政拨款预算，减少结余结转。（四）强化执行管理，增强预算编制严肃性部门预算一经批复，各单位应严格遵照执行，不得随意申请调整预算。各单位必须按部门预算详细编制资金支出用款计划，如实反映财务收支活动。息县财政局 2016 年 11 月 01 日