云南云投生态风险评估.docx
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1、云南云投生态环境科技股份有限公司风险评估学生姓名:赵明飞、王玲玉、薛培培、苏圣婷、夏宇学 号:、班 级:13财管本3学 部:公共管理学部学年学期:20152016年第二学期课程名称:审理理论与实务目录一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素4(一)相关行业状况4(二)园林业相关法律法规4二、审计单位性质5(一)企业基本情况5(二)企业主营业务5(三)单位性质5三、会计政策的选择和运用7四、目标、战略及相关经营风险8五、财务业绩衡量与评价8(一)报表明细8(二)主要财务指标10(三)同行业比较11(四)评价11六、内部控制12(一)内部环境12(二)控制活动13(三)重点关注高风险区域1
2、7七、风险评估1919 / 19概述(1)研究对象:云南云投生态环境科技股份有限公司(以下简称云投生态)(2)研究目的:了解园林行业现状,评估云南云投生态环境科技股份有限公司审计风险并撰写风险评估报告。(3)研究方法:收集云南云投生态的宏观和微观的影响因素,个人通过各大门户网站财经频道等渠道查找云投生态资料,得到资料之后进行分析,得出评估报告。(4)研究结果:云投生态的风险评估报告。一、 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素(一) 相关行业状况云投生态公司主要经营园林花卉产业,受国家建设部及市规划部管理。花卉行业是我国新兴行业,年复合增长率26%,未来几年势头有望延续。在我国GDP未来
3、5年继续保持8%11%的前提下,花卉行业将保持1.5倍GDP的增长速度,子行业绿化苗木业未来5年将保持25%-30%的增长速度。绿化苗木需求是与GDP及经济发达程度紧密相关的一项产业。云南是我国最大的鲜切花生产基地,鲜切花产量已经连续十多年保持全国第一的领先地位,占据了我国鲜切花市场50%以上的市场份额。公司拥有完整的产业链,能提供“研发-种苗培育-苗木种植基地-工程设计及施工”一站式供应服务,具有规模优势和技术优势。(二) 园林业相关法律法规中华人民共和国建筑法中华人民共和国城市绿化条例中华人民共和国招标投标法中华人民共和国城市规划法中华人民共和国招标投标法中华人民共和国安全生产法中华人民共
4、和国森林法(修正)城市道路绿化规划与设计规范城市居住区规划设计规范城市绿化工程施工及验收规范城市绿化条例城市绿化植树工程施工规范城市绿线管理办法城市园林绿化企业资质管理实施细则二、 审计单位性质(一) 企业基本情况云南云投生态环境科技股份有限公司(简称“云投生态公司”)具有国家园林绿化施工一级资质、风景园林工程设计专项乙级资质,市政公用工程总承包三级资质、园林古建筑工程专业承包三级资质、环保工程专业承包三级资质、城市及道路照明工程专业承包三级资质等四项资质,是云南省最大的国有控股园林绿化上市企业。公司拥有“品种研发-种苗培育-苗木种植基地-工程设计及施工”完整产业链,致力于为绿化环境和生态建设
5、提供服务。(二) 企业主营业务植物种苗工厂化生产;市政公用、园林绿化工程的设计和施工、园林养护;生态修复、环境治理、水土保持、生态环保产品的开发与应用(不含管理商品);工程技术咨询;观赏植物及盆景的生产、销售及租赁;生物资源开发、生物技术的开发、应用及推广;植物科研、培训、示范推广;园林机械、园林资材的生产及销售;项目投资。(三) 单位性质1. 组织架构云投生态公司目前设置11个部门,其中8个职能管理部门(行政人事部、财务管理部、运营部、董事会办公室、投资管理部、审计部、研发部、采购中心)、三个业务部门(苗木事业部、花卉事业部、工程事业部)。2. 所有权结构云南省投资控股集团有限公司是其最大股
6、东,持股数是38,859,124股,持股比例为21.10%;第二大投资人是何学葵,持股比例为7.20%。前十大股东持股95,033,243股,占总股份51.59%3. 股本结构4. 历年股本变动三、 会计政策的选择和运用会计政策及变更云投生态公司根据规定,公司于2015年4月29日开始执行新企业会计准则。变更前采用的会计政策本次变更前公司采用中华人民共和国财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则基本准则和38项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。变更后采用的会计政策2014年1月26日起,中国财政部陆续发布的2号、9号、30号、33号、37号、39号
7、、40号、41号八项新准则和2014年7月23日修订的企业会计准则基本准则。其余未变更部分仍执行中国财政部于2006年2月15日颁布的相关准则及其他有关规定。四、 目标、战略及相关经营风险公司围绕经营实现盈利的总体目标,以打造行业内优秀平台公司为核心追求,确立经营一流、市值最优的导向,推行产融互动经营理念,向“提供绿色生态产品和服务的运营商”的定位逐步转型,以“业务转型、模式调整、管理升级、深化改革”为核心开展经营管理工作,扎实抓好主业经营、业务转型、改革创新、管控治理等重点工作,实现经营业务收入和利润实现的同比增长。相关经营管理风险园林施工企业的经营管理面临的风险包括外部风险和内部风险等方面
8、。园林施工企业经营管理的外部风险,是企业在经营管理过程中遭遇的自然灾害,诸如地震、洪水、风暴、火灾等不可抗力因素,造成的园林施工项目破坏和损害,导致既定的经营目标、财务目标等无法实现;另外,地方政府为了保护辖区内的园林建筑市场,往往会通过制定政策等方式限制非本地园林施工企业的正常竞争;还有,园林建筑材料市场价格的波动性很大,特别是有些地方的园林建筑材料出现严重的垄断现象,使得园林施工企业的建设成本不确定性增大;园林施工企业经营管理的内部风险主要包括项目管理、企业管理体制、园林施工项目承发包模式、企业内控制度方面产生的风险。五、 财务业绩衡量与评价(一) 报表明细资产负债表明细利润表明细现金流量
9、表明细(二) 主要财务指标归属净利润每股指标成长能力指标盈利能力指标运营能力指标财务风险指标(三) 同行业比较成长性比较估值比较市场比较(四) 评价从云投生态公司的财务指标可以看出,云投生态的财务状况并不是很好,虽然2015年净利润有所增加,但是其他指标不容乐观。其中成长能力指标、盈利能力指标、运营能力指标都偏低,公司财务风险较大。同行业对比来看,云投生态公司的排名并不是很靠前,成长性比较、估值比较、市场比较来看,指标都低于行业平均值。六、 内部控制(一) 内部环境1 章程章程规定公司为永久存续的股份有限公司。董事长为公司的法定代表人。公司全部资产分为等额股份,股东以其认购的股份为限对公司承担
10、责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任。公司章程自生效之日起,即成为规范公司的组织与行为、公 司与股东、股东与股东之间权利义务关系的具有法律约束力的文件,对公司、 股东、董事、监事、高级管理人员具有法律约束力的文件。依据公司章程,股东可以起诉股东,股东可以起诉公司董事、监事、总经理和其他高级管理人员, 股东可以起诉公司,公司可以起诉股东、董事、监事、总经理和其他高级管理人员。章程所称其他高级管理人员是指公司的副总经理、董事会 秘书、财务负责人。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公 司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任公司的经营宗旨:坚持股权平等,风险共担原
11、则,遵循市场 经济规律, 建立适应市场经济要求的现代企业制度,以先进的科学管理和灵活的 经营方针相结合,积极开拓市场,努力提高资本运作效率,以期创造良好的经 济效益和社会效益。2 制度建设 公司按照中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、上市公司治理准则、内部控制基本规范等法律法规和证监主管部门相关规范性文件的要求,以及公司章程的规定, 结合公司实际情况,建立了一套较为完善的内部控制制度,贯穿于公司生产经营管理活动的各层面和各个环节。 公司制定有股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则、独立董事工作制度、信息披露事务管理制度、投资者关系管理规定、董事会审计委员会议事
12、规则、董事会审计委员会年报工作规程、董事会薪酬委员会议事规则、董事会秘书工作制度、关联交易管理办法、规范与关联方资金往来管理制度、对外担保管理办法、募集资金使用管理办法、公司董事、监事和高级管理人员持有本公司股份及其变动管理的专项制度、外部信息报送和使用管理制度、内幕信息知情人登记制度、年报信息披露重大差错责任追究制度、风险管理办法、反舞弊与举报制度、内部控制自我评价办法等规章制度,公司同时还制定有审批权限手册,明确了公司股东大会、董事会、监事会和管理层的管理权限和审批流程。 报告期内,制定了财务报告内部控制制度。同时整合了业务流程的制度、工作规范,在公司内网颁布,利于全体员工对制度的及时了解
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