中级财务会计第1次.doc

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1、中级财务司帐作业第二章五、练习题1某企业从开户银行获得银行对帐单，余额为180245元，银行存款日记帐余额为165974元。经逐项核对，觉察如下未达帐项：1企业送存银行的支票8000元，银行尚未入帐。2企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。3银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。4银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。5银行上月对某存款多计本钞票1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。恳求：按照以上未达帐项，编制企业的银行存款余额调节表。2某企业2007年5月发生如下经济营业：15月2日向南京某银行汇款400000元，开破倾销专户，委托银行汇出该款项。2

2、5月8日倾销员王某到武汉倾销，采用银行汇票结算，将银行存款15000元专为银行汇票存款。35月19日倾销员李某在南京以外地存款置办材料，材料价款料已入库。300000元，增值税进项税额51000，材1批，进价10000元，增值税进项税45月20日，收到倾销员王某转来进货发票等票据，倾销原材料额1700元，材料已入库。55月21日，外地存款清户，收到银行转来收帐通知，余款收妥入帐。65月22日，收到银行汇票存款余款退回通知，已收妥入帐。恳求：按照以上经济营业编制该企业的有关司帐分录。3某企业2007年12月发生以下交易性金融资产营业：1以存入的证券公司投资款购入M公司股票4000股，置办价钞票2

3、0000元，另付交易手续费480元。212月31日该股票每股收盘价6元。31月25日，出售该股票，收入款项恳求：按照以上经济营业编制有关的司帐分录。32000元存入证券公司。第三章五、练习题1某企业于2005年12月25日将签发日为2005年10月1日限日为90天、面值为80000元、利率为10%的银行承兑汇票送到银行恳求贴现，司帐分录。假定贴现的商业承兑汇票，银行规那么的贴现率为8%，打算该企业可以获得的贴现额，并编制相关2006年1月15日，付款人由于帐户资金缺少，贴现银行遭到退票。恳求：用两种方法处理该项营业。22005年5月3日，甲企业销售一批商品给乙企业，商品价目表中所列示的价钞票为

4、每件120元，共销售500件，并给以乙企业5%的商业折扣，增值税率为17%，规那么付款条件是2/10，1/20，n/30。乙企业于2005年5月18日付款。2005年乙企业觉察有100件产品资量不合格，将其退回。恳求：用总价法跟净价法分不编制甲企业在这笔营业中的司帐分录。第四章五、练习题1甲企业委托乙企业代销商品，公约规那么，乙企业做自营业务处理。甲企业拨付给乙企业的商品本钞票为140000元，公约规那么不含税代销价钞票为150000元。乙企业销售该商品的不含税售价为155000元。甲、乙企业为一般纳税人，增值税率为17%，均采用数量进价金额核算法。恳求：分不编制甲乙企业司帐分录。2某工业企业

5、材料的一样往常核算按理论本钞票计价。该企业发生以下营业：1从外地购入原材料一批，增值税公用发票注明的材料价款为40000元，增值税额6800元，材料已验收入库，发票账单等结算把柄已收到，货款已通过银行领取。2从外地倾销原材料一批，发票账单等结算把柄已到。增值税公用发票注明的材料价款为元，增值税额3400元，货款已领取，但材料尚未到达。2000025000元。1000元，签3上述在途材料曾经运达，并验收人库。4从外地购入原材料一批，材料已验收人库，但结算把柄未到，货款尚未领取，暂估价5收到上述结算把柄并领取货款26000元及增值税4420元。6从外地购进原材料一批，价款发一张1个月后到期的商业承

6、兑汇票35000元，增值税额5950元，供应单位代垫运杂费41950元，结算原材料价款跟运杂费，材料尚未验收入库。7按照公约规那么，预付材料款50000元。8上述材料已运到并验收入库，收到发票账单等结算把柄，材料价款补付余款43600元80000元，增值税额13600，9低廉甜头材料开工验收人库，理论本钞票50000元。恳求：按照上述材料收入营业，逐项编制司帐分录。3某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划本钞票计价核算。甲材料计划单位本钞票为每公斤该企业2002年4月份有关材料如下：20元。l“原材料账户月初借方余额30000元，“材料本钞票差异账户月初贷方余额1700元；“物资倾销账户月

7、初借方余额80000元，系上月已付款的甲材料4040公斤。24月4日，企业上月已付款的甲材料4040公斤如数收到。已验收人库。34月21日，从外地A公司购入甲材料8000公斤，增值税公用发票注明的材料价款为160000元，增值税额为27200元；运费1000元运费的增值税额按7扣除企业已用银行存款领取各种款项，材料尚未到达。44月26日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时觉察充分40公斤，经查明为途中定额内自然耗费，按实收数量验收人库。54月30日，汇总本月发料把柄，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于产品破费。恳求：按照上述营业编制相关的司帐分录，并打算本月发生的增值税进项税额、本月材料

8、本钞票差异率、本月发出材料应担当的本钞票差异及月末库存材料的理论本钞票。4某股份对存货的期末计价采用本钞票与可变现净值孰低法。该公司存货的有关材料如下：12002岁终，库存商品的账面本钞票为22003岁终，库存商品的账面本钞票为32004岁终，库存商品的账面本钞票为42005岁终，库存商品的账面本钞票为50000元，可变现净值为45000元。75000元，可变现净值为67000元。100000元，可变现净值为97000元。120000元，可变现净值为122000元。第五章五、练习题1甲公司2006年1月1日购入乙公司发行债券作为持有至到期投资，债券面值100000元，票面利率6%，限日5年，理

9、论领取银行存款91889元不考虑相关税费。该债券每半年付息一次，到期还本并领取最后一次本钞票，债券溢折价摊销采用理论利率法，购入债券时的市场利率为恳求：编制甲公司收到本钞票时的司帐分录。8%。2A公司2006年1月1日购入B公司2006年1月1日发行的5年期债券，票面利率12%，债券面值1000元，A公司按1050元的价钞票购入80张，另领取有关手续费400元，该债券到期一次还本付息。假定司按年打算本钞票。B公恳求：采用理论利率法与岁终停顿溢价摊销，编制有关的司帐分录。3甲公司2006年1月1日，以银行存款500000元购入乙公司10%的股份作为暂时股权投资，采用本钞票法核算。发生的有关营业如

10、下：1乙公司2006年5月宣揭露放现金股利100000元；2006年完成净利润400000元。2乙公司2007年5月宣揭露放现金股利350000元；2007年完成净利润500000元。3乙公司5月宣揭露放现金股利400000元；完成净利润400000元。4乙公司5月宣揭露放现金股利750000元。恳求：编制甲公司收到股利时的司帐分录。4甲公司2006年1月1日，以银行存款5000000元购入乙公司30%的股份作为暂时股权投资，采用权益法核算。乙公司2006年1月1日可识不净资产帐面价值为14000000元，公正价值为15000000元，差额全部为结实资产的价值差额假定结实资产采用直线法计提折旧

11、，平均折旧年限为发生的有关营业如下：20年，不考虑净残值。12006年5月乙公司发布调配现金股利1000000元。22006年乙公司完成净利润2000000元。32006年乙公司资本公积增加300000元。恳求：编制甲公司相关的司帐分录。第六章五、练习题1甲企业2006年8月1日购入一台不需要安装的板滞配备，以银行存款领取价款2000元，采用双倍余额递减法计提折旧，估计应用年限为8年，估计净残值100万元。9月30日将该板滞配备出售，收20万元。取价款300万元，以银行存款领取清理费用恳求：1打算各年应计提的折旧额。2编制板滞配备购入及清理的司帐分录。2乙企业于2006年6月1日对一破费线停顿

12、改建，改扩建前该破费线的原价为1200万元，已提折旧200234万元，领用企业消费用原80万元，企业辅助破费车万元，已提减值准备50万元。改扩建过程中理论领用工程物资含增值税30万元，应转出的增值税5.1万元，调配工程人员工资材料一批，理论本钞票为间为工程供应有关劳务收入10.9万元，该破费线于2006年10月31日到达估计可应用形状。该企业对改扩建后的结实资产采用年岁总跟法计提折旧，估计尚可应用年限为5年，估计净残值为50万元。恳求：1编制上述与结实资产改建有关营业的司帐分录。2打算改扩建后的结实资产2007年应计提的折旧额。第七章五、练习题12006年1月1日，甲企业外购A无形资产，理论领

13、取的价款为200万元，按拍照关法律，有效限日为10年。2006年12月31日，甲企业估计A无形资产的估计应用年限尚有6年。12月31日，由于与A无形资产相关的经济因素发生倒运变卦，致使计应用年限波动。12月31日，甲企业将该无形资产出售，收取价款并结转无形资产本钞票。A发生减值。甲企业估计其可接收金额为100万元，预80万元，按5%结转营业税，恳求：编制相关的司帐分录。2乙企业自行研制一项新型技能，成功后拟恳求专利。研究过程中，应付职工薪酬100万元，以银行存款领取各项费用200万元；开拓过程中，应付职工薪酬200万元，以银行存款领取各项费用500万元。该项目研制成功后恳求专利，以银行存款领取

14、律师费等10万元，并获专利局部赞成领取了专利证书。恳求：编制相关的司帐分录。第八章五、练习题1甲公司为增值税一般纳税企业，有用的增值税率为3月份发生以下经济营业。17%，存货收发采用理论本钞票核算。该企业2007年1购入一批原材料，增值税公用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税34000元，货款曾经支付，另购入材料过程中领取运费1000元进项税额按7%的扣除率打算，材料曾经到达并验收入库。2收购农产品，理论领取的价款为10000元，已验收入库，增值税扣除率为13%。3将1批原材料用于工程工程，材料本钞票为20000元。4用原材料对外投资，该批原材料的本钞票为500000元，双方协议价

15、钞票为600000元。5销售产品一批，售价为400000元，理论本钞票360000元，提货单跟增值税公用发票移交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。6在建工程领用库存商品一批，理论本钞票40000元，计税价钞票为50000元。7月末盘亏原材料一批，该批原材料的理论本钞票为30000元，经查属于计量差错所致，经赞成可以处理。8用银行存款交纳本月增值税80000元。9月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。恳求：按照上述营业编制有关司帐分录。2甲公司是增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，破费税率为10%。材料依如理论本钞票停顿核算，2007年6月发生了以下经济营业：1委托加工

16、原材料一批属于应税破费品，发出原材料本钞票为170000元，领取加工费10000元，增值税为1700元；受托方代扣代缴破费税。委托加工的原材料已全部发出，将开门见山出售，加工费跟税金已用银行存款领取。2发出的委托加工资料全部出售，收取价款220000元，增值税37400元，存入银行。恳求：按照上述营业编制有关司帐分录。第十章四、练习题1A股份2007年1月1日股东权益为100000万元，其中一般股为30000万元，每股面值1元，累积调配优先股为5000万元每股面值1元，资本公积为61000万元，盈余公积为4000万元。累积调配优先股的条件为：股利率为6%/年，并可按一般股股利程度扣除已调配优先

17、股股利后参与剩余股利调配。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，并将当年可供股东调配的利润全部停顿调配。现净利润200万元，完成净利润2875万元。该公司2007年实恳求：打算A公司可以调配的优先股股利跟一般股股利总额以及每股股利。2某企业发生以下经济营业：1某国有企业收到国家追加的投资100万元，存入银行。2某企业收到联营单位的投资，其中原材料协议价值80000元，进项税额13600元；低值易耗品协议价值20000元，进项税额3400元，该批财产已验收入库；结实资产协议价值为90000元，该项资产已投人应用。3某股份有限任务公司委托证券公司发行一般股股票1000万股，每股面值为1元，发行价

18、钞票为15元。按发行价钞票的3向证券公司领取手续费。股票发行已完成，股款已全部存入银行。4某企业接受捐赠配备一台。该配备无发票账单，其市场价钞票为20000。配备的安装费用等为元，以银行存款付清。该企业所得税税率为33。10005某有限任务公司由A，B，C三位投资者组建，股权比例为公司接收D投资者入股，D出资15万元，获得l5的股权比例。2：1：1，资本总额为40万元。现6某企业决定用资本公积150000元、盈余公积80000元转增资本。恳求：体比方下司帐分录第十一章五、练习题1甲公司为增值税一般纳税企业，有用的税率为17%。该公司发生以下营业：12007年12月1日，与A企业签订一项购销公约

19、，公约规那么：甲公司为A企业修建安装一部电梯，公约价款为600万元。公约规那么，A企业在公约签订5日内，预付商品价款的30%，其他价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装检验合格后领取。甲公司于2007年12月5日收到A公司预付的价款180万元，并将商品运抵A企业。至2007年12月31日，估计完成安装任务的380万元。22007年12月10日，销售给B公司一台配备，贩买价款为并将提货单交与B公司，B公司已开出不带息的的银行承兑汇票，限日为50%，估计于1月31日全部安装完成。该电梯的理论本钞票为30万元，甲公司已开出增值税公用发票，3个月。由于B公司车间内放置经甲公司赞成，配备待1月20日再予提

20、货。该配备的理论本钞票16万该项新配备的场地尚未判定，元。32007年12月15日，销售给C公司一台配备，售价20万元。按公约规那么，甲公司将于2月15日购回，价款为20.3万元。12月15日，甲公司将配备购回，款项通过银行转帐领取。该配备理论本钞票15万元。恳求：按照以上材料，编制甲公司有关的司帐分录。2乙公司为增值税一般纳税企业，有用税率为17%。该公司2007年12月发生以下营业：112日，与客户签订意向工业性劳务公约，公约规那么总价款为500万元，于公约签订5日内收取100万元，其他款项在劳务虚现后收取。215日，收到客户首期付款100万元，存入银行。331日，甲公司为完成该项劳务发生

21、劳务本钞票50%。估计到劳务虚现还将发生本钞票200万元。200万元，经专业测量师测量，软件的研制开拓程度为恳求：按照以上材料，编制乙公司有关司帐分录。3丙公司2007年1月1日，以一项结实资产互换D公司30%的股权，该结实资产的原值为1000万，累计折旧为200万，公正价值为950万。2007年1月1日，丙公司可识不净资产帐面价值跟公正价值均为3000万元。丙公司2007年调配现金股利200万元，完成净利润300万元；调配现金股利300万元。实现净利润400万元。丙公司2007年利润总额为800万元，利润总额为1000万元。假定无其他纳税调解事项，丙公司跟D公司的所得税率均为33%。恳求：按照以上材料，编制丙公司有关的司帐分录；打算丙公司税费用跟递延所得税负债。2007、的应交所得税、所得