政治：《征税和纳税》课件（新人教必修1）.ppt

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1、税收主体？税收主体？税收目的？税收目的？税收凭借的手段？税收凭借的手段？税收依据？税收依据？税收作用？税收作用？国家国家实现国家职能实现国家职能政治权力政治权力法律（税法）法律（税法）取得财政收入的基本形式取得财政收入的基本形式 赋税是喂养政赋税是喂养政府的娘奶。府的娘奶。 马克思马克思 所谓赋税，就是所谓赋税，就是国家不付任何报酬国家不付任何报酬而向居民取得东而向居民取得东西。西。 列宁列宁（）税收的基本特征（）税收的基本特征凭借政治权力凭借政治权力强制性强制性不返还、不不返还、不直接付代价直接付代价无偿性无偿性依法依法固定性固定性紧紧密密相相连连无偿性要求具有强制性；强制无偿性要求具有强制

2、性；强制性和无偿性要求具有固定性性和无偿性要求具有固定性类别类别流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税征税征税对象对象以商品交以商品交换的交易换的交易额和劳务额和劳务收入额征收入额征税对象税对象以各种所以各种所得额为征得额为征税对象税对象以开发利以开发利用特定自用特定自然资源为然资源为征税对象征税对象以拥有或以拥有或支配的财支配的财产为征税产为征税对象对象以特定行以特定行为为征税为为征税对象对象包括包括主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业所得企业所得税、个人税、个人所得税所得税矿产税矿产税 契税契税印花税印花税屠宰税屠宰税（3 3）我国税收的种

3、类）我国税收的种类税收趣话：税收种类税收趣话：税收种类 有关于人和动物的：人头税、狗头税、有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税液税 增值税增值税 （流转税）流转税） 两个影响

4、最大的税种两个影响最大的税种征税对象：征税对象： 税率：税率：计税方法计税方法 征收增值税的征收增值税的意义意义 增值额增值额 基本税率基本税率1717 （比例税率）（比例税率） 商品销售额商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金： A A、避免重复征税、避免重复征税 B B、促进生产专业化。、促进生产专业化。C C、防止前一生产经营环节企业、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。的偷漏税行为。 D D、保证财政收入的稳定增长。、保证财政收入的稳定增长。 （3 3）我国税收的种类）我国税收的种类个人所得税个人所得税征税对象：征税对象：纳税人：纳税人：税率：税率：特点：特点：个人所得额

5、个人所得额在我国境内在我国境内居住满一年居住满一年，从我，从我国境内国境内外取得所得的个人外取得所得的个人，以及不在我国境，以及不在我国境内居住或居住内居住或居住不满一年不满一年而从我国而从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。累进税率累进税率 （）高收入者多纳税，低收入者少纳税高收入者多纳税，低收入者少纳税级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率（）（）不超过不超过500元的元的5超过超过500元的至元的至2000元的部分元的部分10超过超过2000元的至元的至5000元的部分元的部分15超过超过5000元的至元的至20000元的部分元的部分20超过超过20000元的至元的至4

6、0000元的部分元的部分25超过超过40000元的至元的至60000元的部分元的部分30超过超过60000元的至元的至80000元的部分元的部分35超过超过80000元的至元的至100000元的部分元的部分40超过超过100000元的的部分元的的部分45工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数（注：指个人月工资、薪金所得减去（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额）元以后的余额） 算一算：如果一个人的月工资为算一算：如果一个人的月工资为60006000元，元，那么他应缴纳的税款是多少？那么他应缴纳的税款是多少？50020005000元元500

7、5%150010%200015%征收的意义：征收的意义： 是国家财政收入的重要来源，是调是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 7.7%7.7%对纳税程序和方法不了解对纳税程序和方法不了解19.3%19.3%交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得4.5%4.5%不明白交税后能得到什么不明白交税后能得到什么2.5%2.5%其他原因其他原因27.6%27.6%辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交38.4%38.4%大款、领导、名人不交，心理不平衡大款、领导、名人不交，心理不平衡

8、比例比例没有依法纳税的原因没有依法纳税的原因我国公民纳税情况调查我国公民纳税情况调查 资料来源：资料来源：中国保险报中国保险报必要性必要性 2 2、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）依法纳税的必要性（）依法纳税的必要性( (为什么为什么) ) 结论：公民自觉诚信纳税结论：公民自觉诚信纳税, ,既是履行应既是履行应尽的义务尽的义务, ,也是对国家、社会的一种贡献。也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质从我国税收的性质取之于民、用之取之于民、用之于民于民来看，税收同国家富强、人民幸福联来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。系在一起。（2）从税收的作用看）从税收的

9、作用看，税收是国家实现，税收是国家实现各项职能的物质保障。各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，每个公民在享每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。死亡和纳税，是人生不可避死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。免的两件事情。 -汉密尔顿汉密尔顿10月月12日，第十届运动会在南京隆重开幕。日，第十届运动会在南京隆重开幕。 10月月15日，青藏铁路全线铺日，青藏铁路全线铺通庆祝大会在拉萨隆重举行。通庆祝大会在拉萨隆重举行。 2008年奥运会将在北京举行年奥运会将在北京举行2008年奥运

10、会在北京举行年奥运会在北京举行交通交通医疗医疗教育教育 国防国防通讯通讯环境环境赈灾赈灾我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民, ,用之于民用之于民公民必须承担义务公民必须承担义务, , 自觉诚信纳税自觉诚信纳税有意违反有意违反税税法规定法规定欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒不缴或少缴不缴或少缴税款税款方式隐蔽方式隐蔽又叫逃税又叫逃税超过税务机超过税务机关核定的纳关核定的纳税期限，税期限，没有按时缴没有按时缴纳而纳而拖欠拖欠税税款款比较直接比较直接用用欺骗欺骗手段手段获得国家获得国家税税收优惠收优惠骗取国家出骗取国家出口退税、税口退税、税收减免收减免方式隐蔽方式隐蔽以以暴力暴力、威威胁胁方法拒不方法拒不

11、缴纳税款缴纳税款以对抗的方以对抗的方式直接拒绝式直接拒绝纳税纳税比较明显比较明显（2 2）违反税法的行为）违反税法的行为潮阳、普宁两市曾是全国骗取潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税出口退税活动的活动的一个重灾区。一个重灾区。1999年年2000年年6月月的虚开金额共计的虚开金额共计323亿元，涉及骗取亿元，涉及骗取出口退税额高达出口退税额高达42亿元。这是建国以来亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。涉税金额最大的严重违法犯罪案件。 1.1.北京晓庆文化艺术有限责任公司北京晓庆文化艺术有限责任公司19961996年以来采年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段取不列、少列收

12、入多列支出、虚假申报等手段少缴税款少缴税款1458.31458.3万元万元. .其行为是其行为是_行为行为. .2.2.张某开了一家服装店张某开了一家服装店, ,生意红火生意红火, ,但拒不缴纳税但拒不缴纳税款款. .税务人员来收税时税务人员来收税时, ,他还说他还说:”:”谁来我这里收谁来我这里收税税, ,我就让他站着进来我就让他站着进来, ,横着出去横着出去”. .其行为是其行为是_行为行为. .3.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由某服装厂厂长以贷款被骗为由, ,故意拖欠国家税故意拖欠国家税款款24.824.8万元万元. .其行为是其行为是_行为行为. .4.4.某企业通过虚报出口商品的价格

13、等手段获得国某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税家出口退税30003000万元万元. .其行为是其行为是_行为行为. .偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税（1 1）都是没有履行依法纳税的义务）都是没有履行依法纳税的义务（2 2）都是违反税法的行为）都是违反税法的行为（3 3）都应受到法律的制裁）都应受到法律的制裁 “ “优惠税钱优惠税钱”是一种什么行为？是一种什么行为？ 如果是你，你会索要发票吗？如果是你，你会索要发票吗？什么是什么是“纳税人意识纳税人意识”？ 另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利。一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税。自觉纳税。

14、增强监督意识增强监督意识 关注税收的征管和使用关注税收的征管和使用 批评和检举批评和检举（3 3）增强）增强“依法纳税依法纳税”的意的意识识 税收与我无关我纳税我纳税我光荣我光荣(1)(1)从从纳税人纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任人。而且，中学生有责任督促督促其自觉纳税。其自觉纳税。(2)(2)从从消费者消费者角度讲，中学生角度讲，中学生享受享受着国家财政提供的着国家财政提供的 社会社会服务服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。，国家税收的多少，同中学生息息相关。同时中学生也是同时中学生也是负税人负税人, ,与税收关系密切。与税收关系密切。所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，增强增强“纳税人纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉意识，一旦成为纳税人就应自觉履行履行纳税人义务，行使纳税人权利。纳税人义务，行使纳税人权利。